项目五 财务报表主要指标分析

1、、分析财务报表的主要指标、分析企业财务报表、分析项目5财务报表的主要指标、知识目标熟悉偿付能力、运营能力、获利能力等指标的定义和含义。掌握各项指标的特点和计算方法。技术目标计算企业的获利能力、运营能力、偿付能力和发展能力的指标。可以对各项指标的结果进行客观分析，并根据分析结果提出改善企业经营管理的合理建议。能力目标可以计算和分析企业的偿付能力指标、运营能力指标、获利能力指标和开发能力指标，综合应用于实际案例，提出改善企业经营的合理建议。项目5财务报表主要指标分析，主要任务：任务1付款能力分析任务2操作能力分析任务3获利能力分析任务4开发能力分析，任务1付款能力分析，付款能力是指企业偿还到期负债

2、(包括本金)的能力。是反映企业财务状况和运营能力的重要指标。根据时间长度，偿付能力分析可以分为短期偿付能力分析和长期偿付能力分析。1，短期支付能力分析，(1)短期支付能力的概念短期支付能力是指企业用流动资产偿还流动负债的能力，这反映了企业偿还日常到期债务的能力。工作1偿债能力分析、(2)影响企业短期偿债能力的因素、工作1偿债能力分析、(3)短期偿债能力指标分析流动性比率流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。计算公式为：流动性比例是衡量企业短期支付能力的重要财务指标。这个比率越高，意味着企业偿还短期负债的能力越强，偿还流动负债的保障就越大。流动比率=流动资产流动负债，工作1支付能力分析，速度比

3、率，货币资金，交易金融资产和各种应收帐款，预付款等可以短期内兑现，这称为流动资产。计算公式为：速度比率假定速度资产是可用于偿还债务的资产，表示每个韩元流动负债的速度资产作为偿还担保有多少。(莎士比亚，速度，速度，速度，速度，速度，速度，速度，速度)，速度比率=速度资产流动负债，工作1偿付能力分析，(3)现金比率，速度资产中流动性最高，可直接用于偿还负债的资产称为现金资产。货币资金持有的有价证券，现金比率计算如下：现金比率=现金资产流动负债=(货币资金有价证券或短期投资)流动负债=(流动资产应收帐款)流动负债，任务1付款能力分析，资产负债比率=总负债资产100%此指标表示债权人提供的内容与投资者

4、提供的资金来源的相对关系，并反映企业的基本财务结构是否稳定。计算公式为：产权比率=负债总所有者权益，产权比率越高，企业偿还长期负债的能力越弱。产权比率越低，就意味着企业偿还长期债务的能力越强。任务1付款能力分析、权益乘数、权益乘数和资产总额(也称为权益乘数)等于股东权益的倍数，表示一元股东权益拥有的总资产。股权乘数资产总额股东权益总额1(1-资产负债率)、负债流率总额、任务1付款能力分析、利息保障倍数利息保障倍数利息保障倍数是利息费用的倍数，反映了企业经营活动承担利息支出的能力。这个系数越高，企业偿还长期贷款的可能性就越高，反之，越小，越小。利息保证倍数=税前利润利息费用、任务1付款能力分析、

5、现金流量利息保证倍数、现金流量利息保证倍数、营业现金流计算为利息费用的倍数。它表明，1元的利息费用保证了几倍的营业现金流。，计算如下：现金流量利息保证倍数=营业现金流利息费用、现金流量负债比率、现金流量与负债比率，以及净现金流量与营业活动产生的负债总额的比率。这个比例显示了企业用经营现金流偿还全部债务的能力。计算公式如下：营业现金流与负债比率=(营业现金流负债总额)100%，工作1付款能力分析，影响长期付款能力的其他因素，工作1付款能力分析，长期租赁，负债担保，未结诉讼，任务执行，m公司2015 .具体分析阶段包括：第一阶段：短期付款能力分析、任务1付款能力分析、短期付款能力分析指标、任务1付

