EXCEL在财务管理中的应用 第2章.ppt

1、King Lian,第二章Excel进阶,King Lian,本章的学习目标,掌握Excel基本操作 了解Excel的公式并熟练运用 了解Excel的常用函数并可以灵活运用,King Lian,一、基本操作,Excel的基本操作有：基本操作对象、创建工作表、编辑工作表和修饰工作表,King Lian,1.Excel的操作对象 Excel的基本操作对象包括：单元格、工作表、工作簿和工作范围。,King Lian,单元格： 工作簿的基本核心，是组成Excel工作簿的最小单位。 作用是用于记录字符或数据。 单元格位置标识：每一个单元格都由列号与行号相确定。,King Lian,King Lian,工

2、作表 由若干个单元格构成。每张表都有一个表名，默认第一张表名为sheet1。 表中的行宽和列宽可以进行调整。 一张工作表最多65536 行、256列。,King Lian,King Lian,工作簿 Excel中的所有数据也是用文件进行存储的，而在Excel中使用工作簿进行存储，即一个工作簿就是一个文件。扩展名为：.xls。 工作簿由若干工作表构成，默认由3张表构成。可以更改默认工作表数（工具选项常规）,King Lian,King Lian,工作范围操作 连续的按住shift键 不连续的按住ctrl键 定义工作范围：选取单元格区域插入名称定义,King Lian,二、创建工作表,1. 命名和

3、保存工作表 自动保存：工具选项保存,King Lian,2.数据的输入 数据格式：常数和公式 常数指：文字、数字、日期时间等 公式指：”=“开头的函数、宏命令等 数据输入方法： 单击单元格 双击单元格（修改） 单击单元格再单击编辑栏（修改）,King Lian,输入文本 一个单元格最多输入32767个字符。在编辑栏中可以显示所有字符，而单元格中最多显示1024个字符。 输入文本型数字：先输入单引号，再输入数字 ；或先输入等号，再用引号把数字引上。例：123 和 =“123” 相邻单元格文本显示：右边单元格无内容，则当前单元格内容会占用右边单元格；如果有内容则只显示当前单元格内容的部分，但可在编

4、辑栏中看到全部内容。,King Lian,King Lian,在输入文本过程中： Backspace键：可删除单元格中的内容。 ESC键：取消刚输入的数据。 Tab键：移到右边单元格。 Enter键：移到下面单元格。（可更改，工具选项编辑）,King Lian,输入数字 与文本输入方式相同，只是显示方式不同。 默认情况文本左对齐，数字右对齐。,King Lian,输入分数：先输入0，然后空格，分式。分式用”/”分隔。如：0 1/2 表示1/2，若无空格则当成日期型数据。 输入负数：“-”或 “（）”,如：-1、（1）。 日期：用”/”或”-”分隔。注意：输入年份为029之间时被认为是20002

5、029年；3099时认为19301999年。 输入当前日期：Ctrl+;,King Lian,时间：12小时和24小时制，12小时制要在时间后空格后输入A或P。如：2:10 p 输入当前时间：Ctrl+shift+； 注意：日期时间型默认右对齐，如果不是则输入错误。,King Lian,日期时间格式设置：格式单元格格式数字,King Lian,输入公式 公式包括数值、算术运算符、单元格引用和函数等。以“=”开头。 输入符号 特殊字符 多行数据：格式单元格对齐自动换行,King Lian,数据的快速填充 在多个单元格中输入相同的数据： 选取多个单元格输入数据Ctrl+Enter 输入数据鼠标移至

6、右下角成十字形拖动,King Lian,自动完成输入功能 输入起始字符即会提示 右击选择“从下拉列表中选择”,King Lian,自动填充 输入有规则数据选取这些数据右下角拖动 输入有规则数据选取这些数据右键拖动选择,King Lian,注意：日期的自动填充,可以按天、工作日、月、年来填充。,King Lian,用户自定义填充 工具选项自定义序列编辑栏输入数据（回车分隔）确定,King Lian,获取外部数据 文件打开所有文件（类型）,King Lian,三、编辑工作表,1.工作表的基本操作 激活工作表 单击工作表标签 Ctrl+Page up（前页）、Ctrl+Page down（后 页）

