A公司财务管理信息系统建设策略研究.doc

1、 上海交通大学硕士学位论文A公司财务管理信息系统建设策略研究姓名：刘晓琴申请学位级别：硕士专业：会计指导教师：张鹏翥20090524 A 公 司 财务管 理信 息 系 统建设 策略研 究摘 要在这个信息技术无孔不入的时代，随着企业间竞争日益激烈，信息技术运用更加广泛，企业纷纷用 ERP来武装自己，以谋求更大的发展。对于企业来说，应用 ERP的价值在于通过系统的计划和控制等功能，结合企业的流程，优化、有效地配置各项资源，以加快对市场的响应，提高效率和效益，它是企业在信息时代生存、发展的有力保障。而 ERP做为一种管理软件，它的任何模块的数据从预测到统计都通过财务管理来体现的，所以 ERP在财务管

2、理中的应用尤其重要。本文从讨论企业信息化的作用和内涵着手，分析了现有信息化建设存在的问题，通过对 A公司财务管理系统的信息化建设过程的研究与探讨，详细介绍了 A公司财务管理系统的实施方案，运用ESI A的方法对公司财务管理业务流程的优化以及信息化建设后的改善效果，最后把 ERP实施过程的经验与改进策略和大家分享，以使企业的 ERP系统在财务管理领域中的应用更加完善与深入。关键词：企业信息化，信息化建设，财务管理，财务管理系统信息化 THE RESEARCH OF A COMPANY FOR BUILDINGSTRATEGY OF FINANCIAL & CONTROLLINGINFORMATI

3、ON SYSTEMA BST R A C TIt is well known that the world has been stepped into a information technology time,the companys competitions is more and more intensive. To get more developmentchance, the enterprise improves itself via ERP one after another. For these companies, thevalue of using ERP is to en

4、able quick response to market changes and better efficiencyand profit by systematic planning and controlling, together with optimizing process andeffectively allocating resources. As a management system, ERP realizes its function,from forecast to analysis; through financial management. So it is more

5、 important toutilize ERP system in financial and controlling management.This paper will discuss the effect and connotative meanings of enterprise informationas a start, and then analysis the existed problems on current information systemmanagement. Through researching and investigating on the proces

6、s of A companysfinancial and controlling system building, the paper also introduce the detailedimplementation scenario and business process progress base on ESIA method. In the end,the paper shares some application experience which can help others further improve theERP application in financial and

7、controlling management.KEY WORDS: Enterprise Informatization, informationize, financial management,financial management information system 上海 交 通 大学学 位 论 文 原创性 声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

8、学位论文作者签名：刘晓琴日期：年月日 上海 交 通 大学学 位 论 文 版权使 用授 权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权上海交通大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密，在年解密后适用本授权书。本学位论文属于不保密。（请在以上方框内打“”）学位论文作者签名：刘晓琴指导教师签名：张鹏翥日期：年月日日期：年月日 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究前言以信息技术为代表的科学

9、技术进步给人类的社会经济生活带来了翻天覆地的变化，人们正接受着前所未有的信息技术的洗礼，国家也大力强调和号召要发展信息化建设，以适应这个世界的变化。中共中央关于制订国民经济和社会发展第十个五年计划的建设单独开出一篇章节强调指出“信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势，也是我国产业优化升级和实现工业化、现代化的关键环节。要把推进国民经济和社会信息化放在优先位置。顺应世界信息技术的发展，面向市场需求，推进体制创新，努力实现我国信息产业的跨越式发展”，“大力推进国民经济和社会信息化，是覆盖现代化建设全局的战略举措。以信息化带动工业化，发挥后发优势，实现社会生产力的跨越式发展”。十一五规划中又再次强调

10、“加快发展先进制造业，以信息化带动工业化”。走工业化发展道路一直是政府的工作重点之一，在政府的工作计划中多次强调“以信息化带动工业化”，可见信息化的重要性。同样，企业的财务管理对所有企业而言也具有重要的战略位置，财务对一个企业的重要性也是不言而喻的，现今这个社会企业也越来越重视如何发挥财务管理的重要性，所以传统繁复的手工操作已经难以满足企业管理层的需求，也无法适应当代商业社会竞争日趋激烈的市场环境。A公司作为一个正处于高速发展时期的医药企业，以现有的管理手段已不足以管理越来越庞大的企业，如何控制成本费用，如何高效准确的进行成本决算，如何缩短企业的资金结算周期？同时又面临同行业的瞬息万变和日益竞

