授信调查培训 PPT课件

1、1,授信调查,2,目前经济形势 2014年上半年，经济增速出现明显下滑，一是经济增长动力不足。主要表现在增长仍依赖于持续的刺激政策、外需的恢复及财务杠杆的提升；二是实体经济融资状况未明显改善，中小企业融资难且利率高企问题突出；三是中长期持续发展仍面临增长动力缺失问题。 2014下半年，经济虽不会大幅下滑，但仍面临下行压力，稳增长的定向调控政策仍将继续出台，经济缓中趋稳的态势有望持续。货币政策预期继续采取定向降准、再贷款等定向宽松政策工具，提高灵活性和针对性，在保持短期货币市场稳定性方面，将实行正逆回购操作，以保持流动性稳定，货币信贷将继续平稳增长。利率市场化改革将加速推进，近期央行行长指出利率

2、市场化2年内可以实现，且准备用短期和中期政策利率工具引导市场利率水平。,3,金融行业目前风险形势： 第一，信贷风险集聚。目前信贷风险由南到北不断集聚，问题日益严重，数额越来越大。目前青岛港德正系已暴露出的涉案金额在160亿元以上，涉及18家银行。君利豪（王莉）涉案金额70亿元。目前已知仅青岛地区跑路的企业已达48家。涉案金额在150亿元左右。 第二，不良率逐渐提高。由于经济下行、企业违约增加，银行不良贷款反弹。第三，各类风险叠加。包括信用风险、市场风险、民间借贷、金融脱媒、互联网金融、社会舆论等内外压力交织叠加，使面临异常复杂的形势。,4,授信调查的基本方式： （一）实地调查。 到客户的营业场

3、地和生产场地，直接观察企业的经营运作情况。 （二）资料核查。 核对客户提供的身份证明、业务主体资格、财务状况等资料的真实、 完整、 合法性和有效性。 （三）面谈。 探访客户经营领导人、关键部门负责人或生产员工等，把同一问题从 不同的角度及同一问题向不同的对象调查咨询。 （四）外部调查。 获取资信评级机构评定的信用等级，股票行情，银行同业的评价，政府机关与行业团体的评价，同行客户的评价，权威机构公布的排名名次，经济年鉴，行业年报，新闻媒介的报道、网络信息等。,5,调查程序和内容,1、调查人必须搜集客户的基本信息资料，包括但不限于客户注册及项目批准文件、近年财务资料、担保品资料等公开信息和与授信相

4、关的贸易背景资料、合同协议等企业内部资料和软信息。 2、对集团公司进行授信时，调查人还必须搜集、分析其核心和附属机构的相关资料。 调查人必须对客户资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。必要时，调查人还要向政府有关部门或社会中介机构索取相关资料，作为客户资料的补充，以验证客户资料的真实性。,（一） 客户资料搜集,6,（二）客户基本信息调查与分析,客户主体资格调查 通过验看客户经过年检的营业执照原件、法人代码证原件，确认客户的主体资格和经营范围的合法性。了解客户的基本经营特点。包括企业的行业性质、生产的季节变动规律、基本设备情况、生产能力等基本情况。,7,客户关联关系调查 （一）查验公司章程、

5、验资报告等材料核实客户的资本投入情况、股权结构（投资方及出资方式、比例）、分析客户的股东背景、实际控制者等。并按照集团客户管理要求罗列其关联人，构建其集团家谱。 （二）调查客户的主要原料供应和销售对象。列出占比前5位的主要原材料供应商和产品销售对象，以分析其生产经营的独立性和持续性。,8,公司治理调查 （一）查看监管机关（如证监会等）的法律法规及客户的公司章程，分析客户的内部治理结构，如股东会（股东大会）、董事会和经理层的权限，股东会（股东大会）和董事会的召开方式、议事规则等，评价其内部治理结构是否合规、健全、有效。 （二）通过实地走访企业的职能部门，调查企业内部组织结构、内部控制制度的健全程

