金融机构风险管理.ppt

1、主要内容1、担保机构的财务特征和财务管理2、担保机构的财务预测和财务预算3、担保机构的赔偿和准备金4、担保机构的主要资产管理5、担保机构的税务管理6、担保机构的收入、费用、利润和分配管理7、负债和资产管理8、担保机构的资本运营和投资管理9、担保机构担保机构的绩效评估、1、因此，担保业务的本质是一种金融业务。担保机构借用自己的信用增加自己的或有负债。中小企业通过担保增加企业信用来贷款。通过金融机构担保，可以根据信用和风险分配资金，将资金流向收益高、风险低的地方，充分反映金融系统的基本功能资金构成和风险构成。担保业务是资金风险价值管理的衍生金融业务。要求担保机构运用现代金融理论，特别是衍生金融理论

2、，认识担保业务规律，研究控制担保风险的方法。高风险特性风险成本是担保机构的主要成本。担保机构的风险准备金制度，包括准备担保赔偿、准备未到期的责任、准备一般风险。各种债券的不良准备金，各种资产的损坏准备金等。准公共产品特征担保资本投入担保风险损失补偿担保扣除或性担保大补偿和担保资产处置应通过今后一段时间内履行担保责任产生的代理偿还确定。也就是说，担保企业到期不能偿还其债务时，担保机构必须代替其偿还。担保机构代替担保企业偿还其债务后，担保机构也享有偿还该债务的权利。即持有债券。或有负债或资产、信用产品特性保修运行是危险的，销售是信用担保，不需要将自己的资产直接用作保修或担保。在保证担保代理补偿的前

3、提下，可以合理使用闲置资金，保持资产的价值。根据国家对安全投资的要求，必须遵守安全、盈利、流动性原则，在财政上反映出资金运营的特殊性。公共保证人特征保证机构位于保证人、保证利益的中间，被保证人不是一个或多个企业，而是一个集团。担保受益人大部分是银行和金融机构、自然及机构投资者。因此，担保机构具有公共担保人的特点。社会效应和企业利益的二重性政策保证机构商业性保证机构的混合保证机构投资者决定保证机构的经营方向和价值趋势。评估标准，2，担保机构财务管理主要内容担保机构财务管理是担保机构再生产过程中客观的财务活动和财务关系，是组织担保机构资金活动和各方面财务关系的经济管理工作。担保机构的资金活动融资资

4、本、基金、软贷款资金的投入和使用各种资产偿还和收入分配、成本、收益、分配担保机构的建立，合并、分立、结构曹征、解散、破产、担保机构的财务关系担保机构与投资者、收款人的财务关系。所有权关系，保护投资者的利益。担保机构与担保受益人、被担保人、债权人、债务人的财务关系。债权债务关系，保护债权人的利益。担保机构与监管机构及税务之间的财务关系。合法经营，依法纳税。担保机构内各部门的财务关系。风险管理、资产保留、业务部门。分清责任、合作、制约。担保机构和职员之间的财务关系。鼓励和救赎。担保机构财务管理功能基本功能：财务决策特定功能：组织、代斯、教练。金融决策服务。经营的中心是经营，经营的中心是决策。财务与

5、会计的差异：决策，信息担保机构财务管理方法财务预测：财务模型财务计划：3年，5年计划财务预算：年度预算财务控制：预算分解，预算约束，预算检查财务分析：确定差距，3，担保机构财务管理目标和原则担保机构财务管理目标总体目标：最大化经济效益， 担保机构财务管理原则资金合理配置原则资本充足流动性裴秀智平衡原则成本收益原则比率风险和收益平衡原则风险延迟责任匹配和制衡原则财权和责任确认，牵制利益关系曹征原则政府投资者和社会投资者，第二，担保机构的财务预测和财务预算，第一。 财务预测担保保证价格保持简单再制造担保成本人工成本经营成本对补偿损失资本运营收益对润对补偿率担保率、营业成本率经营净现金流量准备金的适

