国际贸易培训课件－－信用证结算知识介绍.ppt

1、中国建设银行广西分行，梁颖，信用证结算知识介绍，主要内容：1。信用证业务概述；3.信用证文件的处理；1.信用证业务概述；信用证的定义，信用证是指银行(开证行)根据进口商(申请人)的要求和指示，在满足信用证要求的情况下，向出口商(受益人)出具的书面声明，并向受益人支付规定的单据。信用证的实质是一种有条件的银行支付承诺：在规定时间内提交的单据满足规定的条件，信用证业务的特点是自主的，开证行独立支付。当受益人提交的单据符合要求时，开证行应独立履行其付款责任，不受其他方的干扰。信用证条款的独立性：信用证和销售合同是分开的，合同义务的履行不影响信用证义务的履行。信用证单据与货物分离：银行在信用证业务中处

2、理单据而不是货物，货物的实际情况不影响信用证的结算。信用证业务中的一方，即进口商，与出口商签订销售合同，并委托银行开立信用证。受益人：出口商有权根据信用证的条款和条件提交单据要求支付货款，并有权在履行信用证项下的义务后获得付款.开证行：接受申请人的委托开立信用证并履行付款义务。通知行：通知信用证受益人的议付行(交货行):接受并审核受益人提交的单据，并代表受益人收款。申请人的责任和义务，根据销售合同，提出开立信用证的申请，并根据申请指示开证行开立信用证。收到信用证项下的单据通知后，按照与开证行的约定将单据退还给开证行。支付赎回账单后提取货物。进口商应注意以下问题：申请开立信用证前，申请人和受益人

3、至少应就以下七个方面达成协议：信用证是否不可撤销、是否需要转让或是否需要确认；信用证的结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付；信用证中使用的货币和金融。信用证的有效期是什么时候？最晚装运日期和提交单据的期限是什么时候；是否允许分批装运或付款；是否禁止转运；何时开立信用证。受益人的责任和义务，根据信用证的要求准备、制作和提交文件，注意受益人接受信用证时的问题，并在收到信用证后审查信用证的内容，以确保受益人能够获得信用证规定的所有文件；受益人可以履行信用证中规定的所有条款和条件；信用证是根据销售合同或其他协议开立的；如果信用证不符合上述要求，应尽快联系申请人，研究如何修改。受益人应将单据交给信

4、用证指定的银行。当信用证规定开证行为付款行时，受益人应将单据交给开证行。当信用证规定受益人所在的银行为付款行时，受益人应将单据交给指定的银行。受益人向国内银行提示的好处，有效地点在该国的指定银行，并且受益人可以使用有效日期，即使提示是在最后一天向指定银行提示的，它也不会过期；如果单据在通过指定银行到开证行的途中丢失，开证行仍应承担付款责任，受益人可以避免单据丢失的风险；当指定银行在单据检查中发现不符点时，受益人更方便在附近修改单据；受益人可以通过指定银行获得结算和融资的便利，并尽快收回款项。比较在信用证业务中，银行需要审查汇票，就像其他单据一样，并且必须遵守信用证的规定.合格票据应包括以下内容

5、：出票地汇票出票日期期限收款人汇票出票人金额出票地出票地应为出票人所在地，出票地应与出票人地址的城市名称一致。示例：受益人地址：佛罗里达州坦帕市主街17号。该法案的发行地是美国佛罗里达州坦帕市或坦帕市。汇票的签发日期是受益人处理外汇需求的日期，一般不能超过信用证的生效日期和最迟提示日期。信用证规定有效期为2006年10月30日，单据在装运日期后15天提交；如果出口商在10月18日装运货物，汇票将在10月18日至10月30日之间的任何一天开具。汇票期限，即汇票的付款时间，应符合信用证的规定，即汇票的付款时间。汇票的一般付款条件如下：即期信用证应在审查单据之日立即支付；远期信用证应根据汇票上的相应

