《汇票与本票》PPT课件.ppt

1、经济管理学院,第二节 汇票,一、汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 示意图：,经济管理学院,二汇票的内容,1“汇票”字样 （Exchange/Bill of Exchange/Draft） 我国是必要记载项目 英国不是必要记载项目，确定一张票据的属性依其具体内容而定 2.出票地点（Place of Issue） 我国和英国都不是必要记载项目 采用“行为地法律”，若无，可以出票人名称中所附地址作为出票地，或以出票人的营业场所、住所或经常居住地作为出票地。,经济管理学院,3、出票日期（Date of Issue） 我国是必要记

2、载项目 英国不是必要记载项目，出票人未注明出票日期的汇票仍有效，收款人有权自行加上出票日期 作用： （1）确定票据的有效期 （2）决定付款到期日 （3）判定出票人的行为能力,经济管理学院,4、付款期限（Maturity/Time of Payment/Tenor） 我国和英国都不是必要记载项目，若无则一律作为即期汇票处理 （1）见票即付（Payable at Sight / On Demand） （2）定日付款（ Payable at a Fixed Date） （3）出票后定期付款（ Payable at a Determinable Date After The Date of Drawi

3、ng a Draft） （4）见票后定期付款（ Payable at a Determinable Date After Sight）,经济管理学院,确定付款到期日的国际惯例：,A、算尾不算头 B、月为日历日 C、半月按15天计算 D、先算整月，后算半月 E、节假日顺延,经济管理学院,例:付款期限为at 90 Date After Sight,若承兑日为10月3日,则付款到期日为哪天? 次年1月1日,若该日为假日,则为1月2日 例:付款期限为at 3 and a half month After 15th Feb,则付款到期日为哪天? 5月30日 例：付款期限为at 1 month After

4、 30th Jan的汇票，则付款到期日为哪天？ 2月28或29日（不跨月原则）,经济管理学院,5无条件支付委托（Unconditional） 我国和英国都是必要记载项目 （1）Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US Dollars （NORMAL BILLS） （2） Pay to ABC Co. the sum of one thousand US Dollars provided the goods they supply are complied with contract （INVALID） （3） Pay to ABC C

5、o. out of the proceeds in our No.1 account the sum of one thousand US Dollars （ INVALID ）,经济管理学院,（4） Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US Dollars and debit same to applicants account maintained with you （Acceptable） （5） Pay to ABC Co. or order the sum of one thousand US Dollars drawn u

6、nder L/C No.12345 issued by XYZ Bank，New York dated on 15th August，19 （ Acceptable ）,经济管理学院,6、收款人（Payee）俗称“抬头” 我国和英国都是必要记载项目 （1）指示性抬头，又称记名抬头 特点：可由收款人背书转让 *PAY TO THE ORDER OF JOHN SMITH *PAY TO JOHN SMITH OR ORDER *PAY TO JOHN SMITH （2）限制性抬头。 特点：出票人只对收款人负责，若收款人转让汇票，则后手的票据权利不优于收款人，且只能联合收款人一起向出票人行使追索权

7、。 *PAY TO JOHN SMITH ONLY *PAY TO JOHN SMITH NOT TRANSFERABLE,经济管理学院,7确定的金额 （a sum certain in money） 我国和英国都是必要记载项目 （1）必须有支付货币的确定名称和确定金额。 （2）若大、小写不一致，英国规定以大写为主，我国认为票据无效。,经济管理学院,8付款地点（Place of Payment） 我国和英国都不是必要记载项目 9、付款人名称称(Drawee) 我国和英国都是必要记载项目 10出票人名称(Drawer) 我国和英国都不是必要记载项目 11出票人签章（Signed by drawe

8、r）：最重要的必要项目,经济管理学院,我国票据法规定汇票的必要事项,1、“汇票”字样 2、无条件支付命令 3、出票日期 4、确定金额 5、付款人 6、收款人 7、出票人名称或签字 汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。,经济管理学院,汇票式样,请指出汇票的必要项目,经济管理学院,汇票式样,BILL OF EXCHANGE No.09-7019 Beijing, 20th Sep. 2003 Exchange for USD8,040.00 At 60 days sight of this FIRST of Exchange(Second being unpaid) .Pay to the or

