财政学课件上海财经大学+龚仰树

1、经济学学科综合水平，财政学发表：横仰树，修订8章，可分为4个部分。 第一部分：基本原理第一章财政职能第二部分：政府支出第二章财政支出规模与结构第三章财政投资支出与社会保障支出；第三部分：政府收入第四章税收原理第五章税制第六章政府债券理论与管理第四部分：概预算与平衡第七章国家概预算与预算管理体制第八章财政平衡与财政赤字；第一章财政职能第一节政府与市场1；市场失灵与市场缺陷1；基本概念市场失灵市场是资源市场缺陷市场机制本身固有的缺陷。 2、市场失灵和市场缺陷的表现5个方面：自然垄断、外部效应、公共物品、信息不足、收入分配不公平和经济波动。 二、公共物品1、概念公共物品由政府部门(公共部门)提供，用

2、于满足社会公共需求的物品和服务。 2、公共物品的基本特征非排他性不排除他人从公共物品中受益。 在规定了非网络冲突生产水平的情况下，即使增加一个消费者，其他消费者的消费数量也不会减少。 3 .公共物品的提供政府提供，其原因：两个特征引起共同消费，都想上私家车。 4、免费协同行为概念免费协同行为是指消费或者使用公共物品而不承担任何成本的行为。 三、社会公共需求1、概念社会公共需求是指社会安全、秩序、公民基本权利和社会发展条件等方面的需求。2、范围(1)保证必须执行国家职能，如公安、国防、外交、普及教育、生态环境保护等。 (2)半社会公共需求，如高等教育、医疗事业等。 (3)邮政、铁元素、电力等大型

3、公共设施基本属于社会再生产的共同外部条件。 3、社会公共需求的特征(1)社会公共需求(2)公共物品的共同享受(3)享受时不需要直接支付(或少量支付) (4)公共物品具有外部效应的外部效应一个消费者的消费行为或生产者的生产行为会给其他消费者或生产者带来利益或损失。 (5)m，4、来自政府部门和市场部门之间的最佳资源配置1、社会部门分类政府部门(公共部门)和市场部门(私人部门) 2、两大部门的最佳资源配置原理(1)的社会生产可能性曲线的切线斜率是生产方面的极限转换率。 (2)没有社会差异的曲线是切线斜率在消费方面的极限替代率。 公共部门生产、私人部门生产、a、b、c、d、S4、S3、S2、S1、a

4、 :最佳配置点b :资源资源配置能力点随时间变化而变化。 第二节财政功能，一、财政功能的基本内容1、意义财政功能财政是经济范畴固有的功能。 2、财政四职能(1)资源配置(2)收入分配(3)经济稳定(4)经济发展要求掌握这些个职能的含义。 二、财政职能的理论发展1、规划经济时期分配、监督2、规划商品经济时期分配、监督、调整3、市场经济时期资源配置、收入分配、经济稳定、第三节政府失败、一、政府失败的表现1、概念政府失败政府的活动和干预措施效率缺乏的。 2、表现(1)不足和过剩(2)信息不足(3)衙门作风(4)市场激励的缺乏(5)政策变化。二、政府故障的原因(三个方面) 1、政府决策的低效率(一)投

5、票规则的缺陷引起了两种投票规则：一致同意规则(难以实施)多个投票规则(未必有效，如循环投票现象，见下一页)(二)行为主体动机，效用，方案，a，b，b 投票人2、第二章财政支出的规模和构造、第一节财政支出分类1、财政支出分类方法1、按支出用途：建设支出等。 2 .由社会总产品价值构成：补偿性支出(如过去折旧基金安排潜在的改造支出)、累积性支出(如建设支出、流动资金增加等)、消费性支出(行政、文教等)。 3、动态再生产：投资性支出(投入下期再生产)、消费性支出(本期消费)。4、按费用(国家职能):经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。 5、按经济性质分类：购买性支出、转移性支出。

