某公司财务基础管理控制制度

1、财务内部控制指南2010年七月37目录一、资金管理控制系统.3二、采购和支付控制系统.9三、销售和收款控制系统.13四、库存内部控制系统.16五、成本和费用内部控制系统.20六、项目的内部控制系统.23七、财务档案管理方法.27八、印章使用管理方法.309.票据管理方法.3310、技术研发成本控制方法.35一、资金管理控制系统第一章总则第一，为了加强公司货币资金的管理和控制，保障货币资金的安全，减少资金使用成本，结合本公司实际情况制定本制度。第二条本制度中所称货币基金是指公司所持有的库存现金、银杏和其他金融机构的存款和其他货币资金，如外部存款、银杏票据存款、银杏本票存款、信用卡存款、银杏承兑票

2、据保证金存款和信用状保证金存款。第三条货币资金管理控制系统的基本要求如下。货币资金收支和簿记职位分开。货币资金收支的经营者和货币资金收支的审查来源分开了。支票(现金支票及转移支票)的保管与提取货币资金的财务专用场及印章的保管分开。第四条公司财务负责人对货币资金管理控制的健全有效的实施以及货币资金的安全和完整负责。第二章分工和许可第五条公司总部和各下属单位的财务部门应当设置下列职位：(a)出纳职位：保管本单位的库存现金保管、现金收款业务处理、内部现金收款收据开立公司的现金支票，并填写每日现金收据和付款报告表。(b)银杏会计职务：存档银杏转帐支票等编号的银杏结算证明，存档公司印章，处理银杏结算和收

3、款业务，准备每日银杏收据和付款报告西餐；(3)货币资金会计职务(资金主管或总帐会计兼):复核货币资金收支的远视凭证、编制会计凭证、相关帐套登记表、货币资金的账面记录和实际金额确认(四)财政部经理：负责本单位货币资金的会计和管理，保管除公司印章外所有与货币资金缴纳有关的印章。出纳应渡边杏兼任审计、会计档案存档和收入、支出、费用、债券、债务账簿登记。一个人处理货币资金业务的全过程就渡边杏。第六条公司本部和下属各部门要安排具有相应专业知识和实践经验的合格者，分别担任货币资金业务的各岗位，处理货币资金业务，定期实行金融部门内各岗位轮换制度。做货币资金工作的人要不断提高良好的职业道德、职务忠诚、廉洁奉公

4、、遵纪守法、客观公正、会计工作的素质和职业道德水平。第七条公司货币资金支付的批准权限由总公司总经理统一行使。公司总经理根据需要，根据责任大小，可以获得财务总监、副总经理或下属各部门主管的批准，总经理的批准权限可以得到公司董事会的批准。审批人应按照上述货币资金审批权限规定在审批范围内严格审批，在审批范围外渡边杏。对已经支付的货币资金，要建立以“谁批准谁负责”为原则的责任追究制度，审批人要对自己批准的货币资金负责，防止货币资金的风险，保障货币资金的安全。第八条货币资金支付业务的批准方式是书面方式，审批人必须在支付通知书上签名才能生效，审批人在境外急需资金的人可以在本人的批准限度内委托本单位货币资金

5、主管办理审批手续，但审批人回来后，必须立即重新办理审批手续。第九条批准签字后，货币资金支付通知书首先由本单位财务部门的资金主管或财务部经理审查货币资金的用途和审批权限，超过支付范围和审批权限，审查人员有权拒绝受理或要求重新发放手续，审批人有权拒绝合作。审查员有权向审批人的上级审批部门报告。货币资金支付通知书，如果审查正确，审查员签署通知书后，向出纳签署支付证明书。审查员知道付款交单超出付款范围或有月权批准行为，同意付款，或者出纳根据审计师未签署的付款通知书处理货币资金支付业务是职务遗弃论处，对由此产生的不良后果承担连带责任。第十条公司本部和下属各部门应按照以下程序处理货币资金支付业务。(a)付

