条例实施---“阳光”时代的认知与风险防范.ppt

1、企业信息公示暂行条例实施 “阳光时代”的认识与风险防范,2014年10月,公示条例出台背景与工商部门改革总体情况,1,2,改革四大目标、五大渊源,一是降低市场准入门槛的目标。二是营造良好营商环境的目标。三是转变监管方式的目标。 四是转变政府职能的目标。,1、十八大报告 2、十八届中央委员会二次会议 3、十八届三中全会 4、国务院注册资本登记制度改革方案 5、国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见 （国发【2014】20）,四大目标,五大渊源,三中全会中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定：“推进工商注册制度便利化，削减资质认定项目，由先证后照改为先照后证，把注册资本实缴登记制

2、逐步改为认缴登记制”。 2014年2月7日，国务院印发注册资本登记制度改革方案，并于3月1日在全国范围内全面实施。内容主要包括实行注册资本认缴登记制、放宽注册资本登记条件、改革年度检验验照制度、简化市场主体住所（经营场所）登记手续、建设企业信息公示系统等。 关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见提出7个工作任务： 一是放宽市场准入。 二是强化市场行为监管。三是夯实监管信用基础。 四是改进市场监管执法。 五是改革监管执法体制。六是健全社会监督机制。 七是完善监管执法保障。,工商登记制度改革总体框架,激发市场活力,规范市场秩序,工商系统管理体制、食品药品监管职能调整,企业年检、个体工商户验

3、照制变为年度报告制,登记制度改革：全面、深入、持续,信息公示经营异常名录严重违法清单抽查制度,先照后证、放宽场所及名称登记、简化注销、“三证”合一,5,公司注册资本实缴制变为认缴制,注册资本制度认缴制解读,2,6,注册资本改革要点,“设立0元钱、认缴无底线；出资无期限、随你多少年”,、？,注册资本制度改革，本次改革的突破点,注册资本认缴制与实缴制的区别,案例一：某老人身份证上显示多岁了，注册公司时认缴亿元，认缴期年，这样超大注册资本、超长认缴期限，在2014年3月1日后是允许的，虽违背常理，但工商部门只能登记。 提示1：不是所有的行业实行认缴制（27类实缴） 提示2：认缴制并不代表股东不需要实

4、际出资，实际出资仍是法定义务，资本维持仍是法定要求。 提示3：公司出资状况自我举证。可自行委托会计师事务所验资、专项审计，但不需要提交到工商部门 。 提示4：股东到期未依约定足额出资的，公司可按公司法和章程相关规定处置，也可修改章程等调整出资期限或出资金额，也可依照程序减资。,案例二：某A(股东)根据公司章程约定出资500万元投资B公司,同时与B公司有业务往来，资金往来情况复杂。后B公司经营不善资不抵债，被债权人提起民事诉讼，并以其股东A未依出资为由要求承担连带责任。法院审理时因B公司财务资料缺失、从未依法审计而无法合理证明A出资到位情况，判令A在500万元额度内对B公司的债务连带清偿责任，A

5、由此承担了双倍损失。 股东以其认缴出资额为限承担有限责任； 在未依章程出资或存在抽逃、出资不实等情况下，可否认股东独立人格：“揭开公司的面纱”，由该股东在额度内承担公司债务的连带责任。 已足额出资股东无抽逃情况的，不承担公司的债务。,案例三：杭州某珠宝有限公司是4月份成立的认缴制公司，位西部省份偏远乡村90后人员为股东，认缴注册资本8000万元，认缴期20年。该公司在某办公楼租用门面、在网上租用网站，发布现货白银投资的广告，广告内容伪称经过省级部门批准、伪造其有多家子公司等情况，拉拢客户从事网上白银交易，并以所谓的老师指导客户进行炒银操作，致使客户保证金几万或数十余万全部赔光。受骗的人多为外省

6、人员或老年人。事件发生后，人去楼空，查无下落。虽通过其它方式找到两个所谓的股东，因无犯罪证据，公安部门无法立案，工商部门缺乏手段，案件不了了之。 （后续处置：因在其登记的住所地查无下落，成为10月1日新制度实施后，浙江省首家被正式列入“经营异常名录”的企业；受害人提供诈骗情节证据，公安已立案）,注册资本认缴制度下的建议与忠告,、将缴纳出资的时间、方式等情况在章程中明确载明并备案。（出资载入公司章程） 、财务记账和相关凭证，明确注明收到某某股东缴纳出资款。（财务资料齐备如实） 、公司向股东核发出资证明书，注明股东实际出资情况。（核发出资证明） 、公司每年按照公司法的规定，进行财务报表的审计，审计