11、争激烈的市场大环境，如何在日益全球化的竞争中保持健康稳定的发展？正是在这种大背景下， A公司决定在 2003年引入 SAP的财务管理信息系统。本文以 A公司导入 SAP财务管理系统的真实经历为例，对其引入前和引入后的企业财务管理状况相比较，以及详述整个 ERP的实施过程，为那些准备导入或正在导入 ERP系统的企业提供借鉴。1 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究第一章企业信息化的作用与内涵我国信息化的推进工作按照党的十六大提出的“统筹规划、资源共享、应用主导、面向市场、安全可靠、务实求效”指导方针，积极促进信息技术在国民经济和社会发展中各个领域的应用，在推进电子

12、政务、信息资源开发利用、信息安全及信息化法律法规的建设和促进信息产业发展等诸多方面，取得了重要进展。作为工业化的重要组成细胞，企业也在不断的响应这个号召，运用信息武装自己，把信息化的发展放在首要位置，通过提高自身核心竞争力寻求更大的发展机遇，为挑战严峻的国际化市场竞争增强了信心。同时，在国家政策推动和政府的积极引导下，我国以企业为主体的信息化建设已经从单一的局部应用发展到整体集成、协同的应用层面。企业信息化有效地支撑了企业的发展战略和业务运作，它所带来的企业管理水平及综合竞争力的提升的效果也越发显著，具体可以归纳为以下两个方面。（1）企业信息化全面促进了企业市场核心竞争力。企业信息化提高了企业

13、对市场的快速反应能力，曾经分散的信息资源在企业内部得到共享，资源得了充分的共享，避免了资源的浪费，原始数据从传递到决策反馈的时间大大缩短，决策管理层与基层、各业务部门之间的沟通更加迅速和便捷;企业信息化给企业提供了合理的经营管理运作模式，以客观的手段强化企业以及员工的管理意识和管理行为 ;企业信息化提高了产品设计和生产的自动化水平，实现了产品设计与生产的智能化、敏捷化、柔性化和精益化，成为生产高附加值产品的平台，为企业创造了良好的经济效益。（2）企业信息化全面提高了企业管理水平。企业信息化促进企业管理与组织模式的变革，带来企业管理水平和经济效益的大幅度提高 ;促进了企业组织结构的扁平化，有利于

14、把市场信息、技术信息和生产活动结合起来，使企业管理能够迅速地对市场做出反应，制定出正确、科学的决策，使企业的人力、物力、财力资源得到更加有效的配置 ;增强了企业管理的透明度，有助于改变企业内部的低效体制，减少腐败现象的发生。理解企业信息化内涵，首先要看到企业信息化给企业带来的根本改变是对企业管理的变革，包括对企业组织结构、业务流程经及管理模式等的变革 ;同时，还需要看到企业信息化是采用信息技术来建立信息系统，并通过信息系统支持企业业务的动作，达到提高企业竞争力的目标，因此企业管理与信息技术的结合和互动是企业信息化的核心内涵。2 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研

15、究1. 1企业信息化的战略内涵企业信息化为企业发展所带来的促进作用已经为广大企业所认知，并成为企业长远发展、实现战略目标的必要途径。企业信息化建设工作已经从局部、无序状态向整体、有序状态转变，从随需导向向规划导向转变，从业务手段向战略手段转变。伴随这种转变进程 ,信息化已经逐步成为企业制订发展战略过程中需要考虑的必要因素，信息化战略已经成为企业战略管理的重要内容，并与企业财务战略、营销战略等共同构成了企业战略规划的内容。制定企业战略计划的一般为企业的高层管理者，高层管理者在负责作业管理和战术决策时，主要使用企业的内部数据，同时必须考虑大量的外部信息，如竞争对手情况、国家产业政策、国内外形势的变

16、化等。而在企业当中，如 A公司，由于业务活动常年累月的持续进行，经营形势的日趋变化，很难想象没有信息技术和信息系统的支持，企业组织各个层面的管理者能有效完成自己的目标。因此，企业信息化已经具有了企业战略内涵和战略性位置，在企业未来发展过程中，必将信息化作为重要的发展战略之一进行思考和规划。1. 2企业信息化的管理内涵信息技术与管理的融合，是企业信息化的核心本质。有些人认为企业管理基础的好坏对上ERP系统并不重要，以为上了 ERP系统自然会提升企业的管理水平，这种想法只能理解为是一种天真的幻想。俗语说的好“巧妇难为无米之炊”，没有一定管理基础和数据混乱的企业是无法实现信息化的，我们需要的是“绿色