6、款申请。相关部门或个人贷款应提前向审批人提交货币资金支付申请(结算证明)，注明资金的用途(原因)、金额、预算、结算类型等，并附上有效的经济合同或相关证明。(b)核准付款。审批人按职责、责任和相应过程审批付款申请。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人必须拒绝批准。(c)付款审查。审查者必须审查批准的货币资金支付申请，审查货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确、程序和相关合同或证明是否完整有效、金额计算是否正确、付款类型、支付单位是否适当等。审查正确后，审查者签署了货币资金支付申请书，并委托出纳办理了支付手续。(d)处理付款。出纳应按照审查正确、审查人签署的支付申请办理货币资金支付手续，

7、并及时登记现金和银杏存款日志。第十一条严禁未经许可的机关或人员处理货币资金业务或直接接近货币资金。第三章实施和实施第十二条公司总部及各分公司的库存现金限额为50，000元。出纳每天工作结束前盘点库存现金，填写“现金盘点表”，与现金日记帐馀额一致，超过库存限额的现金应在当天下午下班前存入银行。否则，由此产生的不好结果将由出纳和资金主管承担。第十三条公司总部和各子公司必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，为了处理货币资金支付业务，必须通过银行优先处理转移结算，符合现金管理暂行条例的规定，实际上不能处理转移结算的货币资金支付业务，才能用现金支付。第十四条取得的现金收入应及时存入银行，并渡边杏用于直接支

8、付自己的支出。由于特殊情况需要左现金的人必须事先经过审查批准。本部门的职员、其他机关及其他外部人员必须借用货币资金，必须执行严格的批准程序，督促按时偿还或偿还债务，清算贷款，公司职员不能清算全部款项，不贷款，贷款期限超过一个月不履行偿还或偿还义务，不正当，借新借款渡边杏。严禁擅自挪用、货币资金贷款，一旦发现，应立即将出纳调离岗位，对出纳已经擅自挪用、贷款的货币资金进行补充，追究相应的法律责任。第十五条取得的货币资金收入必须及时入账，私下设置“小金库”渡边杏，严禁收款付款。第十六条货币资金收支应当取得合理合法的证明。要取得货币资金收入，必须出具发票、内部收款收据等合法证明。货币资金支出必须得到发

9、票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法证明。如果有与货币资金缴纳相关的合同、协议等证明，应附加在会计证明上。第十七条要严格按照支付结算办法等国家的相关规定加强银杏账户管理，按照规定开立账户，处理存款、提取和结算。要定期检查和整理银杏账户的开启和使用，发现问题要及时处理。每月，货币资金接收凭证将由出纳登记日志，连续编号，然后由货币资金会计人员填写会计凭证，登记帐套，装订成册，直到货币资金接收凭证装订成册，其余人员未经同意，渡边杏擅自翻阅。第十八条严格遵守银杏结算纪律，发行无资金担保的票据或器官支票提取银杏信用，渡边杏。不能发行、取得和转让没有实际交易和债券债务的票据，

10、也不能筹集银杏和其他资金。不要无理拒绝支付，任意占用别人的资金渡边杏。违反规定，开设和使用银杏账户渡边杏。租赁或租赁账户渡边杏，为他人提取现金渡边杏。出纳有擅自借用贷款或租赁帐户为他人提取现金的行为，一旦发现，应立即转出本职工作，追究相应的法律责任。第十九条货币资金会计人员应当定期检查银杏账户，每月至少检查一次，编制银杏存款余额调节表，使公司银杏存款簿曹征余额与银杏存款单余额一致。曹征后有不一致的地方，要查明原因，及时进行上报。第二十条为确保现金账面余额与实际库存一致，应定期和不定期盘点库存现金。发现不一致，及时查明原因，进行相应的处理。第二十一条资金主管人员应当对本单位相关人员检查银杏账户，

11、检查库存现金，督促检查本单位银杏存款账面余额与银杏对账单余额、现金账面余额与实际库存一致。否则，要组织相关人员，及时查明原因，进行相应的处理。否则，就要作为失职处理。第四章票据和相关印章的内部控制第二十二条采购货币资金结算票据由出纳申请，负责采购，经财政部门货币资金主管人员批准，货币资金核算员设置专门准备帐簿，进行登记管理，防止空白票据的丢失和盗用。货币资金结算票据由银杏会计保管，货币资金核算人监督检查。预付货款、费用或贷款时，开空白支票渡边杏。第23条应加强银杏预约印章管理。财务专柜应由货币资金主管人员保管，印章应由银杏会计保管。严禁一个人保管支付货币资金所需的所有印章。按照规定，需要相关负

