《中级财务会计》第2-1章货币资金全解.ppt

1、，第二章了解金融资产、学习目标、现金管理制度、银杏结算方法了解金融工具、银杏存款余额曹征西餐、金融资产转移。以公允价值计量，确定其变动反映在当期损益中的金融资产、到期投资持有、贷款和应收帐款、可出售金融资产、金融资产减值会计。第一节金融工具，1，相关概念(P23)，1。金融工具：形成一个企业的金融资产，形成另一个单位的金融负债或权益工具的合同。2.权益工具：是指证明一家企业在扣除所有负债后拥有资产剩余权益的合同(双方)。3.衍生工具：指价值随特定利率、金融工具价钱、商品价钱、汇率、价钱金志洙、信用评级等而变化的金融工具或其他合同。第二，金融资产的分类，金融资产，应收帐款，应收票据，债券利息，债

2、券股利，其他应收帐款，贷款，预支款等，第二，金融资产的分类，上述分类确定后，不能随意变更。第二节货币资金，1，货币资金概览，货币资金是企业资产中流动性最高的种类，(1)货币资金内容库存现金，银行存款和其他货币资金，(2)货币资金管理和控制功能分离控制和教练，2，库存现金，(1)概览1。狭义现金是库存现金。在我国，会计要素会计中现金的概念很窄，在我国现金流量表中现金的概念很广。第二，库存现金、(2)帐户设置现金总帐(通常为3列)和现金日记帐。(c)会计要求每天结束，现金总帐馀额必须与现金日记帐馀额相同，现金日记帐馀额与库存现金馀额相同。如果发生不一样的情况，该怎么办？第三，现金管理和控制；(1)

3、现金管理的目的是保持流动性，有效使用现金，保持适当的现金。取决于现金收支计划。现金计划的目的是保持流动性，有效利用现金，计划的手段是“现金预算”。防止舞弊，3，现金管理和控制，(2)现金控制方法制度控制功能分工交易分割内部审计定期轮曹征休假裴秀智程序收入方面：收款，随时，随时。支出方面：请尽可能使用支票。3)现金管理和控制，(3)严格限制现金支出范围的现金支出范围(P24)库存现金日常管理库存规模一般不超过企业3-5日日常零星支出量不超过银行或交通不便的企业(如偏远山区)。现金的库存限额不超过15天内零星的支出量。现金不允许“天鹅”。库存组定期或定期盘点和检查(天鹅不能到达仓库，不能超额保管现

4、金)现金本金或短期贷款通常通过“处理中的财产损失处理待定流动资产损益”科目进行。处理原则：列在所有者或保险公司赔偿的“其他应收现金单付或应收保险赔偿”中。无法查明原因的单金列在“管理费”中。应向相关人员支付的本金应列在“其他应付帐款应付帐款超额”中。无法查明原因的本金、“营业外收入现金超额”或“管理费消费”，5，现金库存会计处理，(1)现金本金处理，(1)本金发现：(2)处理意见的形成：贷款：库存现金贷款：库存现金贷款；五、现金库存会计处理、(2)现金短期处理、(1)短期发现：(2)形成处理意见：借：待定财产流出借：管理费(原因不明)贷：库存现金杂项应收帐款(业主，保险公司赔偿部分贷款(威廉莎

5、士比亚，哈姆雷特，爱)，6，银杏存款和其他货币资金，(1)概述1。银杏帐户分类(P26)基本存款帐户(可存款、可取、可转让) (多个金融机构不能开立基本帐户)一般存款帐户(存款、转帐)临时存款帐户(根据临时支付付款方法和相关规定，单位和个人必须遵守的结算规则可概括如下：3、付款结算规律，确保付款结算业务的顺利进行，正确处理实际交易和无债权债务的票据发行、收购和转让，银杏和其他资金提取，4、付款接收人和开户银杏之间的关系，单位、个人和6。银行存款及其他货币资金，(2)银行结算方式1。银行票据有效期限：1个月(到期作废，存款帐户)异地同一票据交换区内的背书转让、7、银行存款和其他货币资金；2有效期

