第二讲-预算管理ppt课件

1、. 1、加强医院预算管理提高综合管理效能，山东省千佛山医院邓庆美2014年6月，2， 个人个人简历山东省千佛山医院财务处长硕士学历高级会修订师中国卫生经济学会卫生服务成本和价格专业委员会委员山东省卫生经济协会卫生服务成本和价格专业委员会主任委员医院经济专业委员会副主任委员财务和会修订专业委员会委员医疗卫生信用工作委员会委员目前员工2300人，泰山学者单位5人， 博士研究生、硕士学生引导者215人，床位1400张，实际床位近1500张。 隶属山东省卫生厅，山东高等院校附属医院。4、医院介绍、脏器移植是医院近年来重点鼎力相助的技术项目。 器官移植技术是国内先进、省内领先、经卫生部批准的山东省唯一拥

2、有参入心、肝、肾移植资格的医院。 5、医院介绍，经省卫生厅行政许可，下一个中心等附设在我院山东省普通外科质量管理中心山东省临床营养质量管理中心山东省输血质量管理中心山东省肝病功夫丙二烯诊疗中心山东省牙病干预诊疗中心山东省牙病防治指导中心山东省慈善医院山东省肛肠病医院山东省法医学司法鉴定中心、6、医院介绍国家重点专科中医脑病专科康复科临床护理专业5个省级重点学科普通外科心血管干预治疗中心神经内科消化内科脑血管意外病科1个省级重点实验室普通外科实验室3个院内重点学科神经外科保健科急救中心7个院内优势专科胸外科肾内科妇科五官科肿瘤科泌尿外科， 医院介绍-门诊综合大楼，8，医院介绍-外科住院部，9，医

3、院介绍，10，医院介绍-医院门诊大厅，11，医院介绍-。 2、创新医院管理体制的反应历程3 .调动医疗从业者积极性。十五、二、“五化”:一、医院管理模式上的企业化； 2、医院管理人才上的专业化3 .医院管理手段上的信息化4 .医院管理操作上的精细化5 .医院管理评价上的标准化。 十六、三、公立压电石英改革面临的形势：从外部看，一、政府投入和财政补偿逐渐调整到基层和公共卫生，医院对医疗保险的依赖不断提高，支付方式发生变化，公益性与社会化成本之间存在不符点。 从内部来看，各种不符点日益显着，1、医院经济量大、管理要求高的不符点2、保障公益性和政府无法补偿的不符点3、调动医院人员工作积极性和工时费增

4、加过快的不符点4、优质服务和规范服务的要求和运行成本及管理成本上升的不符点5、疾病、17、4、医院经济管理方向、1、由会订型向管理型的转换2 .由关注规模向学科的转换3 .关注总收益后向可利用资金的转换4 .关注经济总量后向收入结构的转换5 .从关注阶段性指标向可持续运营能力的转换。18、5、运营管理良性运行、1、控制患者医疗费增长2、职工收入和福利稳步增加3、医院公益性体现在一盏茶。 关于.19、预算管理的几个箴言.20、提纲.21、一、预算管理的意义.22、二、预算管理存在的主要问题是，一些单位预算管理流于形式，存在预算编制和执行对多家医院的调查显示，单位概预算只是医院财务部门自行组织概预

5、算，以满足上级管理部门对概预算的要求，而有些县级医院没有预算管理概念。23、二、预算管理存在的主要问题是，预算编制方法单一，不能客观科学地反映单位的实际情况。 预算编制人员在编制概预算时，不能理解医院整体的发展情况，不能把有关部门参与预算编制的积极性调动到一盏茶中，比较常用的方法是增量预算法，不能客观地结合单位实际情况，预算编制基础不确定。24、二、预算管理存在的主要问题是缺乏执行概预算的日常评价方案，评价方法单一，难以执行概预算。 科学合理的单位概预算能否实行，重要的是易于操作的评价方案。 如何逐步分解单位概预算，进行实时评价，是执行概预算的基础。25、二、预算管理存在的主要问题是，预算管理

