制度评审学习资料[1].ppt

1、内控制度审查、2009.5.8、第一部分制度概要、一、内控制度概念：是规范公司依法制定的生产经营等活动的工作程序和行为规范。 二、制度的表现形式：文件、章程、规章制度、管理体系文件、标准、规范。 其中规章制度包括制度、规定、方法、细则、规章、标准、实施细则。 三、制度体系：指公司所有规章制度按其地位、层次和调整(控制)范围组合形成的系统化有机联系的整体。 第一部分制度概要(制度体系)，1 .层次将公司制度分为四个层次：股东大会、董事会或者监事会、经理层和各部门(部门)制定的制度。 2、制度分类根据制度的地位和作用分为基础管理制度、业务管理制度两类。 基础管理制度初步分为决策管理制度、组织管理制

2、度、规章制度管理制度。第一部分制度概要、决策管理制度：股东大会、董事会和监事会按照法律法规和规则制定，规定公司各项经营管理活动的基本原则的基础制度。 组织管理制度：由股东大会、董事会和监事会依法法规和规章制定，规定公司管理体系和组织结构基本原则的基础制度。 规章制度管理制度：规范制度的起草、审查、公布、执行、反馈、审查、修改和废除的全过程制度。 第一部分制度概要、业务管理制度初步分为14类：综合管理制度、财务管理制度、资本运营管理制度、人力资源管理制度、生产安全管理制度、采购和物资管理制度、工程管理制度、安全监察制度、营销管理制度、监察制度、法律事务管理制度、 科技信息环境保护管理第二部分制度

3、的建立和审查规范，一、制度的建立规则(一)结构要求1 .一般结构：制度结构的排列方式为章、条、金、项、目的表现方式，采用多段编号，编号以数字排列成4位代码，然后以后半括号的数字或字母排列。 2、特殊结构：按顺序直接列举制度内容。 适用于某些技术标准或工作标准。第二部分制度的制定和审查规范，(二)主要内容规章制度一般应包括以下内容，可根据制度需要进行调整：1.综述：概括本制度调整或规范的事项和主要控制过程，字数最少，清楚即可。 2 .目的：明确简要说明本制度的宗旨或应达到的结果。 3 .适用范围1 )明确与规章制度有关的有关部门(单位)和活动。 2 )明确规章制度所涉及的有关人员和事项。第二部制

4、度的建立和审查规范，4 .定义：解释本规章制度的相关概念。 一些综合管理性质的制度和国家法律法规已经对某一概念做了正确的定义，本制度明确了不改变其意义的不写定义。 5、职责：1)规定负责实施本制度的部门(单位)或者人员的责任和权限。 二)规定实施该制度所涉部门(单位)或者人员的责任和权限；第二部制度制定和审查规范、6 .工作内容、要求和程序1 )活动开展的各个环节做什么、怎么做、什么时候按活动的逻辑顺序写。 2 )明确各项活动的实施者和监督者。 3 )形成“修订、执行、检查和处理”闭环管理器。 7 .支持文件和相关记录、图表。 一)列举有关本制度的支持性文件、规定等。第二部制度的制定和审查规范

5、；2 )应保留的相关记录、工作中使用的表格、文件等。 3 )附上本制度的工作流程图。 流程图的制作必须符合公司的规定。 列出与本制度相关的业务相对流程名称。、第二部分制度编制和审核规范、二、制度编码规则(一)编号原则：公司规制实行五段式编号结构，由公司英语简称或编码、分类编号(由大类和小类编号组成)、序号、公布的年度、月度编号组成。 (二)编号方式：按照下列方式或者公司质量管理体系文件控制程序的规定执行。第二部分制度编制和审查规范、LTMY XXXX-XXX-20XX-XX子制度序列号制度公布的年度、每月各制度序列号制度分类号露天煤业代码、第二部分制度编制和审查规范、1 .制度分类号各级制度的

6、分类号为阿拉伯数字。 其中：基础管理制度JC决定管理制度01组织管理制度02规章制度管理制度03业务管理制度YW，第二部分制度制作和审查规范财务管理制度-01人力资源管理制度-02资产管理制度-03生产安全管理制度-04工程建设， 环境保护管理制度-05安全监察制度-06营销管理制度-07采购和物资管理制度-08科学技术和信息管理制度-09、第2部制度制定和审查规范法律事务管理制度-10综合事务制度-11监督管理制度-12党群管理制度-13审查管理制度-14、第2部制度制定和审查规范、三、制度名称的适用和内容(一) 包括公司管理体系文件和各种规章制度。 2、章程和规则：法律、法规和规则要求明确