6、二、购买性支出和转移性支出的经济分析购买性支出直接影响生产、就业，实行资源配置功能。 转移性支出直接影响收入分配，执行收入分配功能。 第二节衡量财政支出规模、一、财政活动规模的指标1、财政收入(或财政支出)/GDP 2、财政支出/GDP更能反映实际情况： (1)反映财政对GDP的实际使用和支配；(2)反映财政对宏观经济运行的限制。 二、财政支出规模的增长趋势1、财政支出的增加是规则2、理论解释(1)政府活动扩张论强调政治要素和经济要素。 (2)梯度渐进增长论强调内在因素和外在因素。 (3)经济发展阶段论初期阶段：政府投资多。 中期阶段：民间投资的补充成熟阶段：公共支出转向教育、社会福利等。 (

7、4)官僚行为成长论官僚追求了机构规模的最大化，导致了财政支出的增加。 三、影响财政支出规模的因素1、经济性因素2、政治性因素3、社会因素、第三节财政支出结构、一、政府职能与财政支出结构1、财政支出结构概念财政支出结构各种财政支出占总支出的比例。 2 .政府职能简化为经济管理职能和社会管理职能。 3 .变化特征经济建设支出下降，社会管理支出增加。 二、财政支出结构调整一、判断结构合理的标准(1)经济发展阶段和追求的目标(2)各支出项目的相对增加二、中国目前的财政支出结构不合理三、优化财政支出结构的构想三、财政支出结构的经济效应一、财政支出结构的增加效应政府消费可能会负二、财政支出结构的排斥效应民

8、间投资的增减吗从国民收入的增减来看，政府的资本性支出难以产生排斥效果。 3、财政支出结构储蓄效应、第四节财政支出效益、一、成本效益分析法1、概念成本效益分析针对目标，提出各种方案，核算成本效益，比较选择最佳项目。 2、成本-利润分析过程政府由确定备选方案的政府选择项目工程。3、成本效益分析法的运用；(1)收益和成本的确定；(2)贴现率的确定；(3)期间界限的确定；(4)优先顺序的确定；(2)最低费用选择法概念：订正有形成本，以最低为标准进行选择。 步骤：比较简单。三、公共定价法1、概念是：纯公共定价(主要面向自然垄断行业)管制价格(主要面向网络冲突管制行业)。 2、定价水平和定价系统定价水平政

9、府提供每个公共物品的费用是多少？ 价格结构是考虑了费用结构和需求结构的各种定价的组合。 3 .公共定价的三种方法是在自然垄断的情况下，企业的生产成本减少。 如果以边际成本定价，企业将出现赤字，需要财政政府补贴。 公共定价的首要方法：平均成本定价无法实现边际成本=边际效用，虽然存在效率损失，但企业收支平衡。 您可以使用、AC、MC、MU、MR、垄断者利润最大化、平均成本定价、边际成本定价、影子损失、 平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价、平均成本定价。 政府采购制度有利于在三个级别提高财政支出效益：、2、政府

10、采购制度进程执行投标合同的采购合同，以确定采购要求。 第三章财政投资支出和社会保障支出，第一节财政投资支出的特征和决定标准1，财政投资的特征社会利益最大化2，财政投资决定标准(1)资本生产比率最小化标准(稀有要素基准) (2)资本劳动力比率最大化标准(3)就业创造标准前两个是强调资本，3，中国现阶段的财政投资决定标准就业创造标准， 原因主要有： (1)中国劳动力丰富；(2)失业有社会不稳定因素；(3)有利于公平分配。 二、经济基础设施1、基础设施分类可分为经济基础设施和社会基础设施。 2、经济基础设施投资的特点(1)规模大(2)沉没成本高(3)竞争性差(4)债务偿还期长(3)经济基础设施投资的