17、信息”，不准确、不及时、不完整的信息是污染的信息，会使信息化管理走向绝路，尤其是财务管理混乱、财务数据不准确的企业更无法考虑信息化管理。笔者曾经碰过一个案例，江苏的一家电子企业，企业管理混乱，正确的数据根本无法得到，后来为了帮助企业信息系统上线，在上线前花了有半年的时间去规范企业的手工作业流程，半年后再真正地开始信息系统的准备工作。所以说企业信息化的过程是企业运用信息技术进行管理创新的过程，是基于企业信息化系统所蕴含的先进管理思想、管理理念，是对企业进行管理模式进行优化和改造，建立更为先进的管理模式。企业信息化所带来的管理变革包含了企业组织结构调整以及对原有业务流程的梳理、优化甚至是再造，所有

18、这些方面，无不表现出信息技术与管理互动的良好结合，这也正是企业信息化的管理内涵所在。一般来说，企业的管理层次分为三个方面：经营层、管理层和操作层。从国内外的实际经验来看，当某个企业的经营规模达到一定程度，企业的各个管理层次都需要信息技术和信息系统的支持，都必须以之为必要的辅助支持手段。3 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究1. 3企业信息化的技术内涵这点我们可以从对“信息化”这个名词的解释中就可以看出，所谓“信息化”是指：凡是运用计算机、网络通信和数据库技术来辅助或支持各种技术和管理工作，都可认为是信息化。所以说企业信息化最基础的内涵实际就是它的技术内涵，只不

19、过是随着时间的变化，信息化慢慢改进为一种发展和变革的过程，同管理从而有着更为密切的关系。众所周知，ERP是美国 GartnerGroup Inc.公司在 20世纪 90年代初提出来的，并随后又陆陆续续发表了一系列的分析和研究报告，例如 ERP的功能性、实现 MRPII到 ERP的跨越以及多次对各软件商 ERP产品的技术与功能的分析评价报告等。值得注意的一点是：所有这些研究报告都是归类于“计算机集成制造“类别中，而计算机集成制造本身就是一个技术活，因此，从 ERP的产生之初到逐渐不断发展的历史表明在生产制造方面引入信息技术而带来的信息化变革是企业信息化的重要技术内涵。1. 4企业信息化的过程内涵

20、企业信息化不是一蹴而就的事情，而是一个长期的过程，是企业综合利用信息技术手段提高自身竞争力的过程。我们且不从国外 ERP的发展历程来看，单就从国内 ERP的发展历程来看就深刻表现了企业信息化是一个企业综合利用信息技术手段提高自身竞争力的过程。我国最早引进 ERP的是我国机械工业的重点企业沈阳鼓风机厂，沈阳鼓风机厂在引进意大利鼓风机制造技术时，在国外看到信息化管理给生产管理带来的巨大效益，决定在引进技术的同时，引进 IBM公司的 COPICS软件，后来经过消化吸收，并成立北方电脑公司，开发了适应本厂条件的 MRPII软件。该厂是国家 863工程自动化技术领域 CIMS主题第一批重点应用工厂之一。

21、我们国家在实施 CIMS系统过程中获得了国际好评。早期引进软件的企业还有沈阳第一机床厂，该厂以中德科技合作形式引进德国工程师协会提供的 INTEPS软件。一期工程作为“六五”国家科技攻关成果通过鉴定，实施了以 MRP为中心的计算机辅助生产管理系统。第二期工程又进行了大规模扩充，计划形成以 MRPII为中心的、较全面的企业管理系统。这段发展历程表明企业信息化是一个企业综合利用信息技术手段提高自身竞争力的过程，过去是如此，现在是如此，将来也是如此。还有一般企业的信息化建设都要经过一定的时间周期，从初级应用、中级应用到高级应用，每个阶段都要很长一段时间，而且实施效果的好坏，也需要很长一段运营过程来检

