商业银行经营管理学 第10章 商业银行的内部控制.ppt

1、商业银行经营管理,第十章 商业银行的内部控制,知识要点 商业银行内部控制的发展过程 商业银行内部控制的目标和要素 内部控制与风险管理的关系,商业银行经营管理,第十章 商业银行的内部控制,10.1 商业银行内部控制概述 10.2 商业银行内部控制目标与构成要 10.3 商业银行的内部控制与风险管理,商业银行经营管理,10.1 商业银行内部控制概述,1011 商业银行内部控制的概念 1012 商业银行内部控制的特征 1013 商业银行内部控制的重要意义 1014 商业银行内部控制的发展阶段 1015 商业银行内部控制的局限性,商业银行经营管理,10.1.1 商业银行内部控制的概念,内部控制一词的正

2、式提出 主办机构委员会的定义 巴塞尔银行监管委员会的定义 中国人民银行的定义,商业银行经营管理,10.1.2 商业银行内部控制的特征,1）动态过程 2）管理和控制结合 3）全员参与 4）注意风险意识 5）已成为监管机构的明确要求,商业银行经营管理,10.1.3 商业银行内部控制的重要意义,1）有利于增强对各项业务风险的整体控制 2）有利于提高商业银行管理运作的规范性， 提高工作效率 3）有利于提高商业银行风险评估与管理的水平 4）有利于商业银行信息系统的建设与完善,商业银行经营管理,10.1.4 商业银行内部控制的发展阶段,1）内部牵制阶段 2）内部会计控制与管理控制阶段 3）内部控制结构阶段

3、 4）内部控制整体框架阶段 5）以风险管理为导向的强制性内部控制阶段,商业银行经营管理,10.1.5 商业银行内部控制的局限性,第一，商业银行内部控制只能做到“合理”保证。 第二，经营和财务报告不完全可靠。 第三，员工可能对商业银行内部控制存在疑问或采取消极行为。 第四，商业银行内部控制制度可能合谋所破坏。 第五，商业银行内部控制制度的设计还受到人、财、物等资源的约束。,商业银行经营管理,10.2 商业银行内部控制的目标、要素及原则,10.2.1 商业银行内部控制的目标 （1）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。 （2）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 （3）

4、确保风险管理体系的有效性。 （4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。,商业银行经营管理,10.2 商业银行内部控制的目标、要素及原则,10.2.2 商业银行内部控制的要素 （1）内部控制环境 （2）风险识别与评估 （3）内部控制措施 （4）信息交流与反馈 （5）监督评价与纠正,商业银行经营管理,10.2 商业银行内部控制的目标、要素及原则,10.2.3商业银行内部控制的原则 （1）全面原则 （2）审慎原则 （3）有效原则 （4）独立原则 （5）及时原则,商业银行经营管理,10.3 商业银行的内部控制与风险管理,10.3.1 商业银行内部控制与风险管理的联系和区别 10.3

5、.2 商业银行内部控制与风险管理关系及演化,商业银行经营管理,10.3.1 商业银行内部控制与风险管理的联系和区别,1）内部控制与全面风险管理的联系 （1）两者的主体相同 （2）两者的最终目的具有同质性 （3）二者都明确表述为一个“过程” （4）两者的目标基本重合度 （5）两者要素部分重合。 （6）两者遵循的基本原则相同,商业银行经营管理,10.3.1 商业银行内部控制与风险管理的联系和区别,2）内部控制与全面风险管理的区别 （1）两者所包含的范围不同 （2）两者的手段不同 （3）两者的对象不同 （4）两者的活动不一致 （5）两者对风险的定义不一致 （6）两者对风险的对策不一致,商业银行经营管

6、理,10.3.2 商业银行内部控制与风险管理关系及演化,1）对商业银行内部控制与风险管理关系的认识的三种观点： （1）商业银行风险管理包含内部控制 （2）内部控制包含风险管理 （3）内部控制就是风险管理,商业银行经营管理,10.3.2 商业银行内部控制与风险管理关系及演化,2）商业银行内部控制与风险管理关系的演化历程 （1）内部控制与风险管理无关阶段。 （2）内部控制包含风险管理阶段。 （3）风险管理包含内部控制阶段。 （4）内部控制与风险管理相互融合阶段。,商业银行经营管理,思考：国际金融危机之后的商业银行内部控制,国际金融危机中的商业银行内部控制 商业银行内部控制与风险管理关系及演化,商业银行经营管理,启示,要从全面风险管理的角度出发，进一步增强法人治理结构的有效性，整合商业银行的内部组织架构。 对商业银行经营管理目标的考核