《增值税纳税申报表填表说明》.doc

1、增值税纳税申报表填表说明 .doc增值税纳税申报表(适用于一般增值税纳税人)首先，点击左侧的“增值税”税种，在展开的子菜单中点击“增值税纳税申报表”。本申报表适用于增值税一般纳税人。增值税一般纳税人在销售按照简单方法缴纳增值税的货物时也使用这种形式。填写表格的说明：工柞道1.本表中的“纳税时间”是指纳税人申报应交增值税的时间，应填写具体的年、月、日。2.本表中“行业”一栏是根据国民经济行业分类与代码(附国民经济行业分类与代码)中最小的项目(小类)填写的，只填写行业代码。3.在本表“纳税人名称”栏中，填写纳税人单位名称的全称，但不填写简称。4.表中“一般商品和服务”是指除可立即退款的商品和服务以

2、外的商品和服务。5.本表中的“货物和服务即征即退”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物和服务。6.在本表第一行“(1)适用税率应税货物和服务销售额”列数据中，填写当期纳税人按适用税率缴纳增值税的应税货物和服务销售额(销售退回的销售额以负数表示)。外贸企业销售固定价格的进口、加工、复出口货物，税务、财政、审计部门根据适用税率核定调整后的销售额，包括销售货物和非财务销售但按照税法规定应缴纳增值税的价外费用。“一般货物和服务”本月栏的数据与“货物和服务需求及退款”本月栏的数据之和应等于附表一第七行“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。7.本表第二行“应

3、税货物销售额”栏中的数据，应填写纳税人按当期适用税率缴纳增值税的应税货物销售额(销售额以负数表示)。包括视同销售的货物销售和非财务销售但按照税法规定应缴纳增值税的超成本销售，以及外贸企业以固定价格进口、加工、转口的货物。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据和“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第5行“应税货物”中17%税率“销售额”和13%税率“销售额”的总数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。8.本表第三行“应税劳务销售额”栏中的数据，填写纳税人按当期适用税率缴纳增值税的应税劳务销售额。“一般货物和服务”的“月数”列中的数据和“按需货物和服务”的“月数”列中的

4、数据之和应等于附表一第5行“应税服务”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。9.本表第四行“经税务检查调整的销售额”一栏的数据，应填写当期经税务、财政、审计部门调整的应税货物和应税劳务的销售额，并按适用税率计算。但是，享受即时退税优惠政策的货物和服务，经税务检查发现偷税的，不填写“货物和服务即时退税”部分，但该部分的销售额应在“一般货物和服务”栏中反映。“一般货物和服务”本月栏中的数据与“立即退款的货物和服务”本月栏中的数据之和应等于附表一第6行“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。10.在本表第5行，填写“按简易征收方式征税的货物销售”

5、栏的数据，填写本期纳税人按简易征收方式征收增值税的货物销售(销售退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政和审计部门，并根据简单的征收方法计算和调整销售额。“一般货物和服务”本月栏中的数据与“货物和服务需求和退货”本月栏中的数据之和应等于附表一第14行“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。11.在本表第六行“经税务检查调整的销售额”一栏的数据中，填写纳税人本期经税务、财政、审计部门调整后的销售额，按简单归集法计算。但是，享受即征即退税收优惠政策的货物和服务，经税务检查后发现偷税的，不填写“即征即退货物和服务”部分，但该部分的销售额应在“一般货物和服务”栏中反映。“

6、一般货物和服务”本月栏中的数据和“货物和服务需求和退货”本月栏中的数据之和应等于附表一第13行“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。12.本表第七行“出口货物免、抵、退销售额”栏中的数据，应填写本期实行免、抵、退的纳税人出口货物销售额(销售退回的销售额用负数表示)。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。13.本表第8行“免税货物和服务的销售”栏中的数据，应填写按照税法规定直接免征增值税的货物和服务的销售以及适用零税率的货物和服务的销售(销售退回的销售以负数表示)，但不包括适用免税、抵免和退税办法的出口货物的销售。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等

7、于附表一第18行“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。14.本表第9行“免税商品销售”栏中的数据，应按照税法规定填写直接免征增值税的商品销售和零税率商品销售(销售退回的销售以负数表示)，但不包括免税、抵免和退税方式的出口商品销售。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等于附表一第18行“免税货物”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。15.本表第10行“销售免税劳务”栏中的数据应填写纳税人直接免税劳务的销售和零税率劳务的销售(销售退回的销售额用负数表示)。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等于附表一第18行“豁免服务”中的“销售额

8、”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。16.本表第11行“销项税”栏的数据应填写纳税人按适用税率征收的销项税。应将此数据与“应付税款”进行比较。“应交增值税”贷方“销项税额”一栏出现的次数一致。“一般货物和服务”本月栏数据与“按需货物和服务”本月栏数据之和应等于附表一第7行“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。17.本表第12行“进项税”一栏的数据，填写本期纳税人扣除的进项税。应将此数据与“应付税款”进行比较。本期“应交增值税”借方的“进项税”栏目一致。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表二