7、报告中披露公司的资本构成、实缴情况、资金流向、往来款项等情况，可作为有效的第三方证明。（依法审计审验） 、凡是非货币出资的，建议事先进行资产评估，出具评估报告，评估的价值即为实际出资价值。（非货币出资价值评估） 、股东与公司存在关联交易的，比如股东向公司借款，公司与股东有业务关系等，要严格按照公司法和公司章程的规定，召开股东会就关联交易事宜进行决议，关联交易的相关内部审批、协议等程序，都要严格和规范，要与外界单位的手续要求一视同仁。（关联交易股东会决议）,7、关于交易对象的注册资本问题（四个无关） 注册资本与实有资本无关！（是否缴纳不知晓、未确认） 注册资本只是承担债务名义承诺，与实际偿债能力

8、无关！（只是承诺，不等于实力，更不等于保障） 注册资本与股东资产状况无关！（只承担出资额内有限责任） 注册资本与公司资产总额无关！（净资产才是王道） 结论：认缴制下，注册资本只是一个符号与象征，不再具有实质性的资信证明力和保障力。 认缴制下，公司是否有实力、资本是否实缴到位，只能由当事人自证VS自查，学会“用证据说话”VS“在黑暗中寻找光明”，懂得自我保护VS有效防范，充分利用公示系统证明VS了解资信状态，必要时启动资信认证VS调查。,放宽住所登记相关政策,3,15,由省级人民政府根据法律法规的规定和本地区管理的实际需要，自行或者授权下级人民政府作出具体规定。 将住所登记条件的制定下放到地方政

9、府，改掉以往“一刀切”的规定，有利于破解制约投资创业的住所（经营场所）资源瓶颈，释放场地资源。 住所的规范管理是一个复杂的社会管理问题，不仅仅是工商部门一家的事情，往往涉及规划、环保、消防、卫生、建筑质量多个职能部门。 住所登记条件下放以后，由地方政府来协调上述职能部门。 全国已经有25个省市已出台地方规定住所（经营场所）。,放宽住所(经营场所)登记,放宽住所(经营场所)登记,政策依据：省政府办公厅关于印发浙江省放宽企业住所（经营场所）登记条件规定的通知(浙政办发201483号) 要点： 1、允许住所和生产经营场所各自独立登记 2、 允许“一址多照”，同一地址可登记2个以上企业（区域可分割为前

10、提） 3、允许电子商务、软件开发、文化创意企业使用商务秘书公司地址 4、无需前置审批的企业在同一县域内设立的分支机构免予登记 5、以住宅为住所征得利害关系人书面同意 6、违法建筑不予登记，已登记的依法处理,许可审批制度改革内容,4,18,先照后证与审批制度改革,政策依据：国务院注册资本登记制度改革方案、关于促进公平竞争维护市场竞争秩序的若干意见（国发【2014】20号） 提示： 1、前置审批：办理营业执照时，应当事先取得许可审批 2、改革方向：减少前置许可审批（约保留75项）、审批权限下放（方便企业审批）、取消部分许可审批、事前审批改为事后备案（如煤炭经营、外贸进出口）、前置改为后置 3、先照

11、后证，即是前置改为后置，但还是必须“置办”，未经许可不得擅自开展经营，一旦经营，性质上即为无照经营，相关审批部门或工商部门将依法处以罚款、没收等行政处罚或查封查，情节严重的将被追究刑事责任,公示条例实施与信用体系建设框架,5,20,条例创新与核心规则,企业信息公开情况改革前后对照表（一）,政府信息公开与企业信息公开对照表,银行：个人信用征集与查询 （2013年3月15日起实施）,工商：企业信用信息公示 （2014年10月1日起实施）,政府：政府信息公开与查询 （2008年5月1日起实施）,法院：失信被执行人通报与查询 （2013年10月1日起实施）,我国信用体系构架与设计,全国企业信用信息公示