6、限：对同一城市或同一票据更换地区的2个月付款为背书转让、6、银杏存款和其他货币资金，3。商业票据(委托证券)由收款人或付款人签发，由承兑人接收，到期日支付给收款人或持有人的票据。一种本票(未到期不能缴纳)的种类。商业承兑汇票银行承兑汇票有效期限：最长可申请折扣6个月，背书转让，6，银行存款及其他货币资金，4。支票银行的存款人向收款人结算，或向委托银行开具向收款人支付款项的票据。现金支票(只能从银行提取)转帐支票(只能从银行转帐)一般支票有效期限：10天内不能对同一个城市结算开票，或者与银杏保留不匹配。转帐支票结算流程、付款人、收款人、付款人帐户打开银杏、收款人帐户打开银杏、(1) (4)汇寄人

7、委托银行向外地收款人汇款的付款方法。用于异地结算电汇、6、银行存款和其他货币资金。6.委托收款人银行向付款人收钱的付款方法。同性或异地结算适用于收取电话费、电费等付款人多、分散的公共事业费等相关资金。不用于大量交易。7.委托承付款是受款人根据购买合同发送后委托银行向异地付款人收钱，付款机构向银行承认付款的付款方式。外地结算选举，后收款结算金额起点为10，000韩元，书店1000韩元，6，银行存款及其他货币资金，6，银行存款及其他货币资金，8同性或异地结算单位卡渡边杏用于10万韩元以上的结算，应渡边杏提取现金，允许善意的透支，恶意透支渡边杏，9是信用证国际结算的主要方法之一。国际贸易领域的结算以

8、银杏信用为担保，支付承诺必须兑现。6、银行存款及其他货币资金、银行结算方式的入账、同性支票、银行票据对外兑换、汇款承付款、银行汇票、国际信用证存折、外地全部信用卡、托管收款、商业汇票、见票即付、7、银杏存款的会计处理、8、银杏存款(3)企业委托银行代理5200元的外国商品贷款，银行已经汇款，但企业还没有收到银杏收款通知，没有汇款。(4)银行代付了240元电话费，但企业还没有收到银杏支付通知，没有汇款。银杏存款余额调节表年月日，1920，440，5200，240，37500，37500，注意！银杏存款余额曹征西餐不是原凭证，而是为了消除结算时未达到的项目的影响而编制的，企业无需相应地编制会计项目

9、，调整帐户记录。即使银行已经汇款，企业还没有汇款的未达项目，我们也不能根据已调节银杏存款的实际金额调整企业的账面记录，必须在收到银行的通知书后才能记帐。(威廉莎士比亚，温斯顿，银杏，银杏，银杏，银杏，银杏，银杏，银杏)，9，其他货币资金，概念其他货币资金是指库存现金和银行存款以外的各种货币资金。其他货币资金也是企业支付的手段之一。内容外港存款银行汇票存款银行票据存款银行票据存款信用存款存款存款存款存款存款存款投资金，(1)其他货币资金，(1)帐户设定总帐：“其他货币资金”种类的明细分类帐外存款银行汇票银行票据银行票据票据保证金存款投资金，(2)会计处理，(1)一般结算性会计，借款材料还没有送到

10、企业。购买完成后，将额外的外围存款返还到原账户开放银杏基本存款账户。借款：运输物资1000000纳税增值税(进项税)170000贷款：其他货币资金外国存款1170000，借方：银行存款30000贷款：其他货币资金外国存款30000，(2)特殊结算会计，信用证会计，借款企业向开立信用证银行补充相关资金。借款：运输物资200000税款缴纳增值税(进项税)34000贷款：其他货币资金信用证保证金10000银杏存款134000，存款投资收益会计：企业开户股票(或期货)，(1)将存款转移到证券公司，开专业证券交易者时(2)甲公司购买新华社普通股共299800元。借款：其他货币资金存款投资金300000贷