11、投资融资方式(1)政府投资，无偿提供税收(2)农村和农业财政投资1 )，财政对农村和农业投资的必要性(1)我国的发展迟缓；农业是国民经济的基础；(3)农业部门生产率低，自身积累不足；(4)许多农业项目工程适合政府投资；(1)财政投资重点；(2)农村和农业基础设施投资；(3)农业生态环境投资；(3)农业研发和科技推广领域投资，第二节社会保障支出，一， 社会保障制度1、概念社会保障制度政府用特殊的专税筹措资金，老年人、没有工作能力的人，特别是2 .政府提供社会保障的原因保险市场失灵，如道德风险、逆向选择。 3、中国的社会保障制度构成四个方面的内容：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。 其中社会

12、保险是核心，社会保险中养老保险是最重要的。 4、养老保险制度通融资金模式完全基金制、现金制、部分基金制。 5、我国现行养老保险制度统一结合，二、社会保障支出1、现行社会保障支出在GDP中所占比例低。 2、影响社会保障支出的因素经济因素、制度因素、社会因素。 3、我国社会保障支出变化趋势增加。第四章税收原理，第一节税收的基本问题1，税收的基本特征1，强制按国家权力，法令2，公布无偿性无需直接偿还3，固定性征税前规定的征收要素2，税收用语1，纳税人税收法律规定的承担纳税义务的单位和个人，2， 在课税对象税收法律中规定的课税的目标物即课税的根据另外规定：税源税收的经济来源或者最终所得税课税对象的具体

13、项目3、课税标准国课税时的实际根据4、税率和课税对象额的比率、(1)比例税率、定额税率、累进税率比例税率，不论课税对象额的大小，只规定一个比例的税率。 定额税率按单位征税对象直接规定固定税额，不采取百分比形式。 累进税率根据课税对象额的大小设定等级不同的税率，课税对象额越大税率越高。 可进一步分为全额累进税率和超额累进税率。 (2)全额累进税率、超额累进税率全额累进税率征税对象，全部按相应的税率征税。 超额累进税率将征税对象按金额大小分为不同的等级，按等级分别规定从低到高的税率，按等级补正税额，一定金额的征税对象对云同步使用几个税率。对于应纳税额5000 :以全额累进税率征税：以5000 x3

14、0%=1500超额累进税率征税(1) :以100 X10 % 900 x20 % 4000 x30 %=1390超额累进税率征税(2)实际税率纳税人实际负担的有效税率。 边际税率本来是根据边际效用原则制定的税率，实际上是根据纳税人收益的多寡分等级征税的税率。 平均税率多税率适用时的平均负担率。 5、减轻征收点和免征额纳税人负担的：征收点、免征额、减税、免税。 征收点税收法律规定的征税对象开始征税时应达到的一定金额。 从应纳税对象中免除的金额。 加重纳税人的负担：附加、附加。 6、征税基础建立某种税收或税制的经济基础或依据，三、税收分类1、收入征税、商品征税、财产征税2、直接税、间接税3、从量税

15、、从价税4、价格内税、价格外税5、中央税、地方税负向对方转移的经济现象2、转嫁特征(1)与价格升降有关(2) 纳税人的一般行为倾向3、税负归宿为转嫁中的税负最终下落4、转嫁和偷税漏税区别法和违法、税负转移和税收损失。 二、税负转嫁方式1、前倒买倒卖价格将税负转嫁给采购师2、后倒买倒卖价格将税负转嫁给供应商3、改善技术、提高效率、自消化税4、税收资产订正上买方对于今后有高附加值的商品，从交易价格中扣除税金(即低价成交)。 三、税负转嫁条件1、供求弹性大、供给弹性大、需求弹性小、易转嫁供给弹性小、需求弹性大、难转嫁。 2、税的性质商品税容易转嫁所得税难以转嫁。 3、课税范围广，容易转嫁；课税范围窄，难以转嫁。 4、经营者利润增减价格的上升会影响销售量，是否转嫁也可以看出总利润的增减。 四、税负转嫁的影响1、税负