票据业务风险防范.ppt

1、票据业务风险防范,恒丰银行无锡分行 2012年2月,主要内容,风险防范的目的 主要风险点与控制点 政策性风险的控制管理 票据真实性风险的控制管理 票据操作风险的控制管理 票据信用风险的控制管理 票据市场风险的控制管理 票据道德风险的控制管理 票据案例,一、风险防范的目的,1、确保国家信贷政策和产业政策的贯彻执行； 2、确保票据业务稳健运行； 3、确保票据业务风险管理的有效性； 4、确保票据业务核算及相关信息的及时、真实和完整性,二、主要风险点与控制点,票据业务主要风险点： 1、政策性风险； 2、票据真实性风险； 3、票据操作风险； 4、票据信用风险； 5、票据市场风险； 6、票据道德风险。,二

2、、主要风险点与控制点,内部控制的重点： 1、对票据业务实行严格的准入资格审查； 2、建立严密的监督制约机制，防止因违规操作和风险识别不足而引发风险甚至导致重大损失； 3、对申请贴现的票据进行严格的真伪性和相关资料的有效性审查，保证票据业务手续完备，严防假票，有效防范支付风险、延期支付风险； 4、对持票企业贸易背景的合法、合理性进行严格审查，防止无贸易背景的票据办理贴现。,三、政策性风险的控制管理,主要风险点有： 票据贴现申请人的资格 票据双方交易真实性 贴现资料的合规性。,三、政策性风险的控制管理,落实审查贴现申请人提供的营业执照、组织机构代码证等企业资料是否真实、是否在有效期内，是否具备贴现

3、业务申请人的必备条件； 根据票据贴现申请人的经营状况、财务状况以及申请人的成立时间、注册资金额度、企业规模等情况对票据申请人的贴现资格给予认定。 禁止自签自贴银行承兑汇票。 票据贴现申请人与出票人或其前手之间是否具有真实商品交易关系,票据贴现申请人资格,三、政策性风险的控制管理,1、交易合同所签内容与增值税专用发票上开具的应税货物或劳务名称是否一致； 2、交易合同的签订日期是否在增值税发票开具日期之前，并且增值税发票开出日期要在交易合同有效期之内； 3、合同交易额是否大于或等于增值税发票额； 4、交易合同的内容及供需双方的印章是否清晰； 5、合同的购货方与汇票背书申请贴现企业背书的前手是否一致

4、； 6、合同签订日期要早于汇票的取得日期。,真实交易审查合同审查,三、政策性风险的控制管理,1、发票清晰，最好能提供第三联复印件，一般提供一、二、四联复印件也可； 2、发票上必须盖有供货方增值税发票专用章或财务专用章； 3、发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”； 4、发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印； 5、不得重复使用发票，不同票号的发票密码区应不同 6、发票购销方与交易合同供需方及汇票最后关系一致，购销双方单位名称必须使用全称；,真实交易审查发票审查,三、政策性风险的控制管理,7、发票载明的货物名称与所附合同

5、交易的货物名称须一致； 8、发票的总金额必须大于或等于汇票金额； 9、发票的金额小写前要￥封顶，大写前要封顶； 10、开具发票的日期应在交易合同日期之后，并且与汇票贴现日不得相距甚远； 11、发票上的字体一般应为五号宋体字； 12、货号计量单位必须使用企业一贯的单位； 13、发票购销双方地址、数量、单价及货物总额，增值税税率及税额，发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏，字迹要清晰不得涂改； 14、如无增值税发票，又不是普遍认定的可不开具增值税发票的企业，需提供国家税务机关出具的免增值税发票的相关证明，同时提供普通商业发票。,真实交易审查发票审查,四、票据真实性风险的控制管理,1、审查票面金额大