12、系统,（,我国四类信用征信体系对照,公示的本质：信息披露 公示的内涵：交易双方信息对称、形成多次博弈关系、运用信用惩戒加大失信成本 公示的意义：督促企业守法自律、促进诚信体系建设 公示的外化：社会共治、全民监督 公示的管制：抽查监督、信息纠错、异常名录管理等配套制度 公示的后果：商业机会成本、政府限制或禁入、社会信誉、重点关注对象等,企业信用信息公示概述,公示系统整体情况介绍,6,30,企业信用信息公示系统登录途径,系统入口,1、全国企业信用信息公示系统（,企业信用信息公示系统登录途径,系统入口,2、由浙江省企业信用信用公示系统首页（,企业信用信息公示系统登录途径,3、由浙江政务服务网（,系统

13、公示内容,1、信用信息公示内容,企业信用信息公示系统,注：除登记、备案信息外，企业其他信息只公示2014年10月1日后新产生的信息。注销企业不公示。只公示有限责任公司与股份有限公司的出资信息。由工商部门公示的股东出资信息截止2014年2月28日。2014年2月28日之后工商只公示股东姓名，其他出资信息由企业自行公示。,动产抵押信息公示,股权出质信息公示,企业年度报告公示,企业即时信息公示,企业公示信息2类：企业年度报告信息；企业即时信息 时间要求：年度报告时间每年1月1日至6月30日；即时信息自产生之日起20个工作日内要公示 3. 公示方式：通过企业信用信息公示系统自主公示 4. 企业对其公示

14、信息的真实性、及时性负责。 5. 互联网上直接公开/开放查询 6、出现不公示、虚假公示的，将被施以信用惩戒,公示主体之一:企业(核心主体),1、电子营业执照（ 国家工商总局核发、部分省市试用，与其它政府平台不通用） 2、CA数字证书（各省CA中心发行、各省都有，一般在政府部门平台通用） 3、企业联络员（事先书面提交材料确认，身份证信息+手机与相符的发给验证码）,企业网上身份认证模式,数字证书功能与应用,地税申报： 证书报税用户，免于打印与提交纸质材料,其他：社保申报、统计直报、银行贷款卡网上年审等等,浙江政务服务网：数字证书实名登录可查询信用信息,何时启动企业即时信息申报（五种情形）： 1、股

15、东或发起人实缴出资时（出资相关信息）； 2、股东内部转让股权时（股权变更信息）； 3、前置或后置许可审批变化时（取得、变更、延续信息）； 4、知识产权质押抵押时（出质登记信息）； 5、被行政机关处罚时（行政处罚信息）； 要点：1、发生之日起20个工作日内公示=不公示即违法 2、只需在公示系统上填报=网上保存后即自动公示 3、发现错误可修改=修改记录公示、虚假公示列入异常名录 4、未及时公示的，随时可以补公示=拒不改正列入异常名录,企业即时信息报送流程,企业即时信息,企业数字证书登录,企业联络员登录,填写/修改即时信息,保存填写信息,提交即时信息,公示报送信息,事前,企业联络员确认,不通过，提交

16、失败,通过，提交成功,结束信息报送,公示内容校验,限制公示企业,否,是,注：即时信息随时可修改。,公示责任单位:登记机关（工商机关） 五类企业信息(登记/备案/动产抵押/股权质押/行政处罚) 公示时间要求：自产生之日起20个工作日内 公示方式：通过企业信用信息公示系统公示 司法信息：法院协助执行信息（最高人民法院 国家工商总局:建立被执行人、失信被执行人名单、刑事犯罪人员等信息交换机制;在企业信用信息公示系统中设置“司法协助”栏目，公开登载人民法院要求协助执行的事项。）,公示主体之二：工商部门(主体确认登记机关),公示范围 :所有在册主体的行政处罚 公示内容 :处罚决定书摘要和处罚决定书全文

17、涉及商业秘密/个人隐私/个人信息的内容不公示 行政处罚信息公示五要点：公告+公开；日内公示；公示满年后取消公示；复议与诉讼不影响公示；撤销或变更不能彻底消除之前公示信息；发生侵害合法权益情况可诉讼,工商部门:行政处罚信息公示的具体规定,公示主体:所有许可审批部门行政执法部门 公示内容：许可审批/行政处罚相关信息 公示方式：可以通过全省统一的公示平台进行公告公示，也可以其它平台公示（如信用网安全生产网税务网等） 法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，同样适用 （行业协会、工会、市政管理处等）,公示主体之三:其他政府部门(与政府信息公开条例相衔接),条例第12、13、15条，按三种情形分别处