12、责人签名或盖章的经济工作必须严格履行签名或盖章手续。第五章教练检查第二十四条财务部负责人对我公司和分子公司的货币资金内部控制情况进行检查和监督。第二十五条货币基金教练和检查的内容主要包括：(a)货币资金业务相关职位和人员的设置情况。重点检查货币资金不相容职务混根现象。(b)货币资金支付审批制度的实施。重点检查货币资金支付的审批程序是否健全，是否有越权审批行为。(c)支付印章的保管。重点检查是否有将处理支付业务的所有印章交给一个人的现象。(d)银杏结算票据的保管。重点检查票据的购买、零用、保管手续是否健全，票据保管是否有漏洞。(5)随机检查库存现金的实际匹配情况。(六)货币资金收入、支出是否得到

13、合理合法的证明。第二十六条在教练和检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求检查单位纠正和改善，发现重大问题时，应写书面检查报告，报告相关领导和部门，及时采取措施，纠正和完善。二、采购和支付管理系统第一章总则第一，加强公司物资采购和支付的内部控制，堵住采购漏洞，减少采购风险，结合我们公司的实际情况制定本制度。第二条在本制度下采购是指满足本公司购买的生产经营或劳务消费提供的各种材料(包括原料和主要材料、辅助材料、维修备件、燃料)及固定资产管理标准的各种设备的行为。付款是指支付与购买物资相关的钱的行为。第三条对外采购业务控制制度的基本要求是，在采购和支付中要分离不兼容的职务。这包括：(1

14、)付款审批人和付款执行者不能同时处理寻找供应商和协商价格的业务。(2)采购合同的协商者、创始人和购买者不能同时担任。(3)货物的购买人不能同时负责货物的验收、保管和记账工作。第二章分工和许可第4条，使用部门直接购买本部门所需物品的多种茄子采购，每行坚决杜绝该现象。公司内可以提供的商品和服务必须在质量、价格相同的前提下优先购买公司内的商品。否则，以“谁购买，谁负责”为原则追究一位相关人士的责任。第五条各子公司在本公司批准的库存物资配额标准范围内，除了需要集中购买的生产消费性物资外，还可以根据实际需求自行决定购买生产消费性物资，审批权限由各子公司自行制定，并报公司总部登记。第六条固定资产采购原则上

15、由公司总部统一购买，各子公司构成符合固定资产管理标准的设备或固定资产的其他物资，以公司总部批准或批准为前提。第三章实施和实施第七条公司总部、各附属物资管理部门应当根据本单位生产经营的范围、特点及供给地点的距离，保持本单位适当品种和数量的库存物资，根据物资的实际库存情况，在各自的购买权限内自行确定物资采购的品种、数量、地点，及时补充物资库存。第八条物资使用部门对需要物资的物资直接编制物资请求书，仓库保管人签署物资请求书后，由具有购买批准权限的人签名，批准后购买。(威廉莎士比亚、温斯顿、物资、物资、物资、物资)申请中没有物资的物资，仓库不能验收，财务部门不能申报，要根据违规情况追究相关负责人的责任

16、。第九条公司总部、各分公司的物资购置权由各采购部集中行使，未经各单位负责人批准，其他部门不得自行购买本部门需要的物资。否则，仓库不能收货，财务部门不能申报，要根据违规情况追究相关负责人的责任。第十条公司总部、各分公司的物资采购原则均须签订采购销售合同(从所在地市场采购的零星物资或货币两厅物资采购除外)，明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价钱、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等，各部门应履行合同购买各种物资要决定最佳来源。对于一些大而重要的购买项目，为了确保供应质量、及时性和降低成本，必须采用投标方式来确定供应商。第十一条购买原料不符合合同规定质量，影响公司产品质量，造成不利后果，使公司遭受损失，应按照合同规定追究供应商违约赔偿责任，具体工作由负责具体购买工作的直接负责人处理。因直接负责人的失职，公司不能得到赔偿，将追究本人的责任。第十二条采购物资到达后，要及时组织物资管理人员