6、不能有效地结合医疗管理、绩效管理等环节，预算管理形成了“孤岛”。 能否达到预算管理目标，单靠一个预算管理环节难以有效实施，能否切实实现增产节约，还在于与其他管理环节的配合。 例如，收支结构调节中的药品比例、卫生材料比例的控制等。26、2、决定预算管理存在的主要问题、概预算管理者的基本能力、预算管理质量的高低。 多年来，各有关部门培训对预算管理基本知识和技能的培训懈怠，各部门概预算管理者的基本素质不同，影响了预算管理水平。二十七、三、预算管理的意义与方法、意义：医院财务制度第八条规定：概预算是医院依照国家有关规定，根据事业发展规划和目标制定的年度财务收支规划。28、3、预算管理的含义和方法、管理

7、方法：医院财务制度第九条规定：国家对医院实行“核收支、定项补助、超早午餐补缺、结佑按规定使用”的预算管理方法。 地方还可以结合当地实际，对有条件的医院开展“确定收支、收支、超支、补偿差额、明确奖惩”等多种管理办法的试行。29、三、预算管理的含义和方法、管理方法：“审定收支”-如何审定？ 可以基于医院的医疗服务任务化学基，基于过去三年五载间医疗服务的平均收支水平，考虑相关特殊因素，确定医院收支规模。30、三、预算管理的含义和方法、管理方法：“定项补助”-补充什么？ 影响辅助因素吗？31、三、预算管理的含义和方法、管理方法：“超级早午餐”-是怎么破吗？ 体现预算管理的严肃性，以财政部门“核定收支”

8、为标准，加强成本管理，合理控制费用，努力增收支出。 注：不要合理超早午餐，增加相关责任者的责任！32、三、预算管理的含义和方法、管理方法：“结佑按规定使用”-如何使用？33、4、预算管理进程和要点、34、4、预算管理进程和要点预算编制、预算编制原则、35、4、预算管理进程和要点预算编制、预算编制准备工作1、概预算基础医院发展规划是编制预算的基础预算坚持大量输入，平衡收支，关系到医院发展规划。 用于通过分析把握上一年度财务收支和业务规则及相关资料的变化情况，总结经验，预测概预算年度收支增减趋势，编制新财政预算的打底子。36、4、预算管理过程和要点预算编制、预算编制准备工作2、验证基本数字验证基本

9、数字是提高预算编制质量的前提。验证在职和退休人员人数、急救人数、床位数和实际开放床位数、概预算年度政策增长因素标准和生产定额等基本数据，分析医院财务指标增减变动情况，合理确定财务指标和预期时间，为预算编制打下坚实的基础。37、4、预算管理流程和要点预算编制、预算编制准备3、正确纠正各要素对医院收支影响的一个是国家有关政策，如医疗保险、物价收费政策、地区卫生纠正计划、工资薪金调整等二是医院发展纠正计划，如追加病床、学科、大型医疗设备和修理项目工程等三项、38、4、预算管理流程和要点预算编制、预算编制准备工作4，精通预算编制要求1是财政和主管部门的预算编制要求；2是增加概预算帐户及其内涵；3是各种

10、概预算表、表内和表间的核对关系。39、4、预算管理进程和要点预算编制、40、4、预算管理进程和要点预算编制、收入预算编制、41、4、预算管理进程和要点预算编制、收入预算编制-医疗收入预算(医疗收入预算)、42、4、预算管理进程和要点预算编制， 收入预算编制-医疗收入概预算(自顶向下)，43，4，预算管理流程和要点预算编制，收入预算编制-医疗收入概预算(自顶向下)首先预测预算年度的门诊人数：根据医院的实际情况结合3-5年的门诊人数的增加率，可以先估算预算年度内的门诊人数(相关医疗保险政策的变化) 。 例如，上一年度的总门诊人数为80万人，医院3年的门诊人数的平均增长率为6.5%，概预算年度的门诊