7、标签滚动 按住Shift单击滚动多个表、 右击标签可选择工作表,King Lian,插入和删除工作表 移动和复制工作表 移动： 编辑移动或复制工作表 鼠标拖动,King Lian,复制 编辑移动或复制工作表（选择“建立副本”） 按住Ctrl鼠标拖动,King Lian,多个工作表同时操作 Ctrl、Shift 重命名工作表 隐藏（显示）工作表 格式工作表隐藏（取消隐藏） 注意：不能将所有工作表都隐藏，至少有一个。,King Lian,2.拆分和冻结工作表 拆分 选择要拆分的单元格窗口拆分 鼠标移至垂直滚动条顶端或水平滚动条右端拖动。,King Lian,冻结 冻结点左侧窗口不参与水平滚动条的滚

8、动、上侧窗口不参与垂直滚动条的滚动。 选择冻结点窗口冻结,King Lian,试问： 拆分和冻结工作表有什么区别?,King Lian,拆分：相当于在同一工作表中建立了副本 冻结：固定了某块区域,King Lian,3.保护工作表和工作簿 保护工作表： 工具保护保护工作表,King Lian,保护工作簿 保护工作簿的结构和窗口，防止对工作簿进行插入、删除、移动、隐藏、取消隐藏等，同时不能被移动或改变大小。 工具保护保护工作簿,King Lian,4.应用模板 设置各种格式及公式等然后保存为模板（.xlt）,King Lian,四、修饰工作表,1.设置单元格格式 对表格文字大小、字体、颜色、对齐

9、方式、单元格边框线、底纹及表格的行高和列宽等进行设置。 格式单元格,King Lian,注意： “缩小字体填充”：即根据列宽自动缩小单元格中的字符大小。,King Lian,边框： 顺序：样式颜色预置边框,King Lian,图案： 取消图案将单元格底纹设成无颜色,King Lian,保护 设置单元格保护工作表保护,King Lian,格式刷 应用格式刷可以快速将单元格格式应用到其它单元格。 单击 双击,King Lian,条件格式： 格式-条件格式,King Lian,2.格式化行和列 调整行高和列宽及隐藏行列 行高 列宽 隐藏：格式行或列隐藏,King Lian,3.自动套用格式 格式自动

10、套用格式,King Lian,4.样式 样式是格式的集合，将许多格式结合起来形成样式。 内部样式,King Lian,自定义样式： 在样式名中输入新样式名添加修改,King Lian,合并样式 将一个工作簿中的样式应用于另一工作簿。P44,King Lian,应用样式：选中单元格，再选择样式,King Lian,五、打印工作表,1.打印预览 页边距：可调节页边距、页眉、页脚边距及表格列宽,King Lian,2.打印设置,King Lian,注意： 多页内容打印相同标题：工作表顶端标题行 强制分页：插入分页符 删除分页：选择分页符下面一行插入删除分页符,King Lian,六、公式,公式：是由

11、连续的一组数据和运算符组成的序列。 1.运算符 算术运算符：+、-、-（负）、*、/、%、() 比较运算符：结果只有TRUE或FALSE. 文本运算符：5，6，7表示2行3列 Shift+ctrl+enter,King Lian,2.数组运算： 选中需要返回结果的单元格或单元格区域 输入公式内容 按shift+ctrl+enter键结束输入 注意：删除数据公式时不能只删除一部分，而应整个删除。,King Lian,九、函数,1.函数与公式 函数也能实现公式的输入，比如：a1+a2+a3,可用函数sum(a1:a3)来实现。只不过函数比公式更快，占用工具栏空间更少。 函数的语法： 函数名（参数1

