税法(全)最全面的税法教程

1、税法，长春税务学院东莱，目录， 第一章税法概论第十一章车道税法第二章附加税法第十二章印花税法第三章消费税法第十三章营业税法第四章营业税法第十四章企业所得税法第五章城市维护建设税法第十五章外商投资企业和第六章关税法外国企业所得税法第七章资源税法第十六章个人所得税法第八章土地增值税法第十七章税收管理法第九章城市土地使用税法第十八章税务行政法第十章房地产税法第一章税法概论，第一节税法的概念第二节税法的地位及其他法律关系第三节我国税法原则第四节我国现行税法的制定和实施第五节我国现行税法体系第六节我国税收管理制度，第一节税法的概念，第一节税法的定义税法是国家为了调整国家和纳税人之间的征税而制定的。要点：

2、1。 权利和义务关系曹征2。国家和纳税人之间3。法律规范的总称，第一节税法的概念，例1-1判断税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关根据国家的行政权力向公民征税。()，解决：税法不是调整税务机关和纳税人之间的关系，而是调整国家和纳税人之间关系的法律规范。税务机关只是代表国家行使征收的职权。第一节税法的概念，2 .税法关系(1)构成1。权利主体双重主体，地位平等不相等的2。权利对象应纳税对象，区分税的显示3。税法关系的内容税法的灵魂(2)税法关系的发生、变更和消亡税法关系的发生、变更和消亡(3)税法关系的保护税法关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只保护一方。对权利享有者的

3、保护是对义务承担者的制约。第一节税法的概念，例1-2判断问题主要表现为在税法关系中征收双方法律地位的平等，主要表现为双方权利和义务的平等。()例1-3判断问题是税法关系中双方的法律地位平等，税法关系的保护等同于权利主体双方。()，第一节税法的概念，3，税法的组成部分(1)总则(7)纳税年度(2)纳税义务人(8)纳税区域(3)应纳税(9)减税免税(4)纳税4税法作为国家宏观调控的重要手段，在维护经济秩序中起着重要作用。税法有效地保护纳税人的合法权益税法是保护国家权益促进国际经济交流的可靠保证。第二节税法的地位及其与其他法律的关系，第一，税法的地位税法是我们的法律体系，税法的地位是由税收在国家经济

4、中的重要性决定的。政府获得财政收入的基本来源税收作用国家宏观调控的重要手段是税收必须有法律，不能纳税。，第二节税法的地位及其与其他法律的关系，第二节税法及其他法律关系宪法税法应根据宪法制定，民法曹征平等主体，平等，平等，平等，有详细法律民法税法应根据政治权力渡边杏。拿国家的刑法违反税法，一定是犯罪、情节严重程度、一、在现实中，原则2、公平原则3、民主决定原则4、原则与灵活性相结合的原则5、法律的稳定性、连续性与报废、改造、建立相结合的原则、第4节我国税法的制定和实施、第1、税法的制定和实施、第4节我国税法的制定和实施、第2、2特别法比一般法律国际法2.税立法权的划分(第4节)3、税法执行权的划

5、分(理解)、第6节我国海关管理体制、4、税务机关设置和征税范围(1)税务机关设置(理解)(2)税务征收管理范围的划分(把握)示例1- 所得税由国税厅征收是()A.2002年1月在工商局设立登记的私营企业B.2002年1月在工商局进行变更登记的集体企业C.2001年十二月31日进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新建合资企业D.2002年一家中央企业与某地方企业合并，重新进行了工商登记。 第二章增值税法， 第一节征税范围和纳税人第二节一般纳税人和小规模纳税人的承认和管理第三节税率和征收率的确定第四节一般纳税人征税额计算第五节小规模纳税人征税额计算第六节电力产品增值税计算和管理第七节几个茄子

6、特殊经营行为的税务处理第八节进口货物征税第九节出口货物退钱(免除) 第10节纳税义务发生时间和纳税年度第11节纳税区域和纳税申报第12节增值税专用发票的使用和管理，第2章附加税法，第2章增值法，增值税原则本期应纳税本期销项税当前进项税增值税(VAT)采用环形扣除法。 购买商品时，除向卖方缴纳商品价格外，还应缴纳购买税。销售商品时，除向购买者收取货物价格外，还应收取销售税。本期销售额税减去本期进项税就是本期应纳税额。，第二章增值税法，(销售)付款(购买)提货(销售) (购买)轮胎厂应缴纳的税款30017100017340韩元，橡胶厂，轮胎厂，汽车厂，1000100韩元第一节征税范围和纳税义务人，