22、验，这种特性也是信息化建设过程内涵的一个方面。4 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究在企业信息化建设过程中需要充分把握企业信息化的内涵。把握了这个内涵，就能够理解企业信息化对企业战略、管理、生产过程等方面的影响，从而基于战略层面对企业信息化建设过程进行整体筹划，并对整个企业信息化方案的实施遵循从宏观到微观、从面到点的逐步探讨、逐步深入的过程。5 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究第二章当今企业信息化及财务管理存在的主要问题2. 1当今企业信息化存在的主要问题随着企业信息化的热门，不管是哪个行业的、哪种类型的企业都把信息化、上

23、ERP系统当做是一个发展企业的法宝，也不管企业的自身条件，一窝锋的上 ERP，据不完全统计，自 1981年沈阳鼓风机厂引进全国第一套 MRPII系统以来，截至目前为止，国内有 5000多个企业已全面应用 ERP系统（包括销售、计划、产品数据、库存管理、采购、财务和成本等功能模块），占我国国有及规模以上非国有企业总数的 2.6%。同时，我国 ERP市场正处于快速增长阶段，历经多年市场推广，国内企业对于 ERP的认识不断加强，越来越多的企业将 ERP作为提升经营管理效率和竞争能力的重要手段。而 ERP软件也如雨后春笋般，遍地开花，国外的 SAP、Oracle、BPCS、Fourth Shift (

24、四班)等，国内的用友、金蝶、浪潮等。在西方国家，几乎所有的机械制造业企业以及流通企业都已经采用了管理信息系统，并开始大量向 ERP系统过渡。2006年，全球ERP市场达到 288亿，2007年约为 318亿。AMR报告显示，在市场全球化的激发下， 2011年全球 ERP软件市场将到 477亿美元，其中制造业占据了 ERP支出的最大份额。而在我国，预计这两年，中国 ERP市场的规模将增长到 7.02亿美元，与 2003年的 4.18亿美元相比，复合平均增长率高达 11.5%，增长速度超过了世界上大多数据国家。在 2003年至 2008年间，新加坡、日本、美国的 ERP增长将分别是 7.3%，5.

25、6%和 3.7%。尽管中国的 ERP市场增长强劲，但在 ERP上的支出占全部 I T支出比例仍大大低于发达国家，以 2004年的数据为例，中国 ERP支出占 I T支出为 1. 7%，而同期日本、美国、英国的比例分别达到 2. 5%，3. 3%和 4. 2%，这昭示着中国 ERP市场的巨大增长潜力。但是越是巨大的市场，面临的困难也就越多。正如“唐僧肉”一样，谁都想扑上去咬一口，最后大家一窝蜂，好事也就变成坏事了。而且我国企业的信息化起步本来就低，企业信息化本身就是一项长期的复杂的系统工程，所以可想而知在实施过程中还面临着很多困难和矛盾。2. 1. 1从企业主体看各个层面所关注的问题企业内部一般

26、分为三层面：决策层、管理层、业务层。这三个层次所关注的重点有着很大的不同，所谓“在其位、谋其政”。（1）决策层决策层企业信息化过程中起着至关重要的作用，他们的决策对企业的信息化建设有着决定性的影响。这一层面主要关心的信息化问题有：长远目标和当前急需解决问题的矛盾 ;6 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究信息技术的投资效益评估和风险问题 ;信息化对企业现行管理模式和方法的冲击问题 ;企业信息化与流程再造的关系问题 ;对“一把手工程”的认识问题 ;企业信息化缺乏统一的指导思想、标准和规范问题。（2）管理层一般企业的管理层包括高层管理人员、中层管理人员、基层管理人员

27、，它是传达决策层思想的重要渠道，就如决策层是在画图之前想怎么画图的人，而管理层就是如何在一张白纸上画出好图的人。这一层面主要关心的信息化问题有：信息系统对管理决策人员快速方便地获取信息，维护更新信息，制订决策起到多大的帮助 ;有效使用信息系统应该注意哪些环节和要素 ;网络安全域的划分和控制问题 ;内部监控和审核问题 ;信息系统的信息体系问题 ;信息系统怎样才能帮助企业有效地组织信息。（3）业务层业务层面即指具体的操作人员层面，他们接受管理层的命令并在业务中具体执行，他们是企业信息系统的直接使用者，对信息系统在使用上是否有效有最直接的感受，同样他们的配合也是信息系统能够长期稳定运行的重要因素。在