12、，参数2，参数3.) 参数可以是常量、公式或其他函数。,King Lian,2.函数分类 数学和三角函数、文本函数、统计函数等P69,King Lian,3.函数的输入方法有三种： 在编辑栏中直接输入 使用 输入 使用插入菜单中的函数,King Lian,4.常用函数 （1）数学与统计函数 求和函数： SUM函数：求和函数 格式：sum(单元格区域或数值表) SUMIF函数：根据指定条件对若干单元格求和。 格式：SUMIF(条件区域,条件,求和区域),King Lian,King Lian,求平均值 AVERAGE函数：计算区域中所有数值单元格的平均值。 格式： AVERAGE(数值单元格区域

13、或数值表) 如果参数包含文本、逻辑值或空白单元格，则这些值将被忽略 AVERAGEA函数：计算区域中所有非空单元格的平均值。 格式： AVERAGEA (非空单元格、单元格区域或数值 ),King Lian,包含文本的数组或引用参数将作为 0（零）计算。空文本 (“”) 也作为 0（零）计算。如果在平均值的计算中不能包含文本值，请使用函数 AVERAGE。包含 TRUE 的参数作为 1 计算；包含 FALSE 的参数作为 0 计算；日期型将转为数值型。,King Lian,最值 MAX函数：最大值函数 格式：max(单元格区域或数值表) MIN函数：最小值函数 格式：min(单元格区域或数值表

14、),King Lian,条件最值 LARGE：返回数据区域中第K个最大值 格式：LARGE(数据区域,k) SMALL：返回数据集中第 k 个最小值 格式：SMALL(数据区域,k),King Lian,King Lian,统计函数 COUNT函数：统计出单元格区域中数据内容是数字的单元格个数。 格式：count(单元格区域) COUNTA函数：统计非空值的单元格个数。 格式：counta(单元格区域),King Lian,King Lian,CONTBLANK函数 计算指定单元格区域中空白单元格的个数。 语法： COUNTBLANK(range) Range：为需要计算其中空白单元格个数的区

15、域。 说明 即使单元格中含有返回值为空文本 ()的公式，该单元格也会计算在内，但包含零值的单元格不计算在内。,King Lian,频率函数 MODE：统计在某一个数或是数据区域中出现频率最大的数值。如果频率均等，则为#N/A错误。 格式：MODE(数组或数据区域） FREQUNCY：统计指定单元格区域中数据的频率分布。 格式： FREQUNCY（数组或引用，间隔数或引用） 注意：输入公式时按数组操作。,King Lian,King Lian,RANK函数：返回某个数字在数字列表中的排位。 格式：RANK(number,ref,order) Number 为需要找到排位的数字。 Ref 为数字列

16、表数组或对数字列表的引用。Ref 中的非数值型参数将被忽略。 Order 为一数字，指明排位的方式。0为降序，非0为升序。默认为0降序。,King Lian,King Lian,COUNTIF函数：统计指定单元格区域中满足条件的单元格个数。 格式：COUNTIF(区域，条件）,King Lian,ROUND函数 返回某个数字按指定位数取整后的数字。 语法: ROUND(number,num_digits) Number: 需要进行四舍五入的数字。 Num_digits: 指定的位数，按此位数进行四舍五入。 说明 如果 num_digits 大于 0，则四舍五入到指定的小数位。 如果 num_d

17、igits 等于 0，则四舍五入到最接近的整数。 如果 num_digits 小于 0，则在小数点左侧进行四舍五入。,King Lian,例1: =ROUND(1.26,1) 结果为1.3 例2： =ROUND(-1.21,-1) 结果为0,King Lian,文本函数 CONCATENATE函数 将几个文本字符串合并为一个文本字符串。 语法 CONCATENATE (text1,text2,.) Text1, text2, . 为 1 到 30 个将要合并成单个文本项的文本项。这些文本项可以为文本字符串、数字或对单个单元格的引用。 说明： 也可以用 &（和号）运算符代替函数 CONCATEN