9、第10行中的“税额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。注：第11行和第12行与附表1和附表2之间的关系必须相等。不允许有错误，明细表中的详细数据可以有错误地调整。18.本表第13行“最后减免税”一栏中的数据为纳税人上一报告期的“最后减免税”数，数据应与“应纳税额”一致？“应交增值税”明细科目的借方余额与月初一致。填写网上申报时，这部分数据直接从采集管理软件中读取，企业不得修改。19.本表第14行“进项税转出”栏中的数据应填写纳税人已扣除但根据税法规定应作为进项税转出的进项税总额，但不包括销售折让、折扣、购汇等。该数据应与“应付税款”进行比较“应交增值税”明细科目贷方“进项税转出

10、”列在此期间出现的次数相同。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表二第11行中的“税额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。20.本表第15行“免税、抵扣、退税货物退税金额”栏的数据，应填写退税机关根据出口货物免税、抵扣、退税办法核定的退税金额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。21.在本表第16行“税务稽查应返还按适用税率计算的税款”一栏数据中，税务稽查应返还稽查后税务、财政、审计等部门出具的处理决定文件中注明的入库税款。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。22.本表第17行“可抵扣进项税额合计”栏中的

11、数据，填写本期纳税人可抵扣的进项税额合计。23.本表第18行“实际可抵扣税额”栏的数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。24.本表第19行“按适用税率计算的应纳税额”一栏的数据，填写纳税人本期按适用税率计算应缴纳的增值税金额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。25.本表第20行“最终免税额”一栏中的数据是纳税人未在当期销项税额中扣除并将在下一期继续扣除的进项税额。应将此数据与“应付税款”进行比较。“应交增值税”明细科目借方月末余额是否一致。26.在本表第21行“简易征收法计算应纳税额”一栏数据中，按照简易征收法填写本期纳税人计算应缴纳

12、的增值税金额，但不包括简易征收法计算的税务稽查应纳税额。“一般货物和服务”本月栏中的数据与“货物和服务即期及退款”本月栏中的数据之和应等于附表一第12行“小计”中的“应税金额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。27.本表第22行“简易征收法计算的税务稽查应纳税额”一栏的数据，填写税务、财政、审计部门检查后，按照简易征收法计算的税务稽查应纳税额。“一般货物和服务”本月栏中的数据与“货物和服务即期及退款”本月栏中的数据之和应等于附表一第13行“小计”中的“应税金额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。28.本表第23行“应纳税所得额减少”一栏的数据，填写纳税人按照税法

13、规定减少的增值税应纳税额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。29.本表第24行“应纳税总额”一栏的数据，填写纳税人本期应缴纳的增值税总额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。30.本表第25行“初始未缴税(多付为负)”一栏的数据为纳税人前一报告期的“最终未缴税(多付为负)”。填写网上申报时，这部分数据直接从采集管理软件中读取，企业不得修改。31.在本表第26行“已缴出口专用缴款书退税额”一栏数据中，填写纳税人本期实际从税务机关收到的出口货物税收专用缴款书开具的多缴税款。该数据应基于“应付税款？本期“未缴增值税”明细科目贷方发生额填写“税务机关多缴增值税”数据。“今年累计”

14、一栏中的数据是一年中月份数的总和。32.本表第27行“本期已纳税额”一栏中的数据是指纳税人本期实际缴纳的增值税，但不包括本期已纳税额。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。33.在本表第28行“预缴税金”一栏数据中，填写本期纳税人预缴的增值税。填写网上申报时，这部分数据直接从采集管理软件中读取，企业不得修改。34.在本表第29行“出口专用缴款书预缴税金”栏目数据中，填写本期销售出口货物的纳税人预缴的增值税，并向主管税务机关出具专用缴款书。填写网上申报时，这部分数据直接从采集管理软件中读取，企业不得修改。35.本表第30行“缴纳上期应纳税额”列数据，填写纳税人上期应缴纳的未缴增值税，包括

15、按简易征收方式缴纳上期应缴纳的未缴增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。36.本表第31行“4本期缴纳未缴税款”一栏的数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠款，但不包括入库缴纳的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。37.本表第32行“期末未缴税(多付为负数)”一栏中的数据为本期期末纳税人应缴纳的未缴增值税，但不包括税务稽查应缴纳的未缴增值税。“累计当年”列与“月数”列具有相同的数据。38.本表第33行“其中：欠税( 0)”栏中的数据为纳税人按照税法规定形成的欠税金额。39.本表第34行“本期应(退)税”一栏的数据为纳税人本期应纳税款中应返还或退还的金额。40.

16、本表第35行“实际即征即退”栏的数据，填写纳税人因遵守增值税即征即退优惠政策而实际收到的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。41.本表第36行“期初未缴检查税”一栏中的数据为纳税人前一报告期的“期末未缴检查税”。该数据与本表第25行“期初未缴税(多付为负)”一栏的数据之和应与“应交税金-未付增值税”明细科目的期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人去年年末的“最终未缴税额”。42.在本表第37行“本期查补税”一栏数据中，填写本期纳税人因税务、财政、审计部门检查实际入库的增值税，包括：1。检查并补充根据适用税率计算并实际缴纳的增值税；2 .检查并补充按简单征收方法计算的实际缴纳的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。43.本表第38行“期末未缴增值税”一栏中的数据为本期期末应缴纳的未缴增值税，供纳税人进行税务检查。该数据与本表第32行“期末未缴税(多付为负数)”一栏的数据之