商业行业12月份业务(下) 编制财务报表-(1)课件

1、,商业行业会计实操 12月业务（下）,Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.,1,PPT学习交流,2020/8/3,业务26原始凭证26,2,PPT学习交流,2020/8/3

2、,【业务26 】,计提12月份工资、社保费（个人）、住房公积金（个人）（具体的费用计提比例还要根据当地的财政部门核定）。,3,PPT学习交流,2020/8/3,业务26记账凭证26-1,4,PPT学习交流,2020/8/3,业务26记账凭证26-2,5,PPT学习交流,2020/8/3,业务27原始凭证27,6,PPT学习交流,2020/8/3,【业务27 】,计提12月份公司应承担的全体员工的社保和住房公积金。,7,PPT学习交流,2020/8/3,业务27记账凭证27-1,8,PPT学习交流,2020/8/3,业务27记账凭证27-2,9,PPT学习交流,2020/8/3,业务28原始凭证

3、28,10,PPT学习交流,2020/8/3,【业务28 】,月底摊销本月房租。,11,PPT学习交流,2020/8/3,业务28记账凭证,12,PPT学习交流,2020/8/3,业务29原始凭证29,13,PPT学习交流,2020/8/3,【业务29 】,月底摊销本月负担装修款。,14,PPT学习交流,2020/8/3,业务29记账凭证,15,PPT学习交流,2020/8/3,业务30原始凭证30-1,16,PPT学习交流,2020/8/3,业务30原始凭证30-2,17,PPT学习交流,2020/8/3,【业务30 】,月底支付11月份和12月份短期借款利息。,18,PPT学习交流,202

4、0/8/3,业务30记账凭证,19,PPT学习交流,2020/8/3,业务31原始凭证31,20,PPT学习交流,2020/8/3,【业务31 】,月底计提本月负担无形资产摊销费用。,21,PPT学习交流,2020/8/3,业务31记账凭证,22,PPT学习交流,2020/8/3,业务32原始凭证32,23,PPT学习交流,2020/8/3,【业务32 】,月底计提固定资产折旧。,24,PPT学习交流,2020/8/3,业务32记账凭证,25,PPT学习交流,2020/8/3,业务33原始凭证33,26,PPT学习交流,2020/8/3,【业务33 】,月底计算本月应交增值税。,27,PPT学

5、习交流,2020/8/3,业务33记账凭证33-1,28,PPT学习交流,2020/8/3,业务33记账凭证33-2,29,PPT学习交流,2020/8/3,业务34原始凭证34,30,PPT学习交流,2020/8/3,月底计提营业税。,注意： 营业税 的计提基数。,【业务34 】,31,PPT学习交流,2020/8/3,业务34记账凭证,32,PPT学习交流,2020/8/3,业务35原始凭证35,33,PPT学习交流,2020/8/3,【业务35 】,月末计提城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。,34,PPT学习交流,2020/8/3,业务35记账凭证,35,PPT学习交流,202

6、0/8/3,【业务36 】,月底结转本月收入。,36,PPT学习交流,2020/8/3,业务36记账凭证36-1,37,PPT学习交流,2020/8/3,业务36记账凭证36-2,38,PPT学习交流,2020/8/3,【业务37 】,月底结转本月成本费用。,39,PPT学习交流,2020/8/3,业务37记账凭证37-1,40,PPT学习交流,2020/8/3,业务37记账凭证37-2,41,PPT学习交流,2020/8/3,【业务38 】,年底将本年利润转入利润分配。,42,PPT学习交流,2020/8/3,业务38记账凭证,43,PPT学习交流,2020/8/3,丁字账户的登记（我们这里

7、只列举一部分）,44,PPT学习交流,2020/8/3,扭扭脖子，锻炼颈椎啦。,放大图见下页,12月份科目汇总表：,45,PPT学习交流,2020/8/3,科目汇总表局部放大图,46,PPT学习交流,2020/8/3,科目汇总表局部放大图,47,PPT学习交流,2020/8/3,注意：填列方式。,总账（库存现金）,48,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表,49,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,50,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,51,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,52

8、,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,53,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,54,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,55,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,56,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,57,PPT学习交流,2020/8/3,资产负债表填列项目的内容与填列方法,58,PPT学习交流,2020/8/3,利润表,59,PPT学习交流,2020/8/3,利润表填列项目内容与填列方法,60,PPT学习交流,2020/8/3,利润表