18、ATE 实现文本项的合并。,King Lian,例： =CONCATENATE(会计,电算化) 结果为：会计电算化 等效于： =会计&电算化,King Lian,VALUE函数 将代表数字的文本字符串转换成数字。 语法： VALUE(text) Text 为带引号的文本，或对需要进行文本转换的单元格的引用。 说明： Text 可以是 Microsoft Excel 中可识别的任意常数、日期或时间格式。如果 Text 不为这些格式，则函数 VALUE 返回错误值 #VALUE!。 通常不需要在公式中使用函数 VALUE，Excel 可以自动在需要时将文本转换为数字。提供此函数是为了与其他电子表格

19、程序兼容。,King Lian,例1： =VALUE(123) 结果为：数值型的123 例2： =VALUE(2008-1-5) 结果为：39452,King Lian,FIXED函数 将数字按指定的小数位数进行取整，利用句号和逗号，以小数格式对该数进行格式设置，并以文本形式返回结果。 语法 FIXED(number,decimals,no_commas) Number 要进行四舍五入并转换成文本字符串的数。 Decimals 为一数值，用以指定小数点右边的小数位数。 No_commas 为一逻辑值。,King Lian,说明 在 Microsoft Excel 中，Numbers 的最大有效

20、位数不能超过 15 位，但 decimals 可达到 127。 如果 Decimals 为负数，则参数 number 舍入到小数点左边。 如果省略小数，则假设其值为 2。 如果其值为 FALSE 或被省略，则返回的文本中和往常一样包含逗号。,King Lian,例1： =FIXED(123.45,1) 结果为：123.5 例2： =FIXED(163.45,-1) 结果为：160,King Lian,例3： =FIXED(163.45,-2) 结果为：200,King Lian,LEN函数 返回文本字符串中的字符数。 语法 LEN(text) Text 是要查找其长度的文本。空格将作为字符进行

21、计数。,King Lian,例： =LEN(AB CD) 结果为5,King Lian,REPLACE函数 用某一文本字符串替换另一个字符串中的全部或部分字符。 语法： REPLACE(old_text,start_num,num_chars,new_text) Old_text 是要替换其部分字符的文本。 Start_num 是要用 new_text 替换的 old_text 中字符的位置。 Num_chars 是替换 字符的个数。 New_text 是要用于替换 old_text 中字符的文本。,King Lian,例： =REPLACE(会计电算化专业,1,5,计算机) 结果为：计算机专

22、业,King Lian,SEARCH函数 返回一个指定字符或者字符串首次出现在另一字符串中的起始位置。 语法 SEARCH(find_text,within_text,start_num) Find_text 是要查找的文本。可以在 find_text 中使用通配符，包括问号 (?) 和星号 (*)。问号可匹配任意的单个字符，星号可匹配任意一串字符。如果要查找真正的问号或星号，请在该字符前键入波形符 ()。 Within_text 是要在其中查找 find_text 的文本。 Start_num 是 within_text 中开始查找的字符的编号。,King Lian,例1： =SEARCH(

23、you,Thank you,1) 结果为：7 例2： =SEARCH(?,Thank you?,1) 结果为：10,King Lian,逻辑函数 IF函数 语法： IF(logical_test,value_if_true,value_if_false) Logical_test 表示计算结果为 TRUE 或 FALSE 的任意值或表达式。 Value_if_true logical_test 为 TRUE 时返回的值。 Value_if_false logical_test 为 FALSE 时返回的值。,King Lian,例： =IF(32,right,wrong) 结果是：right,K

24、ing Lian,AND函数 所有参数的逻辑值为真时，返回 TRUE；只要一个参数的逻辑值为假，即返回 FALSE。 语法 AND(logical1,logical2, .) Logical1, logical2, . 表示待检测的 1 到 30 个条件值，各条件值可为 TRUE 或 FALSE。,King Lian,例： =AND(52,TRUE) 结果为：FALSE,King Lian,NOT函数 对给定的逻辑参数值求返 语法 NOT(logical) Logical 为一个可以计算出 TRUE 或 FALSE 的逻辑值或逻辑表达式。,King Lian,例： =NOT(12) 结果为：T