6、用情况担保机构的利益边界条件。资本金3000万韩元扩大倍数3倍担保率2%半担保率50%大赔偿率3%大赔偿率1%损失率1%运营率1%，2，担保机构的财务预算担保业务担保规模风险控制能力3360大赔偿率，员工地区经济环境3360大金融环境，企业情况资本金力，扩大倍数大赔偿额赔偿损失：担保馀额：担保赔偿准备金提取解除担保：责任准备提取和取消，资产质量短期投资应收帐款器官投资固定资产无形资产负债资产，资金流动性本期解除担保金额最大单到期保险资产质量累计赔偿资本运营存款债券以上贷款信托计划，总收入保证收入资本运营收入辅助收入成本，费用移动税运营费用人工成本，运营费用，利润资产减值准备所得税净收入，3，企

7、业自助与政府补偿的结合。1、收入认识和风险不同步，需要字典提取。准备保修赔偿：根据当年年底保修责任余额的1%，提取保修赔偿准备，支付保修赔偿金。担保赔偿准备提取超过应收帐款担保赔偿准备责任馀额10%的差额，提取未到期责任准备担保收入的50%，新转移，收入准备。一般风险按税后利润的一定比例提取，用于弥补亏损，分配前期资金渡边杏。通常需要提取到风险资产的1%。2.政府风险补偿担保的准公共产品特性限制率补偿限额补偿，4，担保机构的主要资产管理，1，现金，存款保证金。适当性，流动性风险控制，短期赔偿能力的象征。保证金政府管制保证金及银杏保证金各种存款，包括容易兑现的有价证券，可以适当用于容易兑现的低风

8、险短期投资，提高资金收益。“2-3原则”:现金或现金等价物大于30。如果器官资产低于30，就可以防止对外投资过剩。，2、代理偿还的分类管理服务枣补偿诉讼性枣补偿角色责任认定，补偿金的核销用尽原则责任追究原则批准原则，参考国家税务总局第4号颁布的金融企业对损失税前扣减管理方法，结合担保机构的实际情况，确认担保损失如下：凡符合下列条件之一的，在企业代理偿还后3年内，对被担保人和反担保人进行法律追偿，仍不能收回的对债权可以确认为损失呆账。1)被担保人依法解除破产、关闭、解散和法人资格。二)保证人死亡或者按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪和死亡。3)被担保人发生重大自然灾害或意外事故，损失重大，

9、不能得到保险赔偿，实际无法偿还的部分及全部债务。4)被担保人未依法宣布破产、关闭、解散，但停止经营活动，由工商管理部门依法吊销营业执照，解除法人资格。5)法院强制被担保人执行，被担保人没有财产可以执行，法院判决后，6)担保人违反刑法，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务。3、债务偿还资产。偿还债务的资产。反映代理偿还资金的回收形式和回收率，包括应收帐款、库存、固定资产、产权资产等。根据物抵押4原则严格控制，现金偿还确实无法实现。才合理的价钱制定、评估，已根据市值及时确定担保资产协议有效日期、法院、仲裁终止判决日期有效日期为债务人财产收购日期、股权两年内其他权利2年内动产一年内收购担保资产的两

10、种茄子方式，协商法院、仲裁机构不能确定担保资产会计价值。偿还债务的资产被自用。纳入自有资产管理。偿还债务，处分资产。处分收入大于负债偿还资产，差异包含在营业外收入中。处置收入小于负债偿还资产，差异包含在营业外支出中。保管费用包含在营业外支出中。4、资产质量短期投资委托贷款债券器官投资固定资产无形资产担保资产担保资产质量、减值准备担保机构利润不良资产、5、担保机构税务管理、1、营业税及附加。(变更企业2006563号)符合营业税减免条件的企业法人，主要从事中小型企业担保费的国家规定，同期利息的50%注册资本超过2000万元，中小企业超过80%的单一担保企业担保馀额不超过担保机构到期利息的10%，

11、单一责任额不超过4000万元，扩大率不超过3倍。大赔偿额不超过担保资金的5%，定期申报财务报表，3年营业税减免满的担保机构，符合上述条件的继续减免2，企业所得税金融机构准备金的税前扣除会计制度被列为金融机构财政部提取准备金的方法的部分担保机构，已列为准备金的税前扣除法人所得税率33% 15%。六、担保机构的收入、费用、利润和分配管理、1、利润表结构1、担保业务收入：1、担保费用收入2、手续费收入3、审查费用收入4、收回收入5、其他收入2、担保业务成本：1、担保赔偿费用2、保险费支出资产损坏损失扣除前总收益减少：资产损坏损失6，资产损坏损失扣除后总收益减少：所得税7，净收入，2，收入和类别，担保

