财政及其重要作用 (3).pptx

1、第八课 财政与税收,第二课时 征税和纳税,学习目标及重点,通过自主学习了解税收的含义和基本特征； 通过合作探究理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用； 通过合作探究联系实际分析几种违反税法的行为； 通过本课时的学习能够说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性，并能自觉树立纳税人意识。,(一）税收及其种类 1、含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,有国必有税,有税必有法,为什么收税,谁在收税,依据：税法,怎样收税,2、税收的三个基本特征,税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_，强制性是无偿性的_。税收的强制性和无偿性又决定了

2、它必须具有_。,强制性,保障,固定性,有,有,有,没有,有,有,没有,没有,没有,没有,有,有,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,3、税收的种类,（1）根据征税对象 划分,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,（2）影响很大的两个税种,增值税,个人所得税,增值税、营业税等,企业所得税、个人所得税等,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人,我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人,征税对象指征税的客体，即对什么征税。,税收构成的基本要素，包括纳税人、征税对象和税率（计算标准）。,小知识：,避免重复征税,防止偷漏税

3、 促进生产的专业化和体现公平竞争 财政收入的稳定增长,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,生产经营中的增值额,商品销售额 税率 上一环节已缴税金,（3）增值税,1.某服装厂向纺织厂买了一批布料，销售价为8500元。并交了1445元的增值税，这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少？,增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,实战演练,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,即相当于（150008500）17%1105,增值额,转稼

4、税负的一种税,是财政收入的重要来源，调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,个人所得,超额累进税率（345）和比率税率20%,个人所得税主要采用超额累进税率，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。,（4）个人所得税,2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数,必要性,（二）

5、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。,从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。,从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚 信纳税。,2、违反税法的行为,目的是企图不缴或少缴,只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。,它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或税收优惠的问题,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开

6、就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,2、违反税法的行为,偷税、欠税和骗税 (1)偷税是用欺骗、隐瞒方式企图不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税和偷税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。 (3)骗税和偷税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或者税收优惠的问题。,辨识：,3、如何做到依法纳税？,（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用

7、，对不良行为进行批评和检举。P72,3、树立纳税人意识 （1）自觉_纳税，反对任何违反_的行为。 （2）增强_意识，关注国家对税收的征管和_，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护国家和人民的利益。 （3）每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有“_”意识。,诚信,税法,监督,使用,纳税人,课堂小结：,二、征税与纳税,1、税收及其种类,含义,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,增值税,个人所得税,2、依法纳税是公民的基本义务,必要性(为什么),违反税法的行为,树立纳税人意识,小结,税,税收,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,计

8、税方法,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,练习 1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为() 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性 A B C D 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民与国家的关系的角度去思考。正确地描述了公民与国家的关系；表述不科学，税收是国家财政收入

9、的基本来源；讲的是税收的基本特征，与题意无关。故选A。,A,3、(2010年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收之间的关系。,由图可知() A税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展来看，税率R3优于R1 【解析】本题以税率与税收收入关系图作为切入点，综合考查税收的知识。抓住题干的关键信息，税率与税收收入在合理的界限之内成正相关变化，超过一定的界限则成反相关变化。结合教材知识可知，税率的确定应合理，B表述正确。A、C表述均太绝对；鼓励高新技术产业发展应降低税率，D表述错误。故选B,B,4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足