25、RUE,King Lian,OR函数 语法 OR(logical1,logical2,.) Logical1,logical2,. 为需要进行检验的 1 到 30 个条件，分别为 TRUE 或 FALSE。,King Lian,例： =OR(12,23) 结果为：TRUE,King Lian,财务中常用函数 年金：在一段连续期间内的一系列固定的现金付款。例如汽车贷款或购房贷款就是年金。主要函数：投资预算（FV、PV、NPV）、折旧值（DB、DDB）、本金和利息（PMT、PPMT、IPMT）、报酬率（IRR、MIRR）等。在年金函数中，支出的款项，如银行存款，表示为负数；收入的款项，如股息收入，

26、表示为正数。例如，对于储户来说，$1000 银行存款可表示为参数 -1,000，而对于银行来说该参数为 1,000。,King Lian,投资预测函数： FV 函数预测投资效果 基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值。 语法：FV(rate,nper,pmt,pv,type) Rate 为各期利率。例如，如果按 10% 的年利率借入一笔贷款来购买汽车，并按月偿还贷款，则月利率为 10%/12（即 0.83%）。可以在公式中输入 10%/12、0.83% 或 0.0083 作为 rate 的值。,King Lian,Nper 为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数。

27、例如，对于一笔 4 年期按月偿还的汽车贷款，共有 4*12（即 48）个偿款期数。可以在公式中输入 48 作为 nper 的值。 Pmt 为各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变。通常 pmt 包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。例如，$10,000 的年利率为 12% 的四年期汽车贷款的月偿还额为 $263.33。可以在公式中输入 -263.33 作为 pmt 的值。如果忽略 pmt，则必须包含 fv 参数。,King Lian,Pv 为现值，即从该项投资开始计算时已经入帐的款项，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金。如果省略 PV，则假设其值为零，并且必须包括 pmt

28、 参数。 Type 数字 0 或 1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。,King Lian,实例分析 ： 假设张明新建一个账户每月底存入300 元，年利2.1% (即月息0.00175)， 连续存款5 年， 那么该投资的到期本金合计为“￥18,993.56”。,King Lian,公式“=FV(A2,B2,-C2,D2,0)”，其中“-C2”表示资金是支出的，“C2”前不加负号也可，这样计算出来的结果就是负值。 0表示月底。,King Lian,PV函数计算投资现值 返回投资的现值。现值为一系列未来付款的当前值的累积和。例如，借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。 语法：PV(rate,

29、nper,pmt,fv,type),King Lian,Rate 为各期利率。 Nper 为总投资期限，即该项投资的付款期限总数。 Pmt 为各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变。通常 pmt 包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。如果忽略 pmt，则必须包括 pv 参数。 Fv 为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如果省略 fv，则假设其值为零（一笔贷款的未来值即为零）。例如，如果需要在 18 年后支付 $50,000，则 $50,000 就是未来值。可以根据保守估计的利率来决定每月的存款额。如果忽略 fv，则必须包含 pmt 参数 Type 数字 0 或 1，用以

30、指定各期的付款时间是在期初还是期末。0为期末，1为期初。如果省略 type，则假设其值为零。,King Lian,案例分析： 某项保险投资，只需现在投资120000元，就可以在未来5年内每年返回30000元，假定当前银行利率为4%，试求此项投资是否可接受？ 公式：PV(4%,5,30000)， 结果为-1333554.67，即表示投入1333554.67元每年才可以返回30000元，而现在只需投资120000元，因此可以接受。,King Lian,NPV函数计算非固定回报投资 通过使用贴现率以及一系列未来支出（负值）和收入（正值），返回一项投资的净现值。 语法：NPV(rate,value1,

