税法第一次讨论第一组.ppt

1、根据P63.1 要求数据计算，牙齿工厂应该当月缴纳增值税。某城市服装厂(增值税普通纳税人)2009年七月相关业务情况如下。(1)购买生产原料，在增值税专用发票上记载了价钱210，000韩元，税金35，700韩元。进项税：35700韩元，取得的纺织厂发行的增值税专用发票上标明价钱40，000元，税金6800元，其余用支票结算，材料已收到。销项税：5000017%=8500元进项税：6800元，月底收到百货公司寄来的代理商目录，代理销售服装的零售价为81 900元。服装厂按零售金额的10%支付商场代理销售手续费8190元。销项税：81900(1 17%)17%=11900韩元销项税：2000017

2、%=34000韩元，牙齿服装已于当月加工并寄给客户，货款已结算。销项税：1170 (1 17%) 17% 100=17，000韩元进项税：5100韩元，(8)学校运动服100件，实际费用7，000韩元赠送此次运动配置计税价钱=成本(1成本利润率)=7000(1 10%)=7700韩元成本利润率通常为10%销项税：7700 17%=1309韩元，类似于销售行为，(9)；上个月未扣除的进项税：18 500韩元增值税=销项税进项税上个月未扣除的进项税=8500 11900 34000 17000 1309 35700 1700 6800 5100 185000=4909韩元，一个城市电脑生产企业(增

3、值税一般纳税人)12销项税：12，(2) 1，000台计算机以10%的折扣出售，折扣价格在同一张发票上发行。销项税：500090 0017%=765000韩元，销项税：8005 00017%=680000韩元，(4)150台以折价方式出售，每台旧电脑300韩元。销项税：5000170=127500韩元，销项税：500500017%=425000韩元，像销售行为一样，(6)电脑销售运输装卸费10万韩元，销项税：70，000 (1 17%) 17%=10170韩元销项税：(10 20100000(1 17%)17%=14529元，(10销项税：1200500017%=1020000元，以易货易货，

4、双方都要进行购买处理，分别发送的商品取得合法货物运输结算文件。进项税：2500000017%=4250000元(15000 2000)7%=1190元购买配件时运费10000元，取得合法货物运输结算单据。进项税：400000017%=680000韩元100007%=700韩元收购不属于可从销售额中扣除的进项税，因此不能计算进项税，(15)购买钢材用于基础工程，取得的专用发票上标明价格为90万韩元。基础工程是不应纳税人工(应征营业税)，用于对不应纳税项目的货物购买或征税人工，应渡边杏从销售税中扣除购买税，(16)上个月收到的库存原材料本月发生了异常损失，账面金额为30.5万韩元(包括需要分担的运费费5，000韩元)。不可扣除的进项税：(3050005000)17%=51000韩元5000(17%)7%=376韩元成本购买60，000韩元。销售税：80000(1 4%)4% 2=1500韩元