6、度、产生重大决策的程序等管理方面的情况。,9,组织形式调查 查验客户的组织形式是否发生变化（或可能发生变化），了解并评价现时其经营的独立性、稳定性，分析其企业组织结构的变迁可能会对授信构成的影响。,10,企业信用和外部评价调查 （一）通过调查董事长、总经理、财务经理等关键管理人员的履历、管理经验、过往业绩、个人品德和信用记录，分析与判断客户的管理层素质和经验。 （二）通过公开信息或者实地访谈，了解客户是否存在被监管机构、司法机关、海关等政府管理部门谴责、通报、处罚的情况，判断企业的信用水平。,11,（三）客户经营情况调查与分析 行业风险分析 行业风险调查与分析。通过调查和整理相关行业有关信息和

7、资料，收集和整理国家产业政策及进入或退出市场的难易程度等其他相关信息资料，调查以下事项： （一）客户所处行业的市场结构基本特点，分析其竞争状态、行业的赢利性和稳定性等。 （二）客户所处行业的业务内容，特别是行业规则。 （三）影响行业发展的主要内外部因素。 （四）行业的发展和利润趋势，包括市场需求变化，技术替代趋势等。比较客户在行业的经济周期、比较分析客户和主要竞争对手的优劣势，分析其经营战略的合理性，并预测企业发展前景。,12,调查客户在行业的地位，优越性和竞争力： （一）通过调查客户的生产或销售规模、企业所处的发展阶段、商品的市场占有率、产品多样化程度及经营策略等，评价客户的市场定位和经营战

8、略是否合理。 （二）通过与同行业平均和/或先进指标的比较，评价客户核心竞争力： 1.原材料的进货价格与同行业比较； 2 .产品的销售渠道、销售价格与同行业比较； 3.进货条件和销售条件与同行业比较； 4.制造成本、销售成本、管理成本与同行业比较； 5.主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获得性和后续产品的研发能力与同行业比较； 6.经营组织、内部资源及财务状况与同行业比较。,客户经营风险调查与分析,13,（四）客户财务信息分析,一、对审计报告审查： 对上市公司和外资企业，调查人必须要求客户提供经审计的财务资料；其他客户，调查人尽可能地要求企业提供经会计师事务所审计的年报（半年报）。

9、 调查人需关注审计意见的类型。审查出具报告的会计师事务所及签字审计师的品行和信誉，必要时须与注册会计师管理机构核实审计报告的真实性。 调查人必须认真完整阅读审计意见、审计报表及其附注等。重点审阅带说明段无保留意见审计报告及保留意见审计报告，并判断审计报告的可信度。 对客户重大的资产、库存，必须在阅读审计报告的基础上，进行现场核实。,14,二、分析财务报表： （一）注意各期财务报表期初数与期末数是否对应衔接，不对应衔接的，要进一步了解原因，以判断财务报表的真实性； （二）通过分析资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益

10、、净利润与未分配利润、现金流量表中固定资产投资与固定资产及在建工程、经营活动现金流入与销售收入对应关系，初步评判财务报表数据的可靠性； （三）通过咨询、查账等手段尽可能剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、一年以上的应收账款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实的资产流动性； （四）将财务分析的结论同实际调查的有关定性情况进行比较，财务分析结论不能解释定性分析调查结论的，要进一步分析原因。,15,经济实力分析 通过比较客户在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。 经营能力分析 通过测算和比较

11、销售利润率、净利润率等指标对客户的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比较应收账款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等对企业经营能力进行判断。 负债结构分析 通过测算与比较资产负债率、长短期负债结构、银行负债明细，分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。,16,变现能力分析 通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速动比和银行借款等刚性负债占 流动负债的比重，分析并判断企业偿债压力大小及短期偿债能力强弱。 现金流量分析 通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况，分析客户现金流量的历史状况及还款情况

