企业内部控制gl课件

1、企业内部控制，1，PPT学习交流，目录，企业为什么需要内部控制？谁在进行内部控制？企业内部控制有哪些角色分配？如何演好自己的角色？2，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？互动：你的意见？3，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？起源、风险、发展史、发展、保险和基于财务水平的风险管理阶段，从1931年到1980年代末90年代初，整个层面的风险管理阶段，从1990年代到现在，风险：影响目标实现的事件实际发生的可能性。4，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？促进事件的整体方面，案例：波帕瓦斯泄漏事件，直接死亡：2.5万人间接死亡：55万人永久性残疾：20万人以上，5，PPT学习

2、交流，1，企业为什么需要内部控制？促进事件的整体方面，案例：1986年乌克兰切尔诺贝利核事故，15000人在事故中死亡，5万多人终身残疾，500万人因辐射而生病。6，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？小游戏：猜猜他是谁？A，B，C，D，E，7，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？小游戏：猜猜他是谁？私有制，战略风险，肯尼斯莱，财务风险，英智健，市场风险，尼克利森，运营风险，陈洪道，法律风险，8，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？立法-萨班斯法案，案例：安然和安达信的破坏，安然破产资产总额为498亿美元。安然是美国能源巨头“世界最大能源公司”，在世界500比16位，财

3、富杂志排名中排第7位。安达信会计师事务所是2001年世界五大会计师事务所，代理美国2300个上市公司审计业务，占美国上市公司总数的17，2002年国有企业会计改革和投资者保护法，9，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？立法-企业内部控制规范，案例：巨人的衰落，关于企业内部控制基本规范发行的通知会20087号，公司玉州于1991年成立了巨人公司，95年被福布斯列为大陆富豪第8位。97年，巨人现金流完全中断，负债2.5亿的私宅股暗地里离开了广东省。10，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？企业内部控制规范，11，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？华为的林业整顿：“如果公司

4、所有员工有一天公司销售额下降，利润下降，甚至破产，该怎么办？”“十年来，我每天想的都是失败。对成功睁一只眼闭一只眼，既没有名誉，也没有自豪感，也没有危机感。(威廉莎士比亚，哈姆雷特，成功了)。华为的最高战略，最低的战略都生存下来”，海尔的张敏民：“东方亮，西方又亮”，“永远战战兢兢地踏上薄冰。”、企业家语录，Gly的东明注：“一个企业要想生存，就必须进行研究开发。否则，在竞争中就会被淘汰。”，12，PPT学习交流，1，企业为什么需要内部控制？答复：第一级：法律法规要求；第二级：企业生存保障。13，PPT学习交流，2，谁在内部控制？互动：你的答案是什么？14，PPT学习交流，2，谁在进行内部控制

5、？财政部、证券监督会、审计局、银监会、保监会、企业内部控制辅助方针共18个专题，15、PPT学习交流，3、企业内部控制中扮演了什么样的角色角色？交互：你觉得怎么样？16，PPT学习交流，3，你在企业内部控制中扮演什么样的角色角色？17，PPT学习交流，3，你在企业内部控制中扮演什么样的角色角色？第一道防线：运营管理。运营管理人员必须确定、评估、控制和缓解风险，指导内部政策和程序的制定和执行，并确保每项任务都符合目的和目标。第二条防线：风险管理和合规功能。管理层设置各种管理和遵守功能，以帮助和监督第一防线的控制。第二条防线各种功能的责任包括定义各种角色和责任、设定实施目标等。提供风险管理体系结构

6、帮助管理层建立管理各种风险和议程的流程和控制。促进和监督管理层有效的风险管理实践。提醒运营管理人员注意新的议程、法规和风险情况的变化。监督内部控制的适当性和有效性、合规性、缺少的及时补救等。第三条防线：内部审计。内部审计基于机构内独立性和客观性，对治理单位和高级管理人员全面检查机构治理、风险管理和内部控制流程(包括第一条和第二条防线实现风险管理和控制目标的方式)的有效性。表2岁防线的基本角色和特性，18，PPT学习交流，3，你在企业内部控制中扮演了什么角色角色？战略目标，运营目标，财务报告，合规性，第一防线，第二防线，第三防线，法律风险，运营风险，财务风险，战略风险，市场风险，19，PPT学习

7、交流，3，你，20，PPT学习交流，3，你在公司内部控制中扮演什么样的角色角色？答：风险，角色，21，PPT学习交流，4，如何做好自己的角色角色？交互：你觉得怎么样？22，PPT学习交流，4，如何做好自己的角色角色？目标，风险评估，风险响应，固有风险，剩馀风险，风险识别，风险事件，4.1风险管理流程3360，23，PPT学习交流，4，如何做好自己的角色角色？4.2目标，24，PPT学习交流，4，如何做好自己的角色角色？4.3危险事件，案例，25，PPT学习交流，4，如何做好自己的角色角色？4.4风险的量化评价方法：风险顺序数(RPN)=严重度严重度严重度严重度事件发生频率Occurrence检

8、测也为Detection，影响Effects，原因Cause，控制控制控制，26，PPP，4.4，4.4风险的定量评价方法：4.4.2原因：物质风险因素道德风险因素(moral hazard)心理风险因素(morale hazard)，28，PPT学习交流，4，如何做好，4.4风险的定量评价方法：4风险转移风险保留，29，PPT学习交流，4，如何推迟角色？4.5一般内部控制措施：审批和审批工作分离控制审查和确认财务保护控制会计系统控制预算控制运行分析控制绩效评价控制，30，PPT学习交流，4，如何发挥自己的角色作用？事故和问答：以本机构的资产管理为例，识别风险，评估风险，说明如何应对风险。31，PPT