人大版财务管理学--第十二章流动负债课件

1、02.08.2020、人大版财务管理学第12章流动负债课件，1、第12章流动负债，教育目的通过本章教育使学生掌握流动负债的一些主要形式及其优缺点。 重点和难点11、商业信用形式22、商业信用条件02.08.2020、人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，第二节短期银行借款，短期银行借款是指企业向银行和其他非银行金融机构贷款期限在一年以内的各种借款， 其中主要有人大版财务管理学-第十二章流动负债课件、3、短期银行借款、2、短期银行借款的信用条件(1)信用限额(2)周转信用协定(3)补偿性补偿额(4)偿还条件，02.08.2020银行要求维持20%的补偿性补偿额的，其借款02.08.2020，人

2、大版财务管理学-第12章流动负债课件，5，短期银行借款，3，短期银行借款的担保品(1)应收账款应收账款折扣应收账款短期银行借款，(2)库存全部留置信托清单现场库存包围，02.08.2020， 人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，第七章短期银行借款，第四章短期借款利率及利息支付方法(1)借款利率优惠利率变动优惠利率非优惠人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，第八章短期银行借款，【案例9.3】某企业从银行一年借款10万元， 取得名义利率7%，根据折扣法，该贷款的实际利率如何，02.08.2020，人大版财务管理学-第12章流动负债课件，9，短期银行借款，【案例9.4】某企业借入名义利率8%的

3、借款20万元，分12个月利息其借款的实际利率是什么？02.08.2020，人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，10，短期银行借款，5，企业对银行的选择，02.08.2020，人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，第十二章流动负债课件1。 应付账款2。 应付票据3。 预收入账户1、应付账款成本02.08.2020、人大版财务管理学-第12章流动负债课件，12、商业信用【案例9.1】某公司在“2/10，N/40”的条件下第10天付款，享受10天免费信用，信用额为98万元、02.08.2020、人大版财务管理学-第12章流动负债课件、13、商业信用、放弃现金折扣成本、=、现金折扣率360、(1

4、-现金折扣率)(信用期-享受现金折扣期)、02.08.2020、人大版财务管理学-第12章流动负债课件、15 、10、20、30人民代表大会版财务管理学-第12章流动负债课件、16、第3节商业票据(短期金融券)、商业票据也称为商业本票或短期金融券，是指在货币市场上销售的可转让的无担保短期票据。02.08.2020，人大版财务管理学-第十二章流动负债课件，17，一、发行商业票据的条件必须经过财力充足、信誉高的长期经营，建立和维护良好的记录至少有一家大银行享有最高利率的银行、商业票据、02.08.2020、人大财务管理学-第十二章流动负债课件、18、商业票据、二、商业票据筹资方式的利害发行商业票据筹资的优点主要是利率低可以提高公司的知名度和声誉可以避免与融资机构谈判的不便和费用02.08.2020、人大版财务管理学-第12章流动负债课件，19、商业门票数据、发行商业门票的筹资弊端，筹资额有限。 由于商业票购买者主要是保险公司、养老基金、银行和其他企业，其可融资资金限于某些特定资金，商业票据的筹措应以高度远离个人的方式进行，一旦到期，应无条件兑现。 因此，以商业票据方式筹资的企业应特别注意处