31、value2, .) Rate 为某一期间的贴现率，是一固定值。 Value1, value2, . 为 1 到 29 个参数，代表支出及收入。,King Lian,案例分析： 要进行一项投资150000，预计第一年末损失10000，而第二年末、第三年末和第四年末分别可以获得50000、75000、95000，当前银行利率为5%，试求此项投资是否划算？ 公式：NPV(5%,-10000,50000,750000,95000)-150000 结果为28772.22。可以接受。,King Lian,PV(现值)与NPV（净现值）区别： PV允许现金流在期初或期末开始，与可变的NPV现金流数值不同。

32、 PV的每一笔现金流在整个投资中必须是固定的，而NPV允许在投资中的现金流出现变化。,King Lian,本金和利息函数 PMT 函数计算每期还贷额 基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。 语法：PMT(rate,nper,pv,fv,type) Rate 贷款利率。 Nper 该项贷款的付款总数。 Pv 现值，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金。 Fv 为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略 fv，则假设其值为零，也就是一笔贷款的未来值为零。 Type 数字 0 或 1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。,King Lian,说明 PMT 返

33、回的支付款项包括本金和利息，但不包括税款、保留支付或某些与贷款有关的费用。 应确认所指定的 rate 和 nper 单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为 12% 的贷款，如果按月支付，rate 应为 12%/12，nper 应为 4*12；如果按年支付，rate 应为 12%，nper 为 4。,King Lian,实例分析： 假设贷款年利为4.1%(即月息0.00342)，预计的还贷时间为10 年，贷款金额为10 万元，且每月底还贷。求每月还款金额。,King Lian,输入公式“= PMT(A2,B2,C2,D2)”，回车就可以获得每月的还款金额为 ￥-1,013.93 结果为负数表示

34、是付款。,King Lian,PPMT函数计算付款中的本金 PPMT函数可以基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资在某一给定期间内的本金偿还额。 语法：PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) Rate:贷款利率。 Per：用于计算其利息数额的期数。 Nper:贷款的付款时间。 Pv：本金。 Fv:最后一次付款后希望得到的现金余额。 Type：指定各期的付款时间是在期末还是期初.,King Lian,例：某厂欲从2007年1月1日起开始贷款经营，该项投资需以9.5%的年利率贷款300万购买一批机器进行生产加工，贷款期限为10年。这批机器在10后的残值为100万，在这10年

35、中产生的回报额分别为83.2万、105.4万、135.2万、122.01万、108.6万、108.2万、112.6万、128.3万、97.01万、93.1万。计算各期的还款本金和累计还款本金。,King Lian,公式： -PPMT($B$3,YEAR(A6)-YEAR($A$5),$E$2,$B$2),King Lian,IPMT函数计算付款中的利息 基于固定利率及等额分期付款方式，返回给定期数内对投资的利息偿还额。 语法: IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) Rate 为各期利率。 Per 用于计算其利息数额的期数，必须在 1 到 nper 之间。 Nper 为总

36、投资期，即该项投资的付款期总数。 Pv 为现值，即从该项投资开始计算时已经入帐的款项，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金。 Fv 为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额。如果省略 fv，则假设其值为零（例如，一笔贷款的未来值即为零）。 Type 数字 0 或 1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。,King Lian,如上例： 公式：-IPMT($B$3,YEAR(A6)-YEAR($A$5),$E$2,$B$2),King Lian,折旧值函数 DB函数计算折旧值 使用固定余额递减法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。适用于初期磨损较大，后来逐年减少的情况。 语法：D

37、B(cost,salvage,life,period,month) Cost 为资产原值。 Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。 Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。 Period 为需要计算折旧值的期间。Period 必须使用与 life 相同的单位。 Month 为第一年的月份数，如省略，则假设为 12。,根据固定资产的估计使用年数，按公式求出其折旧率，每一年以固定资产的现有值，乘以折旧率来计算当年的折旧额。公式：折旧额=（资产原值-前期折旧总值）*rate,King Lian,实例分析: 计算某设备资产原值为500000元，资产残值为100000元，使