7、制定的，确定公司的组织形式、决定、执行等公司根本事项的规则制度。 3 .管理体系文件：指公司根据质量-环境-职业健康管理体系制定的管理手册和程序文件。第二部分制度编制和审核规范，4 .制度：是企业管理体系的基本框架，重点规范某一方面某一领域专业职能管理体系工作的功能、管理原则、工作流程、方法等原则要求，是企业内部一体化的专业管理制度。 可以制定作为方法、细则和实施方法依据的基础规范。 5 .规则：指关于基础、结构、组织、决策等宏观重大管理事项应遵循的程序和规定。第二部分制度的制定和审查规范，6 .规定：涉及某专业全体员工或对某专业体系内职能性工作的具体要求，或对职能部门管辖的全体员工涉及的环境

8、、资产、工作等的具体要求。 7、方法：规范专业或局部事务控制环节、操作程序或管理要求的规章制度。 管理方法可以是管理制度、规定的一部分，也可以是从管理制度、规定中分离、扩展的独立的规范文件。第二部制度的制定和审查规范、8 .细则：细分上级制度内容的规章制度。 9、实施方法：对制度、规定和方法内容进行操作性规范的制度。 10 .标准：根据科学、技术和实践经验的综合成果，以对重复事物和概念的统一规定，经公司标准化管理部门(机构)审批公布，作为公司内部共同遵守的标准和依据，具体包括标准、规范、规程、规范等。第二部分制度编制和审核规范；(二)制度名称适用的一般原则股东大会级制度为章程、规则、制度，董事

9、会级制度为制度、细则、规定，经理级制度使用制度、办法、细则、标准；(三)分层原则董事会或者股东大会通过的制度有两种：一其他规范个别工作的制度都设在经理层面。、第二部分制度的建立和审查规范、四、制度的起草和审查应掌握的几个问题(一)起草和审查构想1 .调查相关组织结构和业务流程，确认制度所属的管理体系，找到本制度应管理事项的各个环节，将各个环节连接起来，制度体现和固化业务流程下级制度的内容不得超过上级制度规定的标准和范围。第二部分制度的建立和审查规范，2 .制定制度时要考虑相关制度的规定，明确管理界面，并保证相互业务水平的有效联系，同级制度之间相互协调，不冲突。 3、收集有关法律、法规、规章和规

10、范性文件，保证制度制定的依据、程序、内容合法。 4、贯彻公司的经营方针、管理原则和风险管理意识，体现管理前瞻，保证制度的相对稳定性。 5 .文字简洁，术语准确。 第二部分制定制度和审查规范；(二)掌握的重点内容1 .制度与过程的关系：过程：追求某些结果的最佳行为方法。 关系：过程是制度的灵魂，制度是过程的保证。 两者是一个问题的两个方面。 制度是纲，是原则，是保证，具有相对的稳定性，但流程是制度操作水平的具体化，可以不违反制度进行适当的调整，流程的变化促使制度的改正。 第二部分制度的建立与审核规范，2 .制度与风险管理的关系：企业风险是指未来不确定性对企业实现经营目标的影响。 企业风险一般分为

11、战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。 在制度设定修订中预测这类业务的风险点的同时，规定有效的回避程序和方法。 因此，制度是风险控制的方法和手段、风险预警机制的载体。 但是同时也有避免成本上升，降低效率的倾向。第二部分制度的制定和审查规范，3 .不同层次制度内容上的要求：提出董事会或者股东大会通过的制度是调整某些工作的基本规范。 主要内容是确定这种工作的管理思想、架构和基本原则，是个别管理制度的制定依据。 此类制度一般长期稳定，修改频率低。 因此，内容中不应包括组织、人名、修订公式、处理特定业务的方法(法律要求的例外)等。第二部制度的制定和审查规范、(3)一些制度中常用的规范命令性规范：规定人们必须有一定的行为。 例如，税收管理法中的“纳税人必须纳税申报”，司法中的“股东必须全额支付公司章程规定的出资”。 禁止性规范：规定人们必须抑制或禁止一定行为的规范。 在一般立法中规定“不行，不行，严禁”，比如，不正当竞争法中规定的“经营者不能误导性地宣传产品”，宪法中规定。 第二部制度制定规范，审查，禁止非法拘禁。 授权规范：授予授权机关或者人员做某种行为的权利，或者给予要求他人做某种行为的权利。 准用性规范：规则的内容没有直接表现出来，需要用其他规范来说明，规定某个问题需要参照、引用其他条文和法律法规的法律规范。 例如，制度可以指定某个工作，同时执行其他制度