2013年检《小企业纳税会计实务》章节题目答案(新华网).doc

1、第一章中小型企业会计一般理论有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.财政部制定了小企业会计准则，将在全国小企业范围内实施的时间定为。A.2013年1月1日B.2012年1月1日C.2011年十二月一日D.2012年十二月一日A B C D答案: a分析:判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.小企业会计准则中小企业应使用科举成本衡量会计因素。（）对与错答案:是的解决:在会计计量方面

2、，企业会计准则规定，企业可以根据实际需要选择会计计量属性(如历史成本、重置成本、可实现净值、现值或公允价值)来衡量会计要素。小企业会计准则需要中小企业以历史成本衡量会计因素。第二章中小型企业税务会计简介有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.纳税人进行免税或免税行为时取得的收入为()。A.会计收入B.应纳税收入C.免税收入D.会计利润A B C D答案: a解决:认识应纳税收入的原则有两个。一个与征税行为相关。也就是说，必须发生征税行为才能产生应纳税

3、收入。也就是说，如果纳税人发生免税行为或免税行为，其收入只是会计收入，而不是应纳税收入。第二与特定的税有关。纳税人获得收入。如果这是应纳税收入，则它必须与特定税的应纳税收入相关，而不是与其它税的应纳税收入相关。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.纳税人因纳税而形成、计算、支付、退税、罚款等经济活动用货币表示的资金运动是小型企业纳税会计对象。（）对与错答案:是的分析:第三章中小型企业增值税会计实务(一)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题

4、)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.增值税对小规模纳税人采用简单的征收方法，适用于其小规模纳税人的征收率为。A.3%B.4%C.6%D.2%A B C D答案: a分析:从2009年1月1日开始，小规模纳税人的征收率为3%。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.“荣开证”试点地区部分现代服务业的增值税率为5%。（）对与错答案:错了分析:“荣开证”试点地区部分现代服务业的增值税率为6%。第三章中小型企业增值税会计实务(二)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。

5、(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.某市一家家用电器生产企业是增值税普通纳税人，将十二月资产家电转移到职员活动中心，成本为20万韩元，市场售价为23万韩元(不含税)。牙齿企业的正确税务处理是。A.增值税销售税计算3.976万韩元B.增值税销售税计算3.91万韩元C.增值税销售税计算3.4万韩元D.增值税计算渡边杏盒A B C D答案: b解决:牙齿行为被视为销售行为，“销售价钱”将根据“销售价钱”计算销售项目税额。必须确认销项税=2317%=3.91(万韩元)。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的

6、用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.包装材料保证金合并到销售税中后，首先要将牙齿保证金转换为非包含价格，然后合并销售税。（）对与错答案:是的分析:符合税法规定。第三章中小型企业增值税会计实务(3)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.某商家作为小规模纳税人，2012年因销售四月商品收到了80，000韩元的零售收入，本月购买的货物在增值税普通发票上记载了金额20，000韩元，月末盘点库存时，管理部丢失了上个月购买的库存品，因此账面费用为

7、5000韩元。那个商店这个月要缴纳增值税元。A.2330.10B.1480.10C.10773.93D.7373.93A B C D答案: a解决:牙齿商店本月应缴纳增值税=80000(1 3%)3%=2330.10(元)。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.企业将商品代理销售(委托人)给别人，其增值税纳税义务发生在接受代理销售目录或代理销售的时候。（）对与错答案:错了解决:企业将商品代理销售(委托人)给别人，其增值税纳税义务发生在代理销售目录或代理销售的情况下。如果没有全部收到，将在配送后的180天内计算增值税缴纳。第

8、三章中小型企业增值税会计实务(4)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.增值税一般世纪企业购买的货物质量、规格不符合合同约定的要求，发生购买退货，需要收回的增值税金额通过“缴纳税3354缴纳增值税”明细科目列反映。A.进项税B.交税C.支付增值税D.进项税转移A B C D答案: a解决:“纳税增值税(进项税)”栏记录了企业购买商品或接受征税人工支付的、可以从销售额税额中扣除的增值税。企业购买商品或接受征税劳务支付的进项税，用蓝色字登记。购买的货物

9、退回要取消的进项税，用红字登记。因此，A选项与主题一致。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.根据小企业会计准则规定，一般纳税人将进行增值税会计，并在“纳税”帐户下设置两个详细帐户：“纳税”“支付增值税”、“未付增值税”。（）对与错答案:错了解决:根据小企业会计准则规定，一般纳税人应增值税记帐，在“纳税”帐户下设置“纳税”增值税支付”详细帐户，“未付增值税”仅适用于“营业证”试点地区的小企业。第三章中小型企业增值税会计实务(5)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择

