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文档简介

1、,搜集流程图资料：sssssssssss aa：筹资中的主要业务活动 hh：对外投资中的主要业务活动 tt：筹资和投资活动的凭证和记录 ww：筹资活动的内部控制及其测试 ax：对外投资活动的内部控制及其测试,有关的重要凭证和记录,筹资活动 1. 债券和股票：债券是公司依据法定程序发行，约定在一定期间内还本付息的有价证券。而股票是股份公司签发的证明股东所持有股份的凭证 2.债券契约：债券契约是明确债券持有人与发行企业双方所拥有的权利和义务的书面文件 3.股东名册：对于发行记名股票的公司所记载的内容 4.公司债券存根簿：企业发行记名债券时，应在存根簿上记载一些内容 5.保荐和承销协议：公司向社会公

2、开发行股票或债券时，应由依法设立的证券机构保荐和承销，公司应与其签订保荐和承销协议 6.借款合同与协议：是指公司向银行和其他金融机构借入款项时，与其签订的有关关于借款事项的合同或协议 7.其他有关文件和凭证：筹资业务中的其他重要记录,投资活动 1.债券投资凭证：记载债券持有者与发行企业双方各自拥有的权力与义务的法律性文件。 2.股票投资凭证：包括买入凭证和卖出凭证两种。 3.股票证书：证明股票所有权的凭证，记录所有者持有被投资公司的股票数量以及在被投资公司发行多种类型股票时的股票类型。 4.股利收取凭证：股利公司向股东分发股利的文件。 5.对外投资合同或协议：企业同被投资单位签订的有关事项的合

3、同或协议。 6.其他有关文件和凭证：投资业务中的其他有关重要记录。,投资与筹资活动的主要业务,(一)筹资活动中的主要业务 1.审批授权：,企业,企业管理层,其他有效文件和凭证,审批,授权,2.签订合同或协议,企业,签订债券契约和债券承销或包销协议 （债券持有人；发行企业）,签订保荐、承销协议 （投资银行）,签订借款合同 （银行或其他金融机构）,发行债券,社会募集资本,借款,3.获得资金,企业,拨款,银行或其他金融机构,4.计算应付利息或股利,企业,股东,银行,计算,计算,应付股利,应付利息,5.偿还本息或发放股利,企业,股东,银行,股利,偿还,筹资中的主要业务活动,筹资图,对外投资中的主要业务活动,审批授权,企业,高层管理机构,审批,授权,其他有关文件和凭证,2.取得证券或其他投资证明,企业,购买股票或债券,合资，联营，参股,投资公司,3.获取投资收益,企业,投资公司,股利收入或分回利润,利息收入,证券买卖差价,4.转让证券或收回其他投资,企业

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