12、，判断客户的还款资金来源及其稳定性，确定其是否具偿还能力。 根据上述对经济实力、经营能力、资产负债结构和现金流量的分析，综合评价客户是否具备再举债能力和到期偿还授信能力。,17,（五）授信用途、还款来源调查与分析,用途的合法合规性调查 通过实地调查和分析企业财务状况和现金流量，分析客户直接的、真实的借款用途，判断该用途是否合法合理。 还款来源调查 对客户还款能力和未来现金流量的预测，调查落实还款来源的可靠性。如果还款来源依赖于与授信用途有关的某笔交易顺利完成，重点调查这笔交易顺利完成的可能性，如果还款来源属于某项非经营性的现金收入，重点调查该笔现金收入来源是否可靠。通过上述调查分析，确认客户还

13、款计划的合理性。,18,（六） 担保调查与分析,担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系。 担保人的主体资格调查与客户的资格调查方式和要求基本相似，除此以外，还需符合担保法及其司法解释、物权法中有关担保人资格禁止性性条款的规定。 公司对股东或实际控制提供担保的，需符合公司法第十六条规定（见附件2）。证券公司提供担保的，还需符合证券法第一百三十条的规定（见附件3）。上市公司及其控股公司对外提供担保的，还需符合中国证券监督管理委员会等监管机构的具体规定。除上述规定之外，公司对外提供担保，还应符合其章程规定。,19

14、,保证人财务实力的调查分析方法参照前述对客户的调查评估方法进行，除了分析保证人财务状况、现金流量外，还必须掌握保证人目前对外所提供的保证金额。,20,抵（质）押品的调查与分析 包括抵（质）押品的权属、抵（质）押行为的合法合规性、抵（质）押品价值的合理性、占有控制情况及其变现性。 （一）调查抵（质）押物是否为担保人真实所有，是否存在共有人，了解其取得方式、对价支付情况及共有方式。 （二）调查抵（质）押物是否可以用于担保，以及作为授信抵（质）押的有效意义。 （三）调查抵（质）押品的价值，现场察看抵（质）押品状况，判断评估价值的合理性，调查其中是否存在法定优先受偿权及其具体金额。 （四）调查抵（质）

15、押物的现时占有情况，分析其变现的可能性，或者变现的限制条件。 （五）如果抵押物为房地产的，必须调查抵押时是否存在租赁；如有，需要审查租赁合同了解其租赁条款是否会对抵押权益构成影响。审查抵押时是否存在被查封、被抵押、被承租、被占用等情形，是否存在争议。,21,担保人担保意愿的调查与分析 主要考察担保人履行担保义务的历史记录，是否知道款项的真实用途（特别是借新还旧贷款）、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系等。对担保人是客户的关联公司，或是与客户之间存在较多经济利益关系的公司，侧重分析有无代偿性现金来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。 对于自然人提供担保 需要着重调查保证人与被担

16、保人的关系、对被担保人的制约力、个人信用状况、个人主要财产、婚姻状况、担保意愿、担保能力等。自然人已婚的，担保行为须夫妻双方书面同意。,22,（七） 信用评级,调查人作为客户信用评级发起岗责任人，需严格执行总行有关客户信用评级制度办法的规定，对客户进行信用评级和风险评估。 调查人必须根据客户的行业差异性，审慎选用合适的打分卡。 调查人负责收集评级相关资料和信息，并保证其真实性和评级信息输入的准确性。对需要进行等级调整的客户，必须有真实充足的调整理由，调查人对调级建议及其理由的合理性负责。 调查人必须在调查报告中列明客户自动等级、建议等级和有效等级。,23,（八）授信调查报告,（一）如实反映尽职调查过程，不得随意采用未经调查核实的信息和资料。 （二）客观全面揭示调查结果、客户及业务的相关信息，禁止对报告进行粉饰包装。 （三）内容详实、论据充分、逻辑合理、观点鲜明；既有定性分析、又有定量分析；既有总量分析、又有明细分析。,24,授信信贷调查报告一般应包括以下内容： （一）客户基本情况：股本投入和变动情况、发展历史、公司治理结构、关键管理人员情况、管理水平、信用状况、企业规模和客户信用评级等。 （二）经营状况：介绍主导产品