9、der of BANK OF COMMUNICATIONS the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND AND FORTY ONLY Drawn under Metropolitan Bank ,L/C No.0319, dated:6th sep.2003 To Metropolitan Bank Ltd. Spencers building.humdinger Road Karrachi-Pakistan for : NCUT XIEZHAOYANG,经济管理学院,三票据行为（ACTS UNDER A BILL）,（一）出票（Issue）： 指写成汇票并交付收

10、款人的票据行为。出票行为一旦完成交付之后就正式生效并不可撤消。出票是产生票据关系的基础。 出票的效力： 1、对于出票人：成为汇票的主债务人，担保付款、担保承兑；对完全的票据债务负责，拒付时接受追索。 2、对于收款人：有承兑/付款请求权；依法转让汇票的转让权；遭拒付时有追索权。 3、对于付款人：得到了付款/承兑权，但又有拒绝付款/承兑权；一旦对远期汇票承兑，就转化成为汇票的主债务人。,经济管理学院,（二）背书（Endorsement ）,1含义：由汇票的收款人或持票人在票据背面记载有关事项并签字的票据行为。 我国规定背书人签章和受让人/受托人/质押人记载是必要项目 2目的：转让票据权利、委托收款

11、、质押票据。,经济管理学院,3分类,1）转让背书 持票人在汇票背面签字或签章，写成背书，表明其转让票据权利的旨意，并将汇票交付给受让人。 背书的效力： 对于背书人，成为汇票的从债务人；并以债务人的身份向后手承担完全的票据债务，向后手担保其直接前手签字或签章的真实性和汇票的有效性。 对于被背书人，由付款请求权、追索权。,经济管理学院,2）托收背书 指背书人委托被背书人以代理人身份行使汇票权利。 Pay to the order of A bank, London for No. X account of us For C. Co., New York 对于托收人：仍然拥有票据所有权，当遭拒付时有

12、追索权和得到受托人及时通知的权利 对于受托人：成为收款代理人，当遭拒付时应及时通知托收人，并保管好汇票听候托收人指示处理,经济管理学院,3）质押背书 指持票人在融资时可将汇票作抵押，如到期不能屡行其债务责任时，债权人可以行使质权。 在质押期内，被质押人仍是汇票的所有权人。当被质押人不能按期收回票据以偿还质押贷款，则质押人可以依法实现“质权”成为正当持票人。 注意与票据贴现的区别,经济管理学院,（三）提示（Presentation）,1、含义 指收款人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。 2、分类 1）提示承兑： A、定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人可以在到期日前提示承兑，也可以不提示承

13、兑而于到期日直接请求付款； B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。,经济管理学院,2）提示付款： 必须在到期日起10日内向付款人提示付款。持票人如果未按上述期限提示承兑或提示付款，即丧失对前手的追索权，但承兑人或出票人仍应当继续对持票人承担付款责任。 我国票据法规定远期汇票的承兑人对持票人的票据责任从票据付款到期日起算2年内 即期/远期汇票的付款人对持票人的票据责任从出票日起算2年内,经济管理学院,（四）承兑（Acceptance）,1.含义： 指付款人承诺在远期汇票到期日付款的行为。 2.承兑的效力： A、对于承兑人：成为汇票的主债务人，对票据的文义负责，承

14、诺了票据的有效性，到期必须足额付款。 B、对于持票人，其债权得到付款人的确认，更为可靠，从而有利于汇票的流通转让。 C、对于出票人，退居从主债务人的地位。,经济管理学院,承兑的相关规定,我国票据法规定付款人应在提示日起算3日内做出承兑 付款人承兑汇票不得附有条件；若附有条件视为拒绝承兑,经济管理学院,（五）付款（Payment） 持票人在规定的时间内向付款人作付款提示，付款人足额付款后，持票人在汇票上签收，并将汇票交给付款人。至此，汇票上的债权债务关系即告结束。 我国规定执行付款人必须于提示付款当日内足额付款。,经济管理学院,（六）拒付/退票（Dishonour）,拒付的表现形式： 1、付款人