6、小写是否一致，是否存在书写错误； 2、日期填写是否正确； 3、出票人印章名称是否和票面出票人名称一致； 4、是否加盖承兑行汇票专用章和经办人印章； 5、票据背书是否连续； 6、印章是否清晰，被背书人书写是否正确。,票据有效性审查,四、票据真实性风险的控制管理,1、纸张防伪 新版票据的纸张为新型专用纸张，汇票的纸张为新型专用水印纸； 纸张本身防涂改，遇化学涂改液会变色； 纸张中含真实纤维物，韧性强，呈圆弧状，白光下无色，紫外光下有红、蓝双 色荧光反应； 新型票据纸张中增加埋入式金属线，透光下可见微缩文字 “PJ” 。 2、油墨仿伪 新型荧光油墨，号码周边网纹图案采用无色荧光油墨印制，花卉图案采用

7、无色荧光油墨套印，在紫外光下呈绿色荧光效果。 大写金额栏采用水溶性红色荧光油墨印制的十条水平线。,防伪性鉴别,四、票据真实性风险的控制管理,3、印刷防伪 新版汇票底纹采用彩虹印刷技术，两边绿色，中间紫色，两种颜色过渡柔和自然。 采用绿色、淡蓝色双色底纹印刷，并采用了红外非吸收油墨，在红外光下消色。 4、辅助防伪 借助票据鉴别仪 通过紫光及红外光,防伪性鉴别,五、票据操作风险的控制管理,1、为企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动； 2、与出票人或其直接前手之间具有真实的商品交易关系； 3、所持汇票是根据及有关规定签发的要素齐全的有效汇票；,票据操作风险：指票据业务中由于未完善或执行有问题的

8、内部流程、有问题的员工和信息系统，以及外部事件所造成损失的风险。,五、票据操作风险的控制管理,1、汇票原件及清晰的正反面复印件； 2、购销双方交易基础合同复印件； 3、持票人与前手之间交易的增值税发票或普通商业发票复印件； 4、加盖企业财务专用章（公章）及法定代表人或授权负责人名章的贴现凭证； 5、加盖企业公章及法定代表人名章的贴现协议书； 6、贴现申请人当年度首次申请贴现时，申请人还必须提供经年审年检合格的营业执照复印件、企业组织机构代码证复印件、税务登记证复印件、基本户开户许可证复印件、法人身份证明复印件、贷款卡卡号及密码、近期财务报表复印件； 7、其他需提供的材料。,贴现申请人需提供的资

9、料：,五、票据操作风险的控制管理,1、坚持没有商品交易背景的票据不办； 2、坚持票据真伪存在疑点的票据不办； 3、对出票人、贴现人资信状况不清楚不办； 4、查询方式和查询结果不落实的不办； 5、对信誉差、资金兑付慢、结算渠道不畅通的银行承兑汇票不办； 6、未经双人审查、未履行审批手续及超权限的不办。,票据业务人员不予办理的业务,六、票据信用风险的控制管理,一是可能出票人出现信用风险 二是承兑行出现信用风险 为防止票据承兑银行的承兑信用风险，实行票据贴现、转贴现业务的承兑银行准入制度。 1、对国有商业银行、全国性股份制银行实行一类银行的准入管理 2、对存款规模在50亿元以上的城市商业银行实行二类

10、银行的准入管理 3、 对经营效益、资产质量、管理水平等优良、存款规模在50亿元以上的农村商业银行、农村合作银行及农村信用社，实行三类银行的准入管理,票据业务的信用风险是商业银行信贷资产业务面临的主要风险形式。,七、票据市场风险的控制管理,根据承兑银行的不同分类结合其转贴现的资金成本，实行贴现利率的差别化管理，是对票据利率风险的有效控制措施。实行风险收益控制模式，对风险资产进行风险定价，根据损失的可能性以及额度，确定价格。 资金市场流动性的是影响票据转贴渠道及转贴成本变化的主要因素之一，要加强资金市场利率的前瞻性分析，选择适宜时机加快票据的流动，避免在会计结账的敏感时期，利率产生波动而影响效益。,票据业务市场风险主要是指资金市场的价格、资金量的变化对效益及票据流动性所产生的利率风险和流动性风险。,八、票据道德风险的控制管理,通过考核、评定程序选拔德才兼备的人员充实票据经办部门的岗位。 严格执行业务操作规程和流程，落实岗位制约措施，不得出现不同岗位代替履行职责，发生