新企业会计准则会计科目表

1、新的企业会计标准科目表编号会计名称编号会计名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2002押金存款1012其他货币资金2201应付票据1101交易金融资产2202应付帐款1121应收票据2203耶稣金1122应收帐款2211应付职工工资1123预付金2221要交税1131应收股息2231应付利息1132债券利息2232应付股息1221其他应收帐款2241其他债务1231准备坏账2401递延收益1401购买材料2501器官借入1402运输中的物资2502应付票据1403原材料2701器官债务1404材料成本差异2702未确认的资金分配成本1405库存商品2711特

2、别债务1406发送商品2801预计负债1407商品购买差额2901递延所得税负债1408委托加工物资四、权益类1411旋转材料4001实收资本1471准备库存价钱下降4002资本公1501到到期为止持有的投资4101盈余公积1502持有到期投资减值准备。4103今年的利润1503可以出售金融资产4104利润分配1511器官股权投资五、费用类1512器官股票投资减值准备5001生产成本1521投资性房地产5101间接费用1531器官债券5202人工成本1532未实现融资利益5301R&D支出1601固定资产六、损益类1602累计折旧6001主营业务收入1603固定资产减值准备6051其他营业收入

3、1604正在建设的工程6111投资收益1605工程材料6301非营业收入1606固定资产清理6401主要业务成本1611不保证的残值6402其他业务费用1632累积打折6403营业税和附加1701无形资产6601销售费1702累积摊销6602管理费1703无形资产减值准备6603财政支出1711商誉6701资产损坏损失1801长期分担的费用。6711营业外支出1811递延所得税资产6801所得税费用1901待定财产损益6901上一年度损益曹征附件：会计科目表附注一、资产类1001库存现金企业的库存现金。如果企业有内部周转使用准备金，可以单独设置准备金科目。反映企业持有的库存现金的期末借项馀额。

4、1002银杏存款企业存入银行或其他金融机构的各种资金。在银杏票据存款、银杏本票存款、信用卡存款、信用状保证金存款、存款投资金、外包存款等“其他货币资金”帐户中记帐。期末借方馀额，反映企业在银行或其他金融机构持有的各种金额。1012其他货币资金企业的银杏票据存款、银杏本票存款、信用卡存款、信用证担保存款、存款投资、外部存款等其他货币资金。反映企业持有的其它币种资金的期末借项馀额。1101交易金融资产企业以交易为目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易金融资产的公允价值。企业持有的直接指定是以公允价值计量的，其变动是反映在当期损益中的金融资产，本科目也计算在内。期末借方余额反映了企业持有的交易

5、性金融资产的公允价值。1121应收票据企业通过销售商品、提供人工等方式收到的商业汇票(包括银杏承兑票据、商业承兑票据)。期末借项馀额，领事企业持有的商业汇票的面额金额。1122应收帐款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应得的金额。因商品销售、劳务提供等原因递延征收合同或合同价格，本质上具有融资性质，在“器官应收帐款”会计中计算。反映企业尚未收回的应收帐款的期末借方余额；放映期末考试余额，企业的预付金。1123预付款企业按照合同规定预付的金额。如果预付款不多，可以不设置牙齿科目，直接将预付款记入应付科目。企业进行建设工程，预付工程价格也从本科目计算。反映企业预付款的期末借方余额；期末贷记馀额反

6、映了企业尚未支付的金额。1131应收帐款企业应得的现金股息或其他单位应分配的收益。期末借方余额反映了企业尚未收回的现金股息或利润。1132利息企业的交易性金融资产，持有到期投资，可以出售金融资产等应得的利息。企业购买的本金利息从持有到到期投资，持有期间获得的利息在“持有到到期投资”会计中计算。(威廉莎士比亚、温斯顿、本金、本金、本金、本金、本金、本金)期末借方余额反映了企业尚未收回的利息。1221其他应收款企业除应收票据、应收帐款、预付款、债券股息、债券利息、器官应收帐款等外，都有各种应收帐款、暂定金额。期末借方余额反映了企业尚未收回的其他应收帐款。1231呆帐准备金将准备企业应收帐款的呆帐准