11、人数为85万人(80*106.25% )，44，4，预算管理流程和要点预算编制，收入预算编制-。 其次，预测概预算年度外来人数平均收费水平：根据医院实际情况，结合35年间外来人数平均收费水平的平均增长率，修正概预算年度内外来人数平均收费水平(考虑相关政策的影响)。 例如，2012年我院的平均门诊人数收费水平为232.5元，这个指标3年平均增长率为4.83%，我院在市2012年12月改革原公费医疗机构，将原公费医疗改为省医疗保险政策，上一年度平均收费水平受原公费医疗政策的影响， 本概预算年度不能只评价前三年的平均增长率，45，4，预算管理进程和要点预算编制，收入预算编制医疗收入概预算(自顶向下)

12、 1，外来概预算收入的编制。 最后，修订门诊收入预算：=概预算年度门急诊人数概预算年度内外来人数的平均收费水平=85*255.75=21700 (万元)，46，4，预算管理流程和要点预算编制，收入预算编制医疗收入概预算概预算年度内外来收入21700万元，是历年估计得出的门诊收入中的药为特罗尔整全院药品比率打下基础。47、四、预算管理进程和要点预算编制、收入预算编制医疗收入概预算(自顶向下) 1、外来概预算收入的编制。概预算年度外来收入的各种收入、诊察收入、检查收入、检查收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、其他外来收入等细目项目，根据概预算年度内外来人数和概预算年度平均收入水平进行化学基修订

13、，并将上年度内各种细目收入在外来收入中所占的比例一并进行修订(医疗设备的追加、新技术的展开) 预测概预算年度的病床使用率，即预测概预算年度内实际占用病床的日期。 (相关医疗保险政策的变化可以适当考虑)。 例如，上一年度我院实际开放1396张病床，预计在概预算年度内新建住院部增加到1437张病床，病床使用率为上一年度92%，本年度以95%进行修订(在分解概预算指标时预计中级使用)，概预算年度的实际占用病床日为可概预算49.8万张(1437365*95% ) 然后用3-5年的基础数据修订平均每床收费水平(适当考虑相关医疗保险政策的变化)。 例如，上一年度我院实际每床平均收费水平为1286.72元，

14、3年平均增长率为6.47%，概预算年度每床平均收费水平为1370元，云同步概预算年度住院收入概预算为68300万元(49.81370 )，50，4， 可以修订预算管理流程和要点预算编制的概预算年度内住院收入为68300万元，按照上级主管部门和医院的管理目标，概预算年度内全院药品比历应在45%以下，可以推断概预算年度内住院收入中的药品收入为29216万元(21700 68300)*45%-11284 ) 关于概预算年度住院收入的各种收入、床位收入、诊察收入、检查收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、其他门诊收入等明细项目， 根据概预算年度内实际占有床日和概预算年度平均床日的

15、费用水平可以推算出上一年度内各种细目收入占外来收入的比例推算(应考虑增加医疗设备、开展新技术和增加或减少医疗费用项目等因素)、 52，4、预算管理流程和要点预算编制、收入预算编制-医疗收入概预算住院收入概预算中的另三个主要因素：平均住院日、出院人数和出院者的平均医疗费也应客观预测，作为概预算执行中多维度的考核指标，督促概预算执行。 平均住院日根据医院总体目标，医院不能扩张床位，但床位使用率高时，应以缩短平均住院日、加快床位周转为主要目的，提高医院发展能力。53、4、预算管理流程与要点预算编制、收入预算编制医疗收入概预算(自顶向下) 1、住院概预算收入的编制。 平均住院日应按三级甲等医院要求控制在12天以内，我院上年度实际天数12.75天(含保健住院部)，三年平均减少率5%，预测概预算年内该指标应控制在12.15天，下降0.5天。 在云同步，概预算年度内的出院人数为41000人(实际占用