28、他们这个层面经常遇到的问题有：信息系统建设与系统运行的关系问题；基础与提升水平关系问题 ;管理制度问题;信息化人才队伍问题。面对这些困难和问题，寻找一种合理的实施方法尤为重要。通过信息化规划确定企业信息化蓝图，是企业信息化过程中非常重要的一步，有利于企业统一信息化工作的思想和认识，形成有效的信息系统设计实施方法，有利于从战略角度来综合解决企业信息化工作的不同层面遇到的困难。2. 1. 2从信息系统的应用现状看目前面临的主要问题由于我国企业对管理信息化的重要性认识滞后，企业信息化的主体意识不清，各种应用在主要供应商的推动下，企业往往是单独招标进行实施，单枪单刀的干，对企业而言缺乏整体建设规划，存

29、在严重的资源浪费。由于各个应用系统供应商在发展自身业务过程中，都越来越多地进行产品功能扩展，试图覆盖企业经营管理层面的各个方面的业务，觉得功能越多越好，并不考虑7 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究是否适用于企业，由此也带来了企业实施应用系统的功能重叠，造成越来越多的企业对企业信息化系统的怀疑。当前企业信息化应用现状表现出以下几个方面的问题：（1）企业定位偏差，参与程度不够，缺乏主体意识每一个信息化系统都有自己的市场定位，侧重某一些行业或一些地区，譬如 SAP软件就定位在大中型企业上。但在实际的信息化建设过程中，很多企业缺乏参与意识，认为信息化是实施商的事情，

30、主要依赖实施商。而实施商为了获取更多的客户，有时并不真正考虑企业的实际情况，只考虑自己的营业额和客户群，也不考虑自己的软件是否真正适用客户或客户所属的行业，这就充分说明了企业信息化过程的一个误区：定位偏差。定位偏差直接导致企业缺乏主体意识，严重的会导致整个 ERP项目的失败。（2）宣传普及问题信息系统市场不规范，存在着很多“猫腻”做法在信息系统市场尚不规范的情况下，防止企业受到伤害的最好办法，就是要像预防 SARS病毒一样，主要是“提高自身免疫力”。能够明辨是非，避免盲从，才能保证企业的每分每厘都花在刀刃上。而现在的状况就是在对企业的宣传和知识普及不到位。（3）不注重需求分析，导致需求不清晰企

31、业信息化建设的需求是整个信息化建设的源头，直接决定了整个信息化项目的工作量。由于企业领导层人员工作繁忙，无法留出足够的时间来仔细理清自身的信息化需求，帮导致从一开始就留下隐患，等到发现需求不清晰引发大量返工的时候，为时已晚，不是项目拖期就是严重超出预算，严重的也会导致项目整体失败。（4）过份关注功能的实现，偏离全局性由于企业在信息化建设项目启动之前没有时间，或者是不重视，导致未能很好地明确需求 ;或者由于人员本身偏好问题，导致企业在信息化建设过程中过分关注系统功能的实现，纠缠于具体技术的细枝末节，脱离了信息系统原本是以企业的业务为管理对象，偏离了全局，最终导致项目无法成功实施。从失败的个案来看

32、，大多数企业往往采用头痛医头、脚痛医脚的方法来处理企业的信息化需求，即片面地解决某一管理环节或局部的问题，而不是从整个企业战略的角度来系统考虑解决问题的办法，结果开发出来的软件模块之间互不兼容，无法实现系统的统一和衔接。例如，财务部门的电算化、销售或采购部门的合同管理、人事部门的人事系统等，看起来好像整个公司都实现了信息化管理，但其实是它们各自为阵，即我们经常所说的信息孤岛，虽然提高了企业某一个部门的工作效率，但是却没有提高企业的整体效益，有些甚至会造成各个部门间的相互扯皮，从而难以实现信息共享和业务流程优化，这不是我们所要的信息化管理系统。（5）完全立足自主开发8 上海交通大学 MPAcc学

33、位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究企业采用完全立足自主开发信息系统的方法往往是由于企业的技术力量比较强，又缺乏对外界信息的了解所导致的。这样做的好处是比较实用，但问题是做软件不是制造企业的主业，在企业做软件开发的人员不受重视，人员流动性较大，一旦人才流失，就可能导致信息系统的维护问题。同时，自主开发的信息系统也不可能考虑企业长远的需求和应对信息技术环境的变化。所以，我们经常会看到这样的案例，初期自主开发的软件还能满足企业的需求，但随着企业规模的不断扩大，企业的技术力量越来越无法跟上业务的需求，慢慢的企业信息系统就无法更新甚至被淘汰。（6）盲目求洋、求新、求全由于现在的信息技术更新速度非