7、备金。期末考试余额反映了企业已经计算但尚未回购的呆帐准备金。1321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产包括委托理财业务进行的证券投资、委托贷款等。企业可以采用收取手续费的方式采用委托的商品，将本科目改为“1321委托委托委托商品”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。1401物料买方公司使用计划成本，使用为材料日常会计购买的材料的采购成本。使用实际成本为材料的日常会计购买的材料的购买成本，由“在途材料”科目计算。(威廉莎士比亚，温斯顿，材料，材料，材料，材料，材料，材料，材料)委托委外单位加工材料，商品加工成本，在“委托加工材料”科目计算。购买的工程材料从“工程材料”科目

8、计算。期末借项馀额反映了企业的在途物料采购成本。1402运输物资企业使用实际成本(或价钱)每天计算材料、商品等物资，实行已支付但尚未收到的运输物资的购买成本。期末借方余额反映了企业在途材料商品等物资的购买成本。1403原材料企业库存中的各种材料，包括原材料和主要材料、辅助材料、采购半成品(外购部件)、维修备件(备件)、包装材料、燃料等计划成本或实际成本。收到材料加工装配业务的原料、零部件等必须设置准备书进行注册。期末借项馀额反映企业库存配料的计划成本或实际成本。1404配料成本差异企业使用计划成本每天计算的配料的计划成本与实际成本之间的差额。企业还可以在“原材料”、“旋转材料”等科目上设置“成

9、本差异”详细科目。期末借项馀额反映了实际成本(如企业库存物料)大于计划成本的差异。反映期末贷记馀额、企业库存物料等实际成本小于计划成本的差异。1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或价钱)或计划成本(或销售价钱)，包括库存成品、购买商品、在本市存档销售的商品、展示的商品、存入的商品等。接受以来料加工制造的代用品、为外部单位加工而修理的代用品，完成制造维修，验收入库后，作为同一企业的产品，也通过本课程核算。期末借项馀额反映了企业库存商品的实际成本(或价钱)或计划成本(或销售价钱)。1406商品企业不符合收入确认条件，但发放已发送商品的实际成本(或价钱)或计划成本(或销售价钱)。您可以通过

10、支付手续费的方式委托其他部门代理销售的商品，也可以单独设置委托委托商品科目。期末借项馀额反映了企业发行的商品的实际成本(或价钱)或计划成本(或销售价钱)。1407商品收购差额企业利用销售价格进行日常核算的商品销售价格和进口价格的差额。期末考试余额反映了企业库存商品的商品购买差额。1408委托毛坯磁业委托外部代加工的各种材料商品等物资的实际成本。期末借方余额反映了企业委托外部单位加工但尚未完成的物资的实际成本。1411旋转材料企业旋转材料的计划成本或实际成本(包装、低成本耗材、企业(建筑企业)的钢模板、木模板、脚手架等)。企业的包装、低值易耗品或“包装”、“低值易耗品”科目可以单独设置。期末借项

11、馀额反映了企业在仓库中旋转物料的计划成本，或实际成本和使用旋转物料的剩馀值。1461金融租赁资产企业(租赁)为执行牙齿金融租赁业务而取得的资产成本。期末借项馀额反映了企业融资租赁资产的成本。1471库存下降价格准备企业库存下降。期末贷记馀额反映了企业已经计算但尚未转售的库存价钱下降的准备。1501到期投资企业持有到到期投资的剩余成本。期末借方馀额反映了企业到到期投资为止所持有的剩余费用。1502到期投资损坏准备金企业持有到期投资的损坏准备金。期末贷记馀额反映了企业已经计算但尚未转销的持有到期投资损坏准备金。1503可出售金融资产企业拥有的可出售金融资产的公允价值，分为可出售股票投资、债券投资等