10、题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.中小企业对不应纳税项目使用资产或委托加工的商品时，资产或委托加工品的成本与税务机关批准的货物的计税价格应乘以适用税率计算的增值税总和的借方帐户为()。A.其他运营费用B.其他营业收入C.库存商品D.加工材料委托A B C D答案: a解决方案:如果中小企业对不应纳税项目使用资产或委托加工的商品，则必须将资产或委托加工品的成本与税务机关批准的货物的计税价格乘以适用税率计算出的适用增值税总额。应借记“其他业务成本”、“建筑工程”等帐户，并按资产或委托加工品的成本贷记“库存商品”。判断问题(在每个小问题后面的括

11、号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.以折价方式销售商品，一律按新产品同期售价决定销售，扣除旧商品的收购价格渡边杏。（）对与错答案:错了分析:如果是黄金首饰的折价，可以根据实际收取的价格计算税金。第三章中小型企业增值税会计实务(6)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.“开证行”示范地区普通世纪企业采用差额课税，接受征税服务时，按规定允许扣除销售额，减少的销售税额应计入借方科目。A.“应纳税税增值税(“对映

12、改造”减少销售税)B.“增值税可退回税”C.“缴纳税金3354增值税”D.“应纳税税增值税(进项税)”A B C D答案: a解决:中小企业接受征税服务时，按照规定允许扣除销售额而减少的销项税，借记“应税(“大幅增减”减额销项税)”科目，根据实际付款或未付金额与上述增值税金额的差额借记“主营业务费用”等科目。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.小型纳税企业购买商品或应税劳务，收到增值税专用发票还是渡边杏收到，根据实际付款或未付价格收取购买费用。（）对与错答案:是的解决:由于小规模纳税人不实施进项税抵免制度，因此无论收到仅

13、限增值税的发票还是普通发票，会计处理都不需要反映进项税，根据实际付款或应支付的价格借记“物料采购”、“原材料”、“库存商品”等帐户并贷记银行第三章中小型企业增值税会计实务(7)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.以下出口产品符合增值税免税和退税政策是():A.加工企业加工后再出口的物品B.海外承包工程公司运输用于海外承包项目的货物。C.属于小规模纳税人的生产企业自主经营的资产货运D.外贸企业从小规模纳税人那里购买一般发票，购买持有的出口产品。A

14、B C D答案: b分析:选项A属于材料加工业务，必须不退缩。选项C属于生产性小规模纳税人出口资产品，不得不退款。选项d收到普通发票，因此不能申请退税。判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.外贸企业从小规模纳税人那里购买普通发票，出口携带的货物，可以免税，但不退税。（）对与错答案:是的分析: 出口货物退（免）管理办法规定：以下企业出口的货物一般给予免税，但不退税。1.属于生产企业的小规模纳税人自营或委托对外贸易企业代理出口的资产货物。2.外贸企业从小规模纳税人那里购买普通发票，出口携带的货物，可以免税，但不退税。3.对外贸

15、易企业直接购买和出口国家规定的免税商品(包括免税农产品)。可以免税，但不退税。第三章中小型企业增值税会计实务(8)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.实行免税、到达、退钱”方法的生产企业，按规定计算的当前出口货物不免除免税、扣除、退税的税款，正确的会计处理为()。A.借用：主营业务费用贷款：交税-增值税缴费(进项税前)B.借方：生产成本贷方：税捐支付-增值税支付(进项税前)C.借方：应收帐款贷方：税捐付款-增值税付款(进项税前)D.借方：已付税捐

16、-已付增值税(出口税捐撤销)贷方：已付税捐-已付增值税(出口税捐撤销)A B C D答案: a解决:实行“免除，到达，退钱”方法的生产企业，按照规定计算的当前出口货物收取出口物资费用，而不是免征、扣除、退税的税额，借记“主营业无费用”帐户，“纳税支付3354是增值税(进项税转移)”判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.对外贸易企业出口货物增值税计算应根据出口商品增值税专用发票中规定的进项税额和退税额进行计算。（）对与错答案:是的分析:第四章消费税会计惯例(一)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确

17、答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.按照消费税相关规定，下列纳税人生产自己的应税消费品，不缴纳消费税的是。A.炼油厂用于职员福利的自产汽油B.汽车工厂用于管理部门的自行生产的汽车C.每日化工厂用于赠送客户样品的自制化妆品D.烟草厂生产香烟的自制香烟A B C D答案: D分析:判断问题(在每个小问题后面的括号内填写判断结果。你认为正确的用“”表示，错误用“”表示。)，以获取详细信息1.委托加工的应税消费品总是由委托方向所在地的主管税务机关缴纳消费税税。（）对与错答案:错了解决:委托加工的应税消费品，除受托人为个人外，由汇款处所在地的主管税务机关缴纳消费税税款，受托人委托个人向该机关所在地或居住地主管税务机关申报税款。第四章消费税会计惯例(二)有单独的选择题(以下各小问题替代答案中只有一个符合问题意思的正确答案)牙齿。(威廉莎士比亚，选择题，选择题，选择题，选择题)请在括号内填写与选定回答相对应的英文字。)，以获取详细信息1.根据消费税相关规定，批准在