34、常快，企业往往存在求新求快的心理，认为采用的信息技术越先进越好，实现的功能越全越好，这种想法导致的结果是功能不少，但大部分闲置，这就造成投资的浪费。因此企业应该从实际出发，站在整个企业信息化的高度来分析、制定方案，使企业信息化的投资得到有效使用。这是中国企业的一个通病，“崇洋媚外”，只要沾点洋气就认为是好的，也不管是否切不切合企业的实际。（7）盲目希望少花钱、多办事这是企业在信息化建设过程中常见的一种心理。这种心理在那些对信息化不够了解、花钱又比较谨慎的企业比较常见。企业希望用最少的钱做最多的事，本来无可厚非，但如果把少花钱变成了权重最大的考虑因素，则步入了一个误区，从而导致企业选型的偏差。（

35、8）人员配备问题信息系统的开发、实施和应用都需要大量的复合型人才。这样的复合型人才，单靠学校培养是不够的，学校只能提供先进的基础知识和技能的教育，而能够真正掌握和熟悉信息系统原理和应用的，是那些在实践中经历了多次磨练的群体，但往往这种人才却是企业中最缺乏的。（9）信息共享问题信息技术的应用是一个新的行业，无论是从原理概念观点，还是方法经验，都有许多问题需要经常探讨和交流。但是在国内这种相互之间的交流机会并不多，即使有这种类型的交流活动，也往往是“台上台下都收钱”的“双丰收”活动，对具体问题的交流讨论不够深入，流于做表面文章。事实上，这些问题反映出当前我国企业信息化应用的普遍现状：缺乏整体规划。

36、要解决这些问题，企业需要在启动信息化项目之前，做好信息系统总体规划和需求分析。对于达到一定规模的企业，更需要从战略高度来考虑信息化建设的方方面面，以确保信息化建设的全局性和整体性。随着信息化进程的深入推进，企业对信息化的主体认识在逐渐加强，以集成发展为核心的信息化建设理念已经成为企业的共识。9 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究2. 2传统的财务管理模式面临的挑战自 20世纪 80年代初开始的改革开放以来，中国企业发展的宏观环境和管理模式都发生了根本性的变化。企业管理在经历了计划经济时期的“生产管理”时代、计划经济与市场经济相结合时期的“混合管理”时代后，从上

37、世纪 90年代末进入全面市场经济时期的“新管理”时代。新管理时代的到来，要求企业具有较高的信息反馈能力，能够及时对企业内外部信息做出反应。传统财务管理模式与运作方式已难以适应市场和经济发展的需求，靠规范和制度进行财务管理也显得力不从心了。首先一般企业的财务管理组织结构都是财务、会计管理机构合并的组织形式，这种组织形式，是将财务管理和会计管理两个机构合并在一起，这种一体化财务会计组织形式优点是关系简明，缺点是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工，而且机构内部往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。其次传统工作方式效率低下，影响企业财务业务的协同。传统的财务工作集中在事后核算环节，缺乏事中

38、控制，无法真正实现过程管理的要求。传统的财务一般以产品、部门、地区等为主体进行管理，关注产品获利能力、地区销售业绩等问题，忽视了价值来源于价值链、由价值活动所创造，忽视了财务管理等的管理工作，从而无法真正把握应该如何挖掘企业增值的潜力。传统的财务报表和管理报表都由手工编制，报表体系单一，而这种报表体系是无法发挥支持管理决策的作用。在内部和外部因素相结合的推动下，企业要采用先进的财务管理信息系统已经是“剑在弦上，不得不发”的状态。目前国内外众多知名企业都开始引进国内外先进的信息管理系统并取得了预期的效果，如国内企业有海尔、联想、长虹、一汽大众、中国石化等。10 上海交通大学 MPAcc学位论文

39、A公司财务管理信息系统建设策略研究第三章 A公司背景介绍及财务管理原状3. 1公司背景介绍及软件产品的选择3. 1. 1背景介绍A公司是一家从事研究、开发、生产原料药、制剂、医药中间体、兽药的综合性制药企业，创建于 1995年，主导产品有柱晶白霉素、马杜霉素、黄霉素等。公司在短短几年里高速、健康发展，现有固定资产超亿元，总占地面积 138000平方米，并拥有一支高素质的员工队伍。公司已连续六年被评为省医药工业“十佳”企业，连续 8年被评为省分行 AAA信用等级企业。公司拥有数条生物制药、半合成抗生素、化学制药、制剂四大类产品的现代化生产线。公司产品畅销国内，远销亚洲、欧美等几十个国家和地区。公