15、明确表示拒绝承兑或付款 2、付款人未在承兑或付款时限内完成承兑或付款 3、付款人破产或丧失行为能力 4、付款人纯属虚构或隐匿不见 我国规定对于付款人明确表示拒绝承兑或付款的情况，付款人必须出具拒绝证书，或出具退票理由书,经济管理学院,（七）追索（Recourse）,1、含义：持票人遭拒付后有权向其前手追偿票款的权利 。 2、可追索的对象： 债务人的责任先后顺序是：承兑人、出票人、第一背书人、第二背书人、第三背书人.但持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一个、数个或全体行使追索权。一般都首先向出票人追索，未果再向其他债务人追索。 3、追索金额：包括三个部分,经济管理学院,(八)保证（

16、Guarantee）,非汇票债务人在汇票上签字/签章，写成保证，表明其为某债务人（出票人/背书人/承兑人）的债务予以偿付担保的意旨 我国规定保证人签章和保证字样都是必要项目，不允许部分保证 保证的效力：对于保证人须承担与被保证人的连带责任，成为汇票的从债务人,经济管理学院,（九）贴现（Discount）,1含义：汇票持票人将经过承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行，银行受让汇票时按汇票面额扣除贴现利息后，将净款支付给持票人，称之贴现。 2、开展汇票贴现业务的好处 1）对于银行来说：有高资信人的承兑/保证，且有追索权，是相对安全的一笔贴息贷款；资金紧张是可以作再贴现。 2）对于商人来说，比一般

17、贷款更容易实现，成本较低,经济管理学院,例题 面值为10000美元的见票后90天付款汇票于6月20日得到付款人承兑，持票人于6月30日持汇票去某银行要求贴现，若贴现率为10%，一年为360天，则贴现利息为多少？ 汇票于9月18日到期，银行需计算贴现天数，7月份和8月份各31天，9月份18天，供计80天， D= 10000 X 10% X 80/360 =222.22（美元） 银行向持票人支付净款为： P=10000222.22=9777.78 (美元) 银行受让汇票后，于9月18日向付款人提示，收取十足票款10000 美元。,经济管理学院,四、汇票的种类,1、按出票人分： 银行汇票：由银行签发

18、的汇票，其付款人也必定是银行。付款支付方式中使用银行汇票 商业汇票：由商人签发的汇票，其付款人可以是银行，也可以是商人。托收、信用证支付方式中使用商业汇票,经济管理学院,2、按付款时间 即期汇票：提示或见票时立即付款的汇票。 远期汇票：出票/见票后一定期限或将来某个特定日期付款的汇票。 银行汇票必定是即期汇票 商业汇票可以是即期汇票，也可以是远期汇票,经济管理学院,3、按承兑人分： 银行承兑汇票：由银行承兑了的远期汇票，具有较高的信用基础 商业承兑汇票：由商号或个人承兑了的远期汇票。 4、按是否跟单分： 光票汇票：不付有代表物权的货运提单的汇票。 跟单汇票：付有代表物权的货运提单的汇票。 5、

19、按币种分：外币汇票和本币汇票,经济管理学院,汇票案例,出票人：某市B公司 承兑人：某市银行 收款人：新加坡A公司 事件：A与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B公司只需开立一张经银行承兑的远期汇票。B公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。 结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。,经济管理学院,B公司受骗的主要原因是什么？ 银行承兑汇

20、票一经开立就构成银行确定的付款责任，根据票据的无因性，无论背后的商品交易如何，只要汇票要式成立，承兑人就不能拒付。 因此，表面上看是出口方给与我方先发货后付款的优惠，实际上是我方预付货款，完全承担了风险。,经济管理学院,作业：按要求制作汇票,Drawer: Continental Co.,London Drawee: Bank of Europe,Paris Payee:the order of Ace Trading Co. Sum:USD1,250.00 Date of issue:01 April,2002 Tenor:at 90 days after sight,经济管理学院,请根据情景模拟汇票