12、金融资产。如果可出售金融资产受损，可以单独设置“可出售金融资产损坏准备金”科目。期末借方余额反映了企业可以销售金融资产的公允价值。1511利用器官股权投资企业所持的成本法和权益法进行器官股权投资。期末借方余额反映了企业器官股权投资的价值。1512器官股权投资减值准备企业器官股权投资的减值准备。期末贷方馀额反映了企业已经计算但尚未转销的器官股权投资减值准备。1521投资性房地产企业采用成本模型衡量的投资性房地产的成本。企业利用公允价值模式测量投资性房地产也通过本课程核算。以成本模式衡量的投资房地产的累计折旧或累计摊销可以单独设置投资性房地产折旧累计(摊销)帐户，如累计折旧一样进行处理。用成本法测

13、量的投资性房地产的损失可以在固定资产损失准备金等账户中单独设置“投资性房地产损失准备金”账户。期末借方余额反映了企业使用成本模式测量的投资房地产的成本或使用公允价值模式测量的投资房地产的公允价值。1531对器官应收款企业的器官应收帐款，包括因融资租赁而产生的应收帐款，因延期提供资金性质的销售商品和服务而产生的应收帐款。实际上构成了被投资单位对净投资的器官权益，也计入牙齿科目。反映企业尚未收回的器官应收款的期末借项馀额。1532未实现金融利益企业对租赁收入或利息收入分期征收的未实现金融利益。反映未转移到当前收入的公司未实现资金分配收益的期末贷项馀额。1601固定资产企业持有的固定资产成本。承包商

14、的临时设施和企业购买电脑硬件所包含的未单独评估的软件也通过本课程计算。期末借方余额反映了企业固定资产的成本。1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。反映期末贷项馀额，企业固定资产的累计折旧金额。1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。期末贷记馀额反映了企业已经计算但尚未转销的固定资产减值准备。1604建筑工程企业基础建设、更新改造等建设工程中发生的支出。在建设工程受损的情况下，可以分别设置“建筑工程损坏准备金”科目，按照“固定资产损坏准备金”科目进行处理。期末借方余额反映了企业尚未达到预定可用状态的建筑工程费用。1605工程物资企业为建设工程准备的各种物资的成本包括工程材料、尚未安装的

15、设备、用于生产的空气球等。工程物资受损时，可以分别设置“工程物资损坏准备金”科目，按照“固定资产损坏准备金”科目进行处理。期末借方余额反映了企业为建设工程准备的各种物资的成本。1606固定资产清算企业出售、处置、破损、对外投资、非货币性资产更换、债务重组等转移的固定资产价值、清算过程中发生的费用等。期末借方余额反映了企业尚未清理的固定资产清算的净损失。1611无担保剩余企业(租赁)以融资租赁方式租赁资产的无担保残值。如果未担保残值被破坏，可以单独设置“未担保残值损坏准备金”帐户。期末借方余额反映了企业融资租赁资产的未担保剩余额。1701无形资产企业拥有的无形资产的成本包括专利权、非专利技术、商

16、标、版权、土地使用权等。期末借方余额反映了企业的无形资产成本。1702累计摊销企业寿命有限的无形资产累计摊销。期末贷记馀额反映了企业无形资产的累计摊销。1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。期末贷记馀额反映了企业已经计算但尚未转销的无形资产减值准备。1711商誉企业合并中形成的商誉价值。商誉受损时，可以分别设置“商誉受损准备金”帐户，按照“无形资产损坏准备金”帐户进行处理。期末借方余额反映了企业商誉的价值。1801器官摊销费用企业发生了，但目前及以后各期间需要承担的分摊期间超过一年的费用，如以经营租赁方式租赁的固定资产发生的改良费用等。期末借方余额反映了企业尚未摊销的器官摊销费用。1811递延所得税资产企业认识到的可扣除暂时性差异引起的递延所得税资产。期末借项馀额反映了企业确认的递延所得税资产。要处理1901年财产损失企业调查财产过程中查明的各种财产盈余、亏损、毁损的价值。物资在运输途中发生的异常短缺和损失也通过本科目计算。