《计划和财务预算》PPT课件.ppt

1、年度经营计划和公司预算，7人死亡的分担物语：规则1:指定一个人死亡的分担工作，成为专业的分粥人士。规则2:指定一个盆粥和一个监督官。规则3:谁也不能相信。大家轮流主持盆景。每人一天；规则4:一封民主选举信的人主持分校：规则5:民主选举分支委员会，监督委员会；规则6:分粥的情况是每人否决权一票：规则7:每人轮流分一天，但分粥人必须最后死亡。企业要解决的三个茄子主要问题1，包括企业制度安排：企业产权制度企业组织机构企业管理制度2，企业战略选择3，企业文化形成，预算管理的主要问题，全面预算管理与企业战略的对接，只停留在预算编制阶段，预算不足，预算曹征，上下对立，年末狂欢预算管理是公司的基本理念，预算

2、管理的重点，课程的基本目标1，概念变更2，思维整理3，认识提高4，管理最优化，单位1公司预算管理的基本框架(公司计划和预算)，1，计划是对未来行动的计划，(1)公司战略计划战略计划是对一家公司器官发展的计划，所有公司都需要战略计划。即使只管理一个部门，即使你的部门对战略计划没有要求，你也要根据自己的职能理解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。将年度经营计划、预算与最终目标相匹配，总之，战略计划能促进公司的器官发展，这对于公司的成功至关重要。(威廉莎士比亚，温斯顿，预算，预算，预算，预算，预算，预算，预算)，战略计划1，战略计划的特点：时间范围通常为35年2，战略计划要解决的主要问题

3、：(1)公司的真正使命是什么？(2)公司的最终目标是什么？(3)公司未来的前景如何？(4)为了实现公司目标，我们要做的专题：公司战略计划主要是关于要做什么的问题提示：不制定战略的公司是没有方向、没有目的的经营。(b)公司年度经营计划经营计划(Business Plan)也翻译为业务计划和业务计划。1993年十二月二十九日人民代表大会常务委员会通过的公司法第四十六条董事会职权条款使用了经营计划。我们在讨论公司内部管理的经营计划。这是企业根据既定的战略目标和不断变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。是企业各级管理者日常运营和医生决策的指导和目标，也是股东或上级负责人对企业进行监控和评价

4、的依据。年度业务计划1，特点：时间范围1年；2.年度经营计划要解决的主要问题：(1)年度目标确定，(2)年度活动计划，(3)经营对策专题确定：年度决定，2，预算以货币表示的计划，(1)公司预算公司预算是公司量化的经营目标和财务目标，实现目标的要求，(1)运营预算(2)资本预算(投资预算)(3)公司的各种业务目标，以资金预算、2、财务预算等货币表示。包括：(1)预计收益表(2)预计现金流表(3)预计资产负债表，(3)公司预算与计划的关系1，公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提条件。2.预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的执行，是以货币形式反映的计划。，3，预算管理的基本结构，公司

5、战略计划，年度公司预算，1，2，3，年度经营计划，计划和预算，计划战略计划年度经营计划，公司预算公司业务预算管理预算管理预算管理预算资本预算资金预算公司财务预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量制定经营计划公司预算编制动机1，提高企业控制水平(1)提高企业经营决策水平(2)降低或防止企业经营风险(2)，提高资源配置最优化3，提高企业效率和效果(1)使经理书面失误。(2)提供决策、问题讨论和解决冲突的详细列表。(3有行动目标和指导。(4)形成促进权力和责任明确高效运行的内部管理体制。4.外部责任：谁也不想投资没有稳定计划的企业。工作研究：1，你的公司在制定预算吗？为什么？你的公司如何处理计划和

6、预算关系？不做预算的借口：1，“工作变化太快”2，“没有预算的时间”3，“我们太年轻，不需要预算”4，“我们没有资源，也没有人”的道理：1，“我们没有资源，也没有人”的变化是你要预算的。业务不变的话2。预算在工作过程中节省时间，有效地制定预算，就不会占用太多时间。3.中小企业承担错误的空间很小，所以好的预算很重要。4.如果公司人员有限，公司预算可以帮助你分配最有限的资源。内部优势是企业成功的基础，劣势是企业进步的障碍，分析有助于我们决定未来能做什么！第2单元公司预算控制系统规则：经营计划的精细化和执行将有预算，1，相关规定，公司法规定1999年十二月25日通过的公司法规定： ()第38条第6款

7、：股东将有“公司年度财务预算方案审查、结算方案”。职权。(2)第4条第4款规定，董事会对股东会有“公司财务预算案制定、结算方案”的职权。(3)第50条第2款规定，总经理对董事会有“公司年度财务预算案组织、结算方案”的职权。国家经济贸易委员会通知，财政部：企业实施财务预算管理的地图意见，2，公司预算的组成，(1)业务预算，(2)财务预算，(3)预算管理的基本环节，确定公司预算目标，(1)公司总目标，(2)包括各部门的目标：预算目标曹征，包括调整经营目标；投资目标曹征融资目标曹征。(3)预算执行的反馈和报告系统。、评估公司预算结果评估审计公司预算管理的重要组成部分。(1)差异分析(2)绩效评估(3