12、费收入担保费资本收入审查费人工性收入保证收入可以减免营业税审查费，准备未到期的责任，收回收益：可以收回比偿还和费用更大的差额。对象并不都是坏的。对象是担保业务活动的中间部分。保修业务一般有两种茄子循环方式，保修销售保证，保修代理回收。补偿是保证公司履行义务和履行责任的成果，保证公司的社会信用能力对象是保证公司经营的手段，其他业务收入(咨询、顾问服务收入、租赁无形资产收入等)。利息收入。包括各种存款和委托贷款获得的利息收入，不包括债券利息。投资收益，非营业收入：补贴收入，包括利息收入。包括各种存款和委托贷款获得的利息收入，不包括债券利息。投资收益、营业外收入：补贴收入财政补贴的增资-资本金、再担

13、保风险赔偿-准备担保赔偿、一般风险准备率赔偿、固定补偿保证补贴、赔偿信用建设、教育、创新补贴、3和收入确认满足收入确认的所有三个茄子条件时，才能被认为是收益。担保合同成立，承担相应的担保责任。主合同与附属合同同时成立。银杏贷款。未贷款，此时收费应反映在“预付担保费”科目中，以反映贷款合同签订，实际上贷款后转换为担保费收入的担保合同相关经济利益流入企业担保费，可以收回。保修合同相关收入可以可靠地衡量。一次确认收入提取未到期的责任准备金注意取消周期与担保周期一致的分期付款收款一次确认债券担保费会计不返回，计入不良损失分担担保的收入处理全部计入担保费收入分担责任部分的担保费计入保险费分担支出帐户会计

14、4，32规模比率，7，或有负债及资产管理，信用担保是一种偶然事项。这种偶然事件是由担保企业提供担保事项而形成的，其结果不确定性很大，必须通过未来担保到期通过代理或解除担保来证明。1、“或有负债”、“或有资产”使用单式会计方法计算。担保余额担保率2或有负债担保机构向被担保人提供担保并开设的担保担保担保担保担保。单式管理(业务、财务、风险管理、合同用打印)、解除担保的单银行通知偿还证明贷款证注销3、“或资产”是指担保机构企业设定为其他机构担保的半担保物担保物担保物、担保资产。担保合同生效后，对经过担保、担保手续的资产，按照估价公允金额记录价格。要办理存款、贷款、返还、解除手续。应检查或拥有资产状态

15、和质量。构建库存系统。8，担保机构的资本运营和投资管理，1，担保的特性使担保机构的资本运营成为可能和必要的。资本运营和担保是担保机构的两个茄子支柱。可以给担保机构带来定期现金流。2、担保机构的资本运营要求符合国家对担保机构投资监督的要求，遵循安全、流动性和盈利性原则。根据自己的特点，根据资金来源确定担保投资的结构和形式，3、国家对担保机构资本运营的要求财政部中小型企业融资担保机构风险管理暂行法规定，担保机构必须按照安全、流动性、效益原则运用资金。担保机构成立后，应当按照注册资本的10%保证金提取，存入主管财政部指定的银行，除担保机构清算时清偿债务外，任何机关均不得使用。担保机构提取风险准备金，必须存入银杏专业家具。其他货币资金80%以上可以用于银杏存款和国债、金融债券以及国家重点公司债券的买卖。不超过20%的部分经主管财政部批准，可以用买卖、证券、投资基金等其他形式使用。4、担保机构资本运营的主要形式存款。存款也是一种投资。合同存款，通知存款，定期存款。债券。债券可以分为国债、金融债券、企业债券等。固定收益种债券收益得到保障，风险小，对担保公司来说是比较理想的投资形式。担保公司还可以利用债券回购融资，提高资金的使用效率。委托贷款。就单纯地承担风险和获得收益而言，委托贷款和担保承担的风险是相同的。银行在担保公