增值税习题.pptx

1、税法规定，生产企业是增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年5月相关生产经营业务如下：1)向大型商场销售甲类产品，开具增值税专用发票，取得80万元的无税销售额；此外，开具普通发票，销售产品甲的运输费收入为5.85万元。2)销售乙类产品，开具普通发票，获得含税销售额29.25万元。3)企业基本建设项目将使用一批应税新产品，成本价20万元，成本利润率10%。新产品没有同类产品的市场销售价格。4)出售2010年1月购买的5辆作为固定资产使用的进口摩托车，开具普通发票，销售时每辆摩托车含税11700元，原值9000元。5)购买货物取得增值税专用发票，注明货款60万元，进项税10.2万元；此外，

2、购买的运输费用为6万元，并取得了运输公司开具的普通发票。6)向农业生产者购买一批免税农产品，支付货款30万元，向运输单位支付运费5万元，并取得相关的合法票据。本月下半月，所购农产品的20%将用于本企业员工的福利。问题：请按以下顺序计算企业5月份应缴纳的增值税：1)计算销售甲产品的销项税；2)计算销售乙产品的销项税；3)计算自用新产品的产品税；4)计算用于销售的摩托车的应纳税额；5)计算采购货物的进项税抵扣；6)计算购买免税农产品的进项税额抵扣；7)计算5月份企业应缴纳的增值税总额。答案是：1) 8017% 5.85 (117%) 174，500 2) 29.25 (117%) 17% 42，5

3、00 3) 20 (110%) 17% 37，400 4) 1.17 (117%) 17.85万5 .4 92，700元，纺织厂是增值税的一般纳税人。2005年8月的采购项目如下(所有采购货物已验收入库，本月取得的所有相关发票均以本月为准):1)采购染料价格3万元，专用发票注明增值税5100元。2)外购低值易耗品价格为15000元，增值税专用发票注明税额为2550元。3)从供销社棉麻公司购买了一批棉花，增值税专用发票显示税额为27200元。4)农民生产者购买棉花的价格为4万元，不含进项税。5)小规模纳税人6000元购买维修件，发票未注明税额。6)煤炭采购价格为9000元，增值税发票注明税额为1

4、70元。7)当购电数千万用于生产时，增值税专用发票注明税额为5270元。8)生产用水采购吨，增值税专用发票注明税额715元。9)以5万元的价格购买一台转杯纺纱机，增值税发票显示税额为8500元。我院工厂销售的商品如下(除特别注明外，销售收入不含税):1)棉布销售12万米，销售收入24万元。2)涤棉纱销售额10万米，销售收入31万元。3)销售印染布9万米，其中普通纳税人8万米，收入28万元；它向小规模纳税人出售了1万米，获得了4万元的混合收入。(四)向一般纳税人销售各类棉纱22万元，向小规模纳税人销售6万元。请计算一下：纺织厂的产品税、进项税和应纳税额是多少？销项税：一般纳税人：240000 3

5、10000 280000 220000=105000元10500017%=178500元小规模纳税人：(40000 60000)(1 17%)17%=14529.91进项税：购买增值税专用发票。农产品0 5270 715=4 205元：小规模纳税人购买配件4000013%=5200元，无增值税专用发票，不能抵扣。本月购买的喷气纺纱机虽然有增值税专用发票，但不能作为2009年前购买的固定资产扣除应税金额：178500 14529.91 4205 5200=145824.91。生产企业是增值税一般纳税人。2012年5月，发生以下经济业务：1)采购一批生产资料，取得增值税专用发票上注明的100万元价

6、格，取得增值税17万元。企业委托运输公司将其运回企业，并获得运输发票上注明的9000元运输费。2)向农民购买一批粮食。农产品采购发票显示采购金额为10万元。企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费8000元，并取得运输发票。企业将把这批粮食的30%用于职工福利，其余70%用于产品生产。3)为装修办公楼购买一批装修材料，取得增值税专用发票上注明的价格20万元、增值税金额3.4万元。4)在地址购买一批耗材，获得普通发票上注明的34，000元。5)因业务需要，购买一辆供销售部门使用的汽车，获得机动车销售统一票上注明的80万元价格和13.6万元增值税。6)不含税销售收入300万元，包装费50万元。7)生产的一批产品将免费送给合作单位，成本20万元，市场价格35万元不含税。8)转让2009年9月购买的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设以上获得的所有发票均已认证，则需要根据以上数据按以下顺序回答问题：1)计算企业当月允许扣除的增值税进项税。2)计算企业当月增值税销项税额。3)计算企业当月应缴纳的增值税。回答：1)低进项税：1717.07万元(1013% 0.87%) (130%)购买室内装饰949.2万元(不可抵扣)。普通发票不能用于输入扣除。固定资产自用购买的摩托车、汽车、游艇不可抵扣