7、(六)将资产、委托加工或购买的商品分配给股东或投资者。(七)将资产和委托加工的商品用于集体福利或个人消费。(八)将资产、委托加工或购买的商品无偿赠送他人。第一节将纳税范围及纳税义务人、资产或委托加工对外销售转移到外部购买外部销售，必须缴纳增值税，这与销售行为和正常销售行为不同，但也要缴纳增值税。(威廉莎士比亚，增值税，增值税，增值税，增值税，增值税，增值税)，购买的商品为集体福利、AC、第一节纳税范围及纳税义务人，例2-2一家企业购买了建筑材料(专用发票)，赠送相关企业20家，另10家用于本企业办公楼装修改造，同类产品市场价格为40万元。，解决方案：销售税402017=1万3600韩元进项税转

8、移301017=0万5100韩元，第一节纳税范围和纳税义务人，第一节纳税范围和纳税义务人，长白楼，消费者，彩色电视销售，送货上门服务，案例演示增值税支付，案例演示作为袁泉征收义务人)，第二节一般纳税人和小型纳税人的承认和管理，第二节一般纳税人和小型纳税人的承认和管理，一般纳税人和小型纳税人的承认标准，第二节一般纳税人和小型纳税人的承认和管理，一般纳税人和小型纳税人的管理方法，第二节一般纳税人和小型纳税人的承认和管理， 新建商务企业增值税普通纳税人的承认和管理第一年销售额达180万韩元，纳税课外期间普通纳税人(6个月)拥有固定经营场所和货物实物的新建贸易零售企业注册资金500万韩元以上，超过50

9、人，第三税率和征收率的确定，第二，低税率增值税普通纳税人销售或进口以下商品，按低税率征收增值税，低税率征收13% (1)粮食、食用植物油和鲜奶。(b)加热、制冷、温水、天然气、石油液化气、天然气、沼气、居民煤炭产品(c)书、报纸、杂志；(4)饲料、肥料、农药、农机(农业机械部件除外)、农膜(5)国务院规定的其他货物：农业产品、金属矿山、非金属矿山开采产品；第三税率和征收率的确定，生产者(种植者)经营者(未处理)生产经营者(加工)免税13 17例：果农销售水果时免税；收购未加工农产品的销售商卖水果，根据13岁缴纳税金。将水果加工成罐头水果后销售的企业根据17岁缴纳税金。初级产品、农产品、工业品、

10、工业品、三节税率和征收率的确定，例2-3以下企业都是一般纳税人，其征税项目税率为13。()A. A .甲企业委托乙企业图书印刷B。农机厂出售农机配件C。第三，征收率小规模纳税人很难使用增值税专用发票扣除进项税，因此用简单的方法计算具体税率是商业企业4%生产企业6%，第4节一般纳税人应纳税额计算，第2节增值税计算，一般纳税人增值税计算公式本期应纳税当期销项税(不含税)销售税率在没有授权扣除的情况下允许扣除一般销售、相同销售、税=全部商品贷款税率外税卖方获得的全部商品贷款包括销售额和税额两部分。税额等于销售额乘以税率，此处的销售额等于全部商品收入(即含税收入)减去税额，因此计税公式演变为税=全部商品收入(1税率)税率销售率，第4节一般纳税人应纳税额计算，1，销售计算(1)。价钱以外的费用包括手续费、基金、返还利润、赔偿、违约金、包装物租金、运输卸货费等。对价格外费用的征税是为了防止价钱分割，价格外费用与产品价格无关，但应记入销售额。第四节一般纳税人应纳税额计算，计税销售额不包括增值税。如果含税，则需要转换。公式为：不含税销售金额包含销售金额的销售金额(1税率)如果需要销售转换：价格税总额商业企业零售价格一般商业发票中规定的金额价钱外费用，第4节一般纳税人应税金额计算，(b)特殊销售方式的销售1。打折方式的销售2。折价方式的销售3。汇票销售方式的销售4