18、理： 发现政府部门公示的信息不准确的，有权要求该政府部门予以更正 发现企业公示的信息存在隐瞒、弄虚作假情形的，可以向工商行政管理部门举报 无法确定哪项信息正确的，有疑问的，可以向公示信息的政府部门申请查询,公示信息更正查询举报机制,经营异常名录解读,7,49,法律依据：公示条例第17、18条及企业经营异常名录管理暂行办法 列入名录的四种情形： 一是未依照条例规定期限公示年度报告:不报告 二是未在工商部门责令期限公示企业信息:不公示 三是公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假:假信息 四是通过登记的住所或者经营场所无法联系:假地址,非正常状态企业的标签-经营异常名录,信用标签：经营异常名录,经营异常

19、信息公示,- 列入与移出经营异常名录，属于行政机关的具体行政行为，对被列入经营异常名录不服的或对不同意其移出决定不服的，当事人可提出行政复议 行政诉讼（救济）。 -异常名录列入与移出的决定,只能由其登记机关作出。 -因不依法公示被列入满三年未改正的，列入严重违法企业清单。,被列入经营异常名录 或严重违法企业清单的法律后果 企业信息公示暂行条例第十八条： 县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制，在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等工作中，将企业信息作为重要考量因素，对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业依法予以限制或者禁入。,总结：企业信息公示“三多”

20、主体信息多重公示：行政机关公示、企业即时公示、年度报告公示 企业履行多重义务：信息公示、年度报告、接受抽查、配合核查 违法承担多重惩戒：执行行政处罚、强制披露公示、依法限制禁入,企业年度报告要求与操作,8,55,B,C,A,本质：强制披露信息,企业：自律、自治与履行法定义务,工商：强调事后监管与信用惩戒,年度报告与年检在本质上不同，是全新制度,国外企业年度报告制度参考,企业年度报告报送流程,企业年度报告,企业数字证书登录,企业联络员登录,填写/修改年度报告,加盖电子公章,报送年度报告,公示年度报告,仅限证书用户,事前,企业联络员确认,退回修改,通过,结束年度报告,公示内容校验,限制公示企业,否

21、,是,年报的主体-所有在册主体：有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构，个体工商户，农民专业合作社、在中国境内从事生产经营活动的外国（地区）企业，以及其他经济组织 年报的时限-每年1月1日至6月30日 年报的方式-通过全国（全省）信用信息公示平台报送电子式年度报告，无须纸质报告,企业年度报告制度的基本内容,企业年度报告内容（6+1）： 1、联络信息（通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱）； 2、存续状态（开业、歇业、清算）； 3、对外投资信息（投资企业、购买股权）； 4、股东或发起人出资信息（认缴和实缴情况）； 5、股权变更信息（该年度内股权转让情况）

22、； 6、电子商务信息（网站、网店、网址）； 7、企业人员及资产类信息（从业人数、资产总额、负债总额、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额、对外提供保证担保）； 要点：1、填写完成时形成公示内容表，经确认保存后即公示； 2、第1-第6项内容为强制公示、第7项内容为自选是否公示； 3、选择不公示的内容，凭企业书面授权可查询,查询可能遇到的问题 -企业找不到（未登记、更名、注册号变更、跨省迁移、注销） -地址不符（举报或信息咨询） -出资状况不知（只能查看企业的即时公示信息） -股东股份不明（登记信息、即时公示信息） -许可资质不清（经营范围、即时公示信息、部门信息） 报送可能遇到的问题 无法登录（网络堵塞、手机短信平台不通畅） 填写过多（出资信息、担保公司等） 证书盖章出错（同一电脑同时操作多个证书引起） 已报送未被公示（敏感词） 5、报送后发现错误（6月30日前与之后）,不依法企业年报的处置与法律后果 超过6月30日未报告-列入经营异常名录 连续三年不报告-载入严重违法企业清单 允许补报：不受年限限制-三年内补报的可申请移出异常名录。其中已被载入严重违法清单的