40、司拥有一流的质量控制和检测中心，公司质保体系统由 QA和 QC两个系统组成。公司所有产品均按 GMP标准和要求组织生产。公司已先后通过了片剂、胶囊剂、口服原料药、冻干粉针剂、口服液、颗粒剂的国家药品 GMP认证。公司取得自营进出口权，出口销售额达亿元。总经理副总经理总工程师制生物物物质办财造部产部控部控部控部量部公务部室部部图1 A公 司 公 司 组 织结 构 图FIGURE 1 Organizational Chart of A Company11 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究随着公司规模的不断扩大发展，公司也面临着各方面的严峻的挑战。众所周知，医药产

41、品是关系人类生存和健康的特殊商品，药品的有效性、安全性、产品质量直接关系到诊治疾病的效果和人类生命健康，所以政府对医药产品的研制、生产、销售的监控非常严格，也专门制订了药品的生产和质量管理的基本准则 GMP来对医药产品的原材料采购、产品生产以及市场销售进行了严格的规范。A公司做为一个药品生产企业，需对企业从原材料、配方、生产过程、设备、人员、成品存储、运输、分销等环节进行全面管理，从而保证适应这个竞争越来越激烈的市场，而这些都必须借助 ERP来实现。作为省首批信息化试点企业，公司领导对信息化建设非常重视。从 1998年开始，在公司分部门实施了信息化系统，取得了显著的成效，并在此过程中，公司在总

42、部园区内组建了内部互联网络，园区内各部门均可接入公司内部网，并通过光纤接入与 internet相连。杭州营销总部组建了简单的局域网络，在实现共享宽带上网的同时，通过路由器的 VPN功能与总部相连，应该说，网络建设已初具规模。图2 公 司 内部网 络 图FIGURE 2 the Intra-network Chart企业建设信息系统一般有两种思路，一是开发，即企业在明确了信息系统建设的目标和需求后，自行组织人员或请外部资源负责开发 ;二是选用成熟的软件进行实施，在实施过程中对企业的需求和软件功能进行磨合，并对软件做适当的补充和修正。一般来讲，对一个规模较小，企业的组织和管理相对简单，信息系统集成

43、性要求不高的企业，选用第一种策略是合适的，而对规模较大、组织和管理相对复杂、业务之间关联紧密，对信息系统集成性要求较高的企业来讲，第二12 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究种方法是有效的，能使企业以最短的周期得到最可靠的系统应用。从国内外的成功案例来看，销售规模超过 0.5亿美元的企业，基本都采用第二种方法。以 A公司的规模和企业管理、组织的复杂性来看，选用成熟的技术和软件来构建企业的信息系统，将为企业带来更好的信息系统性能价格比。3. 1. 2公司对信息系统的要求（1）集成性信息系统的集成性包括两个方面的要求，一是信息系统内部模块间的集成，二是核心系统与外

44、部其它系统之间的集成。 A公司的信息系统以 ERP系统为核心，将来还应包括办公自动化系统（OA）和电子商务系统，这就首先要求作为核心系统的 ERP系统首先是一个对企业基本业务进行集成的系统，具体的说，就是对财务管理、销售管理、生产管理、采购和库存管理、质量管理、服务管理等企业具体业务方面全面集成。（2）灵活和适应性企业的组织和管理不可能是一成不变的，它必然随着企业的规模、外部环境、经营理念等自身和外部因素的变化而不断变化，这对支撑企业发展的信息系统同样提出了灵活性和适应性的要求，这种要求主要体现在两个层面：一是信息系统必须适应企业组织结构的变化，包括企业新增的业务;子/分公司、事业部的设立、合

45、并或撤销 ;职能部门的变化等等 ;二是适应业务流程的调整，如分散采购向集中采购变化 ;集中销售向分散销售变化等等。（3）可扩展性和移植性企业对信息系统的功能需求也是随着企业的变化而不断拓展的，如从内部的定单处理向电子商务的方向发展;从传统的传真形式的采购定单到 B-TO-B形式的在线采购等等，这就要求企业选择的信息系统必须有很好的可扩展性 ;建立在硬件和网络平台上的信息系统还必须有良好的移植性，以使企业有更大的选择权。（4）技术先进性信息技术的更新日新月异，技术对信息系统使用的效果有着非常重要的影响，这要求企业信息系统必须建立在合理的技术体系上，具有技术上的先进性，主要表现在：系统结构的开放性