8、)责任评估(4)现金赔偿(5)人员结构最优化，预算管理循环公司战略预算目标4，预算管理的作用(1)目标设置(2)通信和交付()审批和审批(5)，记住：有效的预算可以帮助您将未来变为现实！有效的预算能阻止坏事！企业没有理由不制定预算！第3单元确定公司预算目标，第1单元确定企业年度经营目标的依据，第(1)企业战略计划，第(2)组织机构和职位(职位表)，第(3)市场标准：提出经营目标的提案者投资者经营目标是市场平均利益，第(4)内部标准：历史水平；未来的潜力。其次，管理目标确定的基本方法(1) SWOT分析1，SWOT的目的SWOT分析是企业内部条件的优势(Strengths)和劣势(Weaknes

9、ses)，以及外部环境的机会(Opportunities)。2，SWOT分析的内容1内部条件分析优势(S)和缺点(W)包括产品、牌子、市场和广告、营销和运营。(1)组织：组织间通讯(2)生产：产品线.(3)营销：市场、价钱、广告、网络。(4)人员：招聘、任用、培训、技能、晋升、薪酬、退休。(5)研发：新产品、新技术、新服务。(6)财务：资产、损益、投资赔偿。(7)咨询：电脑、信息和通信。2外部环境分析机会(O)和威胁(T)专题：环境审查目标：3企业号市场定位分析SWOT矩阵优势(S)缺点(W)空白1 1 2 2机会(O) 1 SO战略WO战略2(增长) (切换)威胁到何时结束)目标时限(4)在

10、哪里(哪里)在哪里(5)Who(谁)目标所有者是(6)How(如何)目标执行手段，重要措施是(7) how me的要素，一个公司的经营目标，辅助指标：不良资产处理率、成本成本收益率、资产周转率。修改指标：市场占有率，预算准确度。，拒绝指标：特定责任(例如，一家公司选定的经营目标(1)销售规模是多少，增长率是多少？()贡献的总收益是多少？贡献毛利率？()目标收益是多少？增长率小吗？(4)利润的净现金率是多少？第4节：公司预算编制，1，公司预算编制的基本原则，1，与企业经营目标相关的所有工作，事项都应反映在预算中。2，真实性预算是指导经营。虚假预算会使公文或企业陷入危险的境地。因此，预算可能不正确

11、，但不能不是真的。3、可行性所有预算目标必须可行。4，控制性预算执行控制必须能够识别具体的责任主体。5.认真的预算下达后，企业的“法律”就会牙齿，不能轻易改变。6，协调性没有100%正确的预算。当预算本身存在问题，客观环境发生重大变化时，可以进行适当的调整。7.为了保密企业的安全运营，预算要有限地保密。第二，将公司预算编制流程(1)整个流程1，目标(自上而下)董事会(财务部)分配给各个职能部门。2.预算编制(自下而上)各职能部门参与预算草案编制。3、审查平衡(自上而下)、审议批准、实施、(2)年度预算编制作为工作日程，每年要提前1季度(3个月)进行，日程为1，预算编制阶段(九月20日十月31日

12、)(1 B，提出包括目标利润和营业规模在内的明年预算工作的总目标)c、对预算年度的预算编制、审查作出安排，提出工作建议，并向预算委员会报告。(2)十月1113日预算委员会工作要点：讨论预算小组提出的目标体系和组织工作方案，提出修改意见，并向总裁事务会报告。(3)十月1418日总裁事务会：A，办公室根据公司发展战略、预算组、委员会的建议，总经理、副总经理分别衡量和提出预算年度的经营目标。b，确定公司的目标收益和营业规模，分配给预算委员会工作。(4)十月1924日预算组：根据总裁最终确定的经营目标，具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。(5)十月2527日预算组：向人力资源部、财务部、企划

13、部、投资管理部等各职能部门通报明年的预算目标案、指标体系、预算组织工作方案，听取意见。(6)十月2831日预算工作委员会：会议审议、批准预算小组提出的职能部门讨论的目标方案、指标体系、预算组织方案。2，预算编制阶段(十一月一日十二月七日)(1)十一月十三日预算工作组，(2)十一月四十六日，各业务预算小组：召开本单位预算会议，确定时间进度，规定质量要求。(3)十一月7日20日，各预算编制单位：职能部门和工作预算编制工作。(4)十一月2126日，各预算工作组：A、讨论、汇总、单位预算工作节目曹征b .向预算工作组报告预算草案。(5)十一月2712月7日，总公司预算小组：A，在对摘要初步方案不合理预算驳回曹征、讨论通过或重组的基础上，形成初步结论。b、将预算草案分发给各职能部门，各职能部门讨论签名意见，然后退回预算工作组。，3，预算决定阶段(十二月8日25日)(1)十二月