第五章 审计重要性和审计风险.ppt

1、第一节的重要性概念，三、重要性等级与审计跟踪的关系：重要性等级与审计跟踪数之间存在相反的关系，即重要性等级越低，需要取得的审计跟踪越多。 第二节审计风险，中国独立审计准则定义：审计风险(Audit Risk，简称AR )是指会订报告存在重大误报或漏报，可能导致审计人在审计后发表不恰当的审计意见。 审计风险主要是指被审计机关和审计员、第二节审计风险，二、构成要素(p103 )重大遗漏缺陷报告风险：财务报表在审计前可能存在重大遗漏缺陷报告。 检查风险(DR )是指在实质性的测试中没有发现重大的误报和漏报的可能性。第三节审计风险、四、审计风险之间和重要性水平级的关系审计风险与重要性水平级之间存在相反

2、的关系。 重要性水平级别越高，审计风险越低。 相反，重要性级别越低，审计风险越高。100万、a、a、10万、某账户发生重大的误报或漏报，在实质测试中没有发现的可能性是() a审计风险b固有风险c检查风险d控制风险以下的工作，应该在审计实施阶段进行() a审计重要性水平b初步分析审计风险c内部控制的健全性和有效的测试d讨论审计工作正确的是： a .审计风险是由于审计人员的不恰当行为造成的b .审计风险无法控制c .审计风险潜在性d .审计风险客观存在e .审计风险在被审计机关上存在不正当关于审计重要性和审计证据的关系，a .订正计划确定的重要性等级越高，需要收集的审计证据越少，b .订正计划确定

3、的重要性等级越高，需要收集的审计证据越多，c .两者越不相关d .两者有时成为逆关系，有时成为正关系，c注册会订正师考虑到重要性和审计风险，c注册会修订师遇到了以下事项，请代理正确的专业判断。 在(2007) 9以下关于审计重要性的记述中，错误的是() a在考虑误报是否重要时，要考虑误报的金额和性质。 b为误报单独，或与其他误报一起影响财务报表利用者基于财务报表的经济决定的情况下，该误报是重要的c认识但未纠正的误报的总数接近重要水平的情况下，注册会纠正士没有必要向管理者调整d重要性的确定的下一个方法正确的是() a提高重要性水平水平，评价重大错误报告风险b降低重要性水平水平，评价重大错误报告风

4、险c在确定修订版的重要性水平水平时，丙方及其对环境的理解d在确定修订版的重要性水平水平时，应考虑进一步实施审计计程仪的结果，11在确定实施修订版的审计计程仪程序后下一个方法正确的是() 如果可能，扩大控制测试范围，实施追加控制测试，降低评价的检查风险b，修正实施修正计划的实质计程仪程序的性质、时间和范围，降低检查风险c，如果可能，扩大实质计程仪程序范围，或追加的实质计程仪程序在a规定的审计苏克雷水平下，c注册会修订师实施审计计程仪计划，可容忍重大误报风险的低级BC注册会修订师合理设定审计计程仪的性质、时间和范围，有效执行审计计程仪计划，消除必须控制重大误报风险的检查风险完成审计工作时，认定水平必须在一盏茶上取得适当的审计证据，以便能够以可接受的低审计风险向整个财务报表发表意见。 13注册会修订师应该取得的审计证据的数量受误报风险的影响。 以下记载正确的是() a评价的误报风险越高，可容许的检查风险越低，必要的审计证据越多，b评价的误报风险越高，可容许的审计证据越少，c评价的误报风险越低，必要的审计证据越少，d评价的误报风险越低，必要的审计证据越高，a .