财务报表分析实习报告

1、西安科技大学管理学院财务报表分析实践报告山西焦化公司财务报表分析学号0902070228学号0902070232姓名李姓名韩旅游管理系管理学院，09-022011年12月目录一、导言1、财务报表分析的含义、目的、意义和方法2.报告分析时间和数据收集二、公司的基本信息1、公司简介2.公司股份和资产的变化3、公司的主要产品4.公司目标和荣誉三、公司的财务状况1.报告期末公司前三年的主要会计数据2.报告期末前三年公司主要财务指标3.分析公司主要会计报表的异常情况及原因第四，全面分析公司的财务报表1、偿付能力分析2、作战能力分析3、盈利能力分析4、综合财务分析V.结束语(附有2009年和2010年的比

2、较资产负债表、损益表和现金流量表)一、导言财务报表分析是以财务报表为基础，对经济活动和财务收支进行全面系统的分析。它是会计分析的重要组成部分。财务报表分析属于定期事后总结分析。它通过资产负债表和损益表等财务报表，向国家经济管理部门、投资者、债权人和单位内部提供关于单位财务状况和经营成果的一般信息。通过这种具体的分析和比较，可以全面深刻地了解一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价其经营成果，弄清问题和原因，督促单位制定有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营的正常发展。企业主管部门、母公司和财务部门重点分析和检查相关资源的配置、财务政策、财务纪律和财务制度的遵守情况以及资本保全和增值情况，

3、以便从财务报表中获得对其经济决策有用的信息。但是，这种财务分析主要侧重于单年度的财务比率分析和不同时期的比较分析，坚持对山西焦化公司的财务报表进行分析该报告于2011年12月31日至2012年1月6日完成。这些数据来自上海证券交易所在线提供的山西焦化2009年和2010年的年报。附件是山西焦化2009年和2010年财务报表中的资产负债表、利润表和现金流量表。二、公司的基本信息(一)、公司简介山西焦化是集洗煤、炼焦生产、煤焦油和粗苯加工、化肥、甲醇、精细化工、电子技术、化工设计、建筑安装、物流贸易和外资参股于一体的煤炭综合利用企业。是首批82家循环经济试点企业之一，也是中国首批“两型”(资源节约

4、型、环境友好型)示范企业之一，是山西焦煤集团的子公司，是煤炭焦化综合开发示范基地。公司成立于1969年，员工8600多人，占地325公顷，总资产86亿元，拥有38个主要生产单位，年产焦炭360万吨，尿素13万吨，硫酸铵2.5万吨，甲醇20万吨，炭黑8万吨，加工煤焦油30万吨，原油10万吨公司下设七个子公司，其中山西焦化股份有限公司于1996年8月在上海证券交易所上市，是中国焦化行业第一家上市公司。(二)公司股份和资产的变动山西焦化有限公司由山西焦化集团有限公司(以下简称焦山集团)设立，经山西省工商行政管理局批准注册。企业法人营业执照注册号为1400001004939。本公司发行a股人民币普通股

5、，在上海证券交易所上市。公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。ori根据公司1996年第二次股东大会决议，公司在当年12月6日股本7800万股的基础上增加7800万股。转让后，注册资本增加到1.56亿元人民币。根据本公司2000年第九届股东大会决议及中国证券监督管理委员会批准，本公司于2000年以每10股3股的比例向全体股东分配2125万股普通股。配股后，公司注册资本增加至人民币2.0285亿元。根据公司2007年第二十次股东大会决议，经中国证监会批准，公司定向发行8000万股。发行后，公司注册资本增加至人民币2.8285亿元。2008年3月，根据公司第二十六届股东大会决议，在2007年12月31

6、日股本总额28285万股的基础上，每10股从资本公积中转出10股，共增加28285万股。转让后，注册资本增加至人民币5.657亿元。(3)公司主要产品我们公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售。主导产品是“洪飞”牌冶金焦，是“山西名牌产品”和“中国国产产品”。副产品包括硫酸铵、焦油、沥青、蒽油、工业萘、焦化甲苯、焦化二甲苯、溶剂油、尿素等。(4)公司的目标和荣誉多年来，山西焦化厂认真落实科学发展观，坚持“以人为本、安全发展、和谐发展、转型跨越”的工作理念，不断强化基础管理，提前规划，抓住机遇，优化资源配置，发挥工厂效益，发展循环经济，推进产业转型。先后荣获“全国五一劳动奖”、“全国环保先进

7、企业”、“全国煤炭综合利用和多元化经营先进企业”、“全国质量信誉AAA级企业”、“全国思想政治工作优秀企业”、“全国劳动模范之家”、“山西省最佳企业”等荣誉称号。三、公司的财务状况(一)报告期末公司前三年的主要会计数据单位：元货币：人民币主要会计数据2010年2009年这一时期与去年同期相比有所增加或减少(%)营业收入6，406，123，332.612，896，955，225.13121.13总利润40，106，079.30-648，055，794.40106.19归属于上市公司股东的净利润64，211，559.91-745，382，179.20108.61扣除非经常性损益后归属于上市公司股东

8、的净利润4，422，184.35-682，400，840.81100.65经营活动的净现金流量877，260，921.00-291，294，841.17401.162010年底2009年底这一时期结束时，与去年同期相比，它增加或减少了(%)总资产7，031，826，086.966，075，528，458.0515.74所有者权益(或股东权益)1209246166.661119067875.208.06(二)报告期末公司前三年的主要财务指标主要财务指标2010年2009年这一时期与去年同期相比有所增加或减少(%)基本每股收益(元/股)0.11-1.318142.80稀释每股收益(元/股)0.11