6、款能力分析、第二阶段：长期付款能力分析、长期付款能力分析指标、任务2运营能力分析、运营能力分析。运营能力分析是计算和分析反映企业资产运营效率和利润的指标，第一阶段：流动资产周转率、流动，流动资产周转率计算通常可以通过以下两种方法完成：作业2作业产能分析，其中流动资产平均馀额=(流动资产期初馀额流动资产期末馀额)/2，流动资产周转率(计数)=营业收入/流动资产平均馀额，流动资产周转率天数=计算期间天数(365)流动资产周转率天数是流动资产回转一次所需的时间，也就是期末流动资产现金、任务2运营能力分析、第二，库存周转率、库存周转率是库存平均馀额与营业收入(或营业费用)之比。库存周转率的计算通常为：

7、库存周转率(计数)=营业收入(或营业成本)/库存平均馀额。其中，库存平均馀额(库存期初馀额库存期末馀额)/2，库存周转率天数=计算期间天数(365)/库存(2)库存周转率天数越低越好。(3)注意应付帐款、库存和应收帐款(或销售)之间的关系。(4)侧重于构成库存的成品、自制半成品、原材料、产品和低价消耗品之间的比例关系。工作2运营能力分析，3，应收帐款周转率，应收帐款周转率是净销售额收入与应收帐款平均馀额的比率。应收帐款周转率通常计算如下：应收帐款周转率(计数)=应收帐款净销售额/应收平均馀额，其中应收帐款净营业收入-现金收入-销售退货(折扣/折扣)，应收帐款周转率天数=计算期间天数(365)，

8、2)应收帐款(3)应收帐款损坏准备金问题。(4)应收票据是否包含在应收帐款周转率中。(5)应收帐款周转天数越少越好。(6)应收帐款分析应与销售分析、现金分析相关联。任务2运营能力分析、4、资产总额周转率和资产总额周转率是营业收入与资产总额平均馀额之比。资产周转率合计计算通常为资产周转率(计数)营业收入/资产平均馀额合计。其中资产平均馀额总计=(资产期初馀额总计资产期末馀额总计)/2，资产周转率总计天数=计算期间天数(365)/资产周转率总计，作业2作业产能分析，作业2作业产能分析，具体分析步骤如下：第一步：流动资产周转率分析第二步：存货周转率分析第三步，工作3收益分析，第一，投资相关收益分析，

9、(1)资产总额收益资产总收益主要用于衡量企业利用资产获取利润的能力，这反映了企业的资产总额利用效率。计算方法为：资产总收益率=税前利润总额/资产平均馀额合计100%。其中，资产平均馀额合计=(资产期初馀额合计资产期末馀额)/2，与投资相关的获利能力分析主要分析和评估资产总收益和资产净收益指标。任务3获利能力分析，(2)资产净值，反映企业使用自身资本获取收益的能力的指标。计算公式为：资产净值=资产净值=资产净值/资产净值平均馀额100%。其中资产净值平均馀额=(资产净值期初馀额资产净值期末馀额)/2，北海公司财务数据提取： (注：流动资产由货币资金和应收帐款组成，资产由流动资产和固定资产组成2)

10、。流动资产=货币资金到期额=120000 100000=220000，流动负债=流动资产/流动比率=220000/2=110000；3.流动资产=流动负债*流动比率=110000 * 3=330000；4.资产总额=330000 400000=730000；5.资产总额净值=净收入/资产总额=70000/730000=9.59%。工作3获利能力分析，第二，与销售相关的获利能力分析，与销售相关的获利能力分析主要分析和评价毛利、营业净利率、营业利润率和成本利润率指标。(a)营业毛利率、营业毛利率表示从每韩元营业收入中扣除营业费用后，每期费用可以花多少钱，形成利润。营业利润=(营业收入-营业成本)/营业收入100%，工作3获利能力分析，工作3获利能力分析，工作3获利能力分析，工作实施，m企业2015年，2016年，具体分析步骤如下：第一步：与投资相关的获利能力分析第一，营业收入增长率、营业收入增长率是企业今年营业收入增加额与上一年营业收入总额的比率，反映了企业营业收入的增减变动。营业收入增长率=今年的营业收入增长率/上一年总营业收入100%，任务4发展能力分析，任务4发展能力分析，任务4发展能力分析，任务4发展能力分析，任务4发展能力分析，5，营业利润增长率营业利润增长率是企业今年营业利润增长额与上一年营业利润总额的比率，反映企业营业情况此公式为：营业利润增长率=今年的营业利润