38、用寿命为3年，在第一年中使用6个月的情况下，资产折旧费是多少? 公式：db(500000,100000,3,1,6)。结果为182250,King Lian,DDB函数 使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。适用于设备磨损度呈周期性增加的情况。 语法：DDB(cost,salvage,life,period,factor) Cost 为资产原值。 Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。 Life 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。 Period 为需要计算折旧值的期间。Period 必须使用与 life 相同的单位。 Factor 为余额

39、递减速率。如果 factor 被省略，则假设为 2（双倍余额递减法）。 注意：这五个参数都必须为正数。,King Lian,实例分析: 某设备资产原值是2400元，资产残值是300元，使用寿命是10年，求第一天、第一月、第一年的折旧值。 公式：DDB(2400,300,10*365,1) DDB(2400,300,10*12,1,2) DDB(2400,300,10,1,2),King Lian,另有SYD、SLN函数用于计算有些设备的磨损度较平均的情况。 参见P281,King Lian,报酬率函数 IRR函数计算现金流的内部收益率 返回由数值代表的一组现金流的内部收益率。必须按固定的间隔产

40、生，如按月或按年 。 语法：IRR(values,guess) Values 为数组或单元格的引用，包含用来计算返回的内部收益率的数字。至少包含一个正值和一个负值，以计算返回的内部收益率。输入支付和收入的数值需按一定的顺序。 Guess 为对函数 IRR 计算结果的估计值。默认为 0.1 (10%)。,指能使投资项目的净现值等于零时的贴现率,King Lian,案例分析： 要进行某项投资初期成本为70,000 ，预计今后4年的净收益为：12,000 、15,000 、18,000 、21,000 ，求投资4年后的内部收益率 。,King Lian,如上例：,King Lian,利率函数 RAT

41、E 函数返回投资的各期利率 语法：RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess) Nper 为总投资期，即该项投资的付款期总数； Pmt 为各期付款额，其数值在整个投资期内保持不变； Pv为现值，即从该项投资开始计算时已经入帐的款项，或一系列未来付款当前值的累积和； Fv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额； Type为数字0 或1 。 Guess 为预期利率。如果省略，则假设该值为 10%。 如果函数 RATE 不收敛(“#NUM!”)，请改变 guess 的值。通常当 guess 位于 0 到 1 之间时，函数 RATE 是收敛的。 应确认所指定的 guess 和

42、 nper 单位的一致性，对于年利率为 12% 的 4 年期贷款，如果按月支付，guess 为 12%/12，nper 为 4*12；如果按年支付，guess 为 12%，nper 为 4。,King Lian,实例分析 : 保险公司开办了一种平安保险，具体办法是一次性缴费12000 元，保险期限为20 年。如果保险期限内没有出险，每年返还1 000 元。请问在没有出险的情况下，它与现在的银行利率相比，这种保险的收益率如何。,King Lian,可见年收益为0.05，比银行利率高。,King Lian,(5)数据库函数 DAVERAGE函数 返回列表或数据库中满足指定条件的列中数值的平均值。

43、语法 DAVERAGE(database,field,criteria),King Lian,Database 构成列表或数据库的单元格区域。数据库是包含一组相关数据的列表，其中包含相关信息的行为记录，而包含数据的列为字段。列表的第一行包含着每一列的标志项。 Field 指定函数所使用的数据列。列表中的数据列必须在第一行具有标志项。Field 可以是文本，即两端带引号的标志项，如“使用年数”或“产量”；此外，Field 也可以是代表列表中数据列位置的数字：1 表示第一列，2 表示第二列，等等。 Criteria 为一组包含给定条件的单元格区域。可以为参数 criteria 指定任意区域，只要它至少包含一个列标志和列标志下方用于设定条件的单元格。,King Lian,例： =DAVERAGE(A2:J13,借方金额,L2:L3),King Lian,DCOUNT函数 返回数据库或列表的列中满足指定条件并且包含数字的单元格个数。 参数 field 为可选项，如果省略，函数 DCOUNT 返回数据库中满足条件 criteria 的所有记录数。 语法 DCOUNT(database,field,criteria),