46、 ;硬件平台的适应性和广泛性 ;融合当前最先进的信息技术并符合信息技术的发展趋势 ;技术开发工具的先进性和可掌握性。（5）保护企业现有投资新的信息系统的建设并不意味着对企业过去信息建设工作的否定，而必须是一个继承、完善和提高的过程，必须对企业现有投资进行充分保护，主要表现在：13 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究对企业硬件（包括服务器、 PC）和网络资源的保护 ;对企业软件（如准备继续使用的软件）投资的保护 ;对企业现有信息数据和档案的保护（如财务数据、客户和供应商档案、工艺数据等等）。供品品客户关系管理应商关系管理企业资源计划 供应商客户图3 A公 司 信

47、 息化 建 设的 总 体 架 构 图FIGURE 3 the Whole Framework of Information System软件的定位要跟随企业的定位， A公司目前发展非常迅速，对管理以及市场的响应有着很高的要求，它希望选中的软件能具备的要求，在这种背景下它选择了 SAP做为它的软件产品，并选择了国内知名的某咨询公司做为软件实施的咨询顾问公司。本文主要深入研究分析该药业公司信息建设的第一期，即建立并实施 ERP的核心功能的其中一部份财务管理信息系统。3. 2 SAP产品介绍及咨询顾问公司简介3. 2. 1 SAP产品介绍SAP全称“系统分析与程序开发公司 ”，成立于 1972年，总

48、部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商，全球第三大独立软件供应商，欧洲最大的软件公司，是 ERP软件的杰出代表。早在 1992年，就开始同中国国营企业进行项目合作，并取得了成功的经验。财富 500强 80%以上的企业使用了 SAP的管理方案，因此 SAP又被称作“500强背后的管理大师”。 mySAP Business Suite是以 ERP为基础，包含了扩展分析（集团战略管理、财务分析、运营分析和劳动力分析）、扩展财务（财务供应链管理和公司治理）、人力资本14 上海交通大学 MPAcc学位论文 A公司财务管理信息系统建设策略研究管理、扩展物流、供应链管理、客

49、户关系管理、供应商关系管理等一系列跨行业软件方案，以及在这之上的 23种行业解决方案。在中国， SAP通过不断的本地化、“种子计划”和“灯塔计划”，已经为各行业超过 600家优秀的中国企业提供了企业信息化管理方案，并以每年 50%以上的速度向上增长。mySAP ERP系统包含了三个层面：战略层面、运营层面和技术架构层面。其中运营层面又分为以下几大块内容：物流管理、财务管理、人力资源管理和跨模块组件，而这之中财务管理又占有重要地位，SAP在财务管理方面运用主要具有以下的特点：集成化。谈到 ERP,就会谈到集成，集成几乎成了 ERP的代名词。SAP的财务管理又是和系统中的其他业务怎么集成的呢？以收

50、货这个业务动作为例，某天仓库对一笔原材料进行了收货，收货就会对公司的存货和应付账款产生影响，这时 SAP在仓库进行收货的同时就会在财务模块实时的产生一笔财务凭证，反映为存货的增加。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时会计部门会进行发票的确认。发票确认在 SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购定单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行“三单”匹配的校验。“三单”指的是采购定单、收货单和发票。校验的内容包括：发票上的数量是否与收货的数量相一致，发票的单价是否与采购定单的单价相一致，发票日期和采购定单日期是否一致，等等。另外，在系统里还可以设定相应的容差。如果三单匹配的结果有差异，而差异在容差的范围内，业务就可以顺利流转下去。同时，发票一旦校验通过，一般将在中短期内被支付，所以，这笔业务对于资金管理部的资金安排是有影响的。而 SAP也是这样设计的：发票校验通过时，会自动更新资金部的中短期资金预测，这种预测在系统中被称之为流动性预测。从这个简单的场景我们就可以看到SAP的集成性，只有保证企业对其繁复的业务流程进行迅速、灵敏和全过程的集成性，才能够让企业这个庞大的业务载体灵活舞动。标准化。集成化是对业务在模块间流动的深度和广度的挖掘，而标准化则是对模块本身