9、不适用扣除非经常性损益后的基本每股收益(元/股)0.0078-1.21121.78净资产加权平均回报率(%)5.54-49.97增长55.51个百分点扣除非经常性损益后的净资产加权平均回报率(%)0.38-45.74增长46.12个百分点每股经营活动净现金流量(元/股)1.55-0.51206.002010年底2009年底这一时期结束时，与去年同期相比，它增加或减少了(%)归属于上市公司股东的每股净资产(元/股)2.141.988.08(3)分析公司主要会计报表项目的异常情况，并说明原因1.货币资金期末为人民币397，420，600元，较期初下降26.87%，主要原因是本年度应收票据质押应付票

10、据金额大幅减少，公司盈利能力下降3.应收账款期末余额为人民币524，097，700元，较期初增加17.47%，主要是今年销售收入和赊销增加所致。这部分与资产的比例过大，应引起企业的重视，这会影响企业资金的周转率，增加坏账的可能性。此时，企业应认真计算坏账准备。4.存货期末余额为409，193，700元，比期初下降18.50%，主要是由于今年采取了积极的销售政策，存货减少。5.固定资产净值期末余额为416，001.49万元，比期初增加50.05%，主要是由于焦炉二期工程、苯加氢工程和炭黑工程转入预定可使用状态。占58.57%，与其行业性质一致。固定资产比重的提高和经营规模的扩大有利于劳动生产率的

11、提高和生产成本的降低，以及企业盈利能力的提高。6.工程材料期末余额为910.6万元，比期初减少79.55%，主要是由于本期主要项目完成，工程材料使用减少。7.无形资产期末余额为93，273，100元，较期初增加100.14%，主要是由于本期新增化肥厂土地使用权。无形资产的比重很小，这是由企业的性质决定的。8.递延所得税资产期末余额为人民币26，961，100元，较期初余额增加110，679.23%，主要是由于本年母公司利润确认了部分递延所得税资产，但未确认上年亏损。9.短期贷款期末余额为1，020，000，000元，比期初余额低39.61%，主要原因是本期部分贷款已偿还。短期借款的减少表明企业

12、偿还债务的压力在短期内有所减轻。10.应付票据期末余额为1，204，800，000元，比期初余额增加298.94%，主要是本期票据结算大幅增加所致。应付票据的大幅增加表明企业为了扩大经营规模而扩大了投资。11.应付账款期末余额为1，103，327，900元，比期初余额增加83.60%，主要是由于欠母公司山西焦化集团有限公司的清煤款大幅增加。12.应付职工工资期末余额为608.8万元，比期初余额低58.81%，主要原因是社会保险费缴纳减少。降低社会保障缴费成本不利于保障职工基本生活和企业生产。企业应该追查原因。13.应交税金期末余额为19，568，700元，期初余额为-22，230，700元，主

13、要原因是上期增值税要扣除，本期到期。14.应付利息期末余额为人民币14，721，100元，较期初增加148.91%，主要原因是长期应付款未计利息。15.一年内到期的非流动负债和长期贷款期末余额为1，930，350，000元，同比增长3.48%，主要是由于本期新增了一些长期贷款。16.其他非流动负债期末余额为92，865，600元，同比增长57.23%，主要是由于今年收到的与资产相关的政府补贴增加。17.本期经营活动现金流入358405.15万元，比上年同期增长39.83%。这表明企业获得现金流、偿还和支付的能力增强了。18.本期借款收到现金31.1亿元，比上期增加54.04%。借款是企业筹集资

14、金的主要手段之一，这表明企业负债增加，资本成本增加。19.募集活动现金流出总额为人民币3，915，327，500元21.本期经营成本为人民币5，971，930，600元，同比增长94.54%，主要是由于今年销售收入的增长和销售成本的同比增长。本期营业税及附加1207.66万元，比上年同期增长52.83%，主要是由于今年销售收入增加导致城市建设税及教育费附加增加。其中，经营成本、营业税和附加费的增长率低于经营收入的增长率，而销售费用和管理费用的增长率远远低于经营成本的增长率，表明公司今年在成本控制方面取得了显著的成绩。25.本期财务费用为229，754，800元，同比增长119.68%，主要是由

15、于今年主要项目完成，利息资本化金额大幅减少。26.资产减值损失本期为-16，786，600元，上期为40，889，800元，主要原因是本年坏账准备率下降。27.本期投资收益为-132.94万元，前期投资收益为-1613.7万元。今年的投资损失是合资公司的投资损失，去年的投资损失主要是转让合资公司股权的损失。28.本期非营业收入83，148，600元，比上年同期增长226.65%，主要原因是与本年收入相关的政府补贴大幅增加。29.本期非营业费用为2500.12万元，同比下降71.84%，主要原因是今年停车损失大幅减少。第四，全面分析公司的财务报表综合财务分析是将企业的经营能力、偿债能力和盈利能力的分析整合成一个有机的分析系统，对企业的财务和经营状况进行全面的剖析和分析，从而对企业的经济效益做出更加准确的评价和判断。我们先分析一下山西焦化有限公司2009-2010年的偿付能力、经营能力和盈利能力，看看公司的财务状况和经营状况如何。然后，对公司的财务报表进行综合分析，设定的评价指标尽可能涵