商业银行会计(一、二章).ppt

1、商业银行会计、江西科学技术师范学院经济管理学院记录员、多伦：银行会计是会计学的一个领域，是特殊行业的专业会计，根据会计学的基本原理和基本方法，根据银杏工作的工作特点制定的特殊会计，适用于银杏系统的会计和经营管理。银杏会计的主要内容，牙齿课程主要介绍了银杏基本业务的会计方法，包括商业银行存款业务、贷款业务、中间业务、出纳业务、联合交易业务、商业银杏所有者权益、收益、成本和收益的会计方法，以及银杏年度结算。，课程结构，第一章银杏会计概述第二章银杏会计基本会计方法第三章商业银杏存款业务会计和管理第四章商业银杏贷款业务会计和管理第五章社会支付结算业务会计和管理第六章现金出纳业务会计和管理第七章联合交易

2、会计和管理，课程结构，第十章商业银行所有者权益的会计和管理第十一章商业银行收入， 成本费及利益的会计和管理第十二章商业银行年终结算及财务报表，第一章银杏会计概述，第一节，我国金融体制改革1.1949-1979 2.1979-至今第二章，我国金融企业会计构成1。 中央银行：“银行的银杏”(中国人民银行)2。商业银行：以工商企业存款和融资贷款为主要业务的银杏(公行、农行)3。政策银行：服务政府特定经济政策、产业政策的金融机构(第二节，银杏会计对象(1)会计的一般对象：资金运动1)。产业企业：货币资金-储备资金-生产者资金-产品资金-货币资金2。商品流通企业：货币资金-商品资金-货币资金PS:会计对

3、象的具体内容：会计要素1。一般对象：银行的资金运动形式：社会货币资金-银行信用资金-社会货币资金2。银行的基本功能：吸收存款，发放贷款3。对象：会计6要素，2，银行会计任务，1。提供记录、会计工作、数据信息2提供优质的金融会计服务4。执行会计分析，预测发展趋势5。加强银杏内部会计教练建立健全内部控制制度第三节银杏会计特点第一，银杏会计与银杏工作的处理密切相关。第二，银杏会计具有明显的社会性和宏观性3，银杏会计联系面广，影响大，政策性强，银杏会计具有严格的内部教练机制和管理控制制度5，银杏会计的电子网络化，第四节银杏会计原则，第一，真实性原则(可靠性，客观性)2，实质是形式原则：金融(3)银杏会

4、计设置应符合银杏组织会计要求。3、银杏会计分类、(a)资产类帐户1、金融资产：债券利息、存款中央银杏准备金等2、非金融资产：固定资产、无形资产等、(b)负债类帐户：流动负债、应付票据、器官准备金、其他器官负债、(b)一般来说，会计方法原理、记录方法、会计方向和符号、会计规则、试算平衡、第二，在银杏会计中使用贷款会计方法；(1)会计符号：“借项”和“贷项”，“Dr”，“Cr”(2)顾客张英用活期存款汇现金2100元。3.五星公司存入销售收入现金10300韩元。4。纺织厂返还了现金3060韩元，贷款3000韩元，利息60韩元。5.五星公司在存款账户上贷款20，000韩元，利息150韩元6。得到了国

5、家增加额投资100，000韩元。7.万达公司发行现金支票，从存款账户提取5000韩元现金。1 .借款：活期存款-兰新公司2000贷款：活期存款-万达公司2000 2。借款：库存现金2100贷款：活期存款存款-张英2100 3。借用：库存现金10300贷款：活期存款-五星公司100 4借用：库存现金3060贷款：短期贷款-纺织工厂3000利息收入60 5借：活期存款-五星公司20150贷款：活期贷款-五星公司20000利息收入150，以及(2)要充分考虑银行、企业、单位会计的共同要求。(3)应有助于提高银杏会计的工作质量和工作效率。3、银杏会计凭证的种类和基本要素，(1)银杏会计凭证的种类1，原

6、始凭证：部分可以用作直接会计凭证，银行可以用作簿记凭证2，簿记凭证：复式凭证和绝食凭证，(2)银杏会计凭证的基本要素，1，日期2， 银杏有关人员印章，4，接受或填写银杏会计证明处理的证明-审查-交付-会计-整理-绑定-存档，(1)会计证明，(c)凭证交付会计银杏会计凭证的交付始终通过银杏内部或邮局传递，不能在柜台外部传递给客户，这会导致资金损失和财务混乱。第四节财务组织、一、明细会计(a)帐户：银行明细分类帐。根据会计科目的具体内容建立起来，是银杏会计处理日常业务的主要工具。，1 .甲种帐户：适用于没有利息或使用馀额表利息的帐户。2.乙种帐户：在使用和重新帐簿页上计算利息的帐户3。c:适用于贷款双方反映馀额的帐户。4.正宗帐户：适用于按代笔反映、按代笔销售的一次性业务的帐户。(b)台车对照表：确保帐户馀额与总帐馀额匹配的工具(3)登记表：登记表不再需要划分帐户记录，需要进行登记检查的业务，2，综合会计，(1)帐户日结算表，(2)总帐，(3)日记表，3 1。根据银杏业务填写或接收凭证。2.根据传票，分账户或现金收入支付日记簿3。根据分账户账户编制余额表4。根据传票填写各账户的结算书，平摊所有科目当天的借方和贷方应计额。5.根据帐户日结算表登记总帐