6、表述确定付款到期日；见票后三十天；见票后三十天；签发日期后三十天；提单后三十天；提单日期后XXX天，确定远期汇票到期日的原则，远期汇票到期日的计算方法是“数尾不数头”，即以见票/签发/提单日期后的第二天为开始日期，指定天数后的最后一天为到期日，如遇节假日顺延。例如，汇票规定见票后90天付款。如果票据在4月15日提交，则从4月16日开始计算，第90天为7月14日。如果7月14日正好是假日，到期日将是7月15日。汇票的收款人应该是信用证的受益人，但由于受益人通常通过银行收取信用证的款项，信用证项下汇票的收款人通常是指定的提示行。信用证下收款人的一般表述是：按照XXX银行的指示付款。汇票金额应根据信

7、用证的规定确定。通常有两种情况：票据金额与发票金额一致，开证银行开具的100%发票金额的汇票。票据金额是发票金额：的一定比例，由开证行按发票金额的90%开具。票据签发条款是信用证项下必须添加到票据中的条款。如果账单上没有这样的条款，那就是不符。签发条款的表述是：根据信用证号码开出此汇票xx开证行xx(根据xx银行于XX年XX月XX日签发的第XX号信用证开具)。出票条款中的开证行名称、信用证号码和信用证日期必须与信用证一致.汇票的付款人和信用证项下汇票的付款人是负责支付信用证的当事人。信用证项下汇票的付款人应遵守信用证的规定，信用证条款中“凭汇票”或“凭价值”后的一方为付款人。不同付款方式的信用

8、证付款人是不同的：即期付款信用证项下的汇票付款人为指定的付款银行；承兑信用证项下汇票的付款人为指定的承兑银行；议付信用证项下汇票的付款人为开证行。汇票的出票人和信用证项下的汇票的出票人是信用证的受益人。信用证的受益人必须在汇票上签字才能使其有效。商业发票的重要性，商业发票是记账凭证，是卖方要求买方付款的凭证。商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、包装单据等。都是出具来支持商品的商业发票。商业发票是信用证结算的核心单据，信用证项下的汇票也是根据商业发票金额计算的。根据信用证的发票提交原则，当信用证要求提交“发票”而没有进一步定义时，可以提交以下形式的发票：商业发票、海关发票、税

9、务发票、最终发票和领事发票。一般来说，临时发票、形式发票或类似发票是不可接受的，除非信用证中另有规定。发票上当事人的姓名、地址和签名应由信用证受益人出具。无需提供受益人地址的电传和传真号码。如果提供的话，它不需要与信用证一致。发票应支付给信用证的申请人。无需提供地址中的电传和传真号码。如果提供，它们不需要与信用证中的一致。通常，发票不需要签名或注明日期，除非信用证要求有签名发票(如签名发票)。发票中货物的描述必须与信用证的规定一致。其他单据可以使用货物的通用名称，但不得与信用证中的货物描述相冲突。例1:信用证的货物描述为：巴基斯坦蓝色poppyseed质量报告的货物描述为：由于质量报告的货物描

10、述比信用证的货物描述含有更多的颜色，与信用证的描述相冲突，不符合要求。例2:在复制了信用证中的货物描述后，商业发票上增加了品牌名称，这并没有对信用证中描述的货物造成损害，是可以接受的。例3:商业发票中出口机械产品的货物说明中增加了“货物恢复原样”字样。添加的这个词对货物造成了明显的损害，被认为是不可接受的。发票上的货物数量应符合信用证的规定，不得多装或少装。如果信用证中没有禁止增加或减少货物数量，在提取金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以增加或减少5%。但是，如果货物数量是按包装单位或数量计算的，则不能增减。如果信用证的金额或数量被修改为“大约”、“大约”、“大约”或类似词语，信用证的金

11、额或数量允许在10%以内增减。一、发票中的贸易条款，当信用证中的货物描述包含贸易条款时，或当它与货物金额一起表示时，发票必须显示信用证中规定的贸易条款；如果货物说明提供了贸易术语的来源，发票必须注明相同的来源。例1:信用证条款规定“CIF新加坡Incoterms 2000”，发票上注明“CIF新加坡Incoterms”不符合信用证的要求。例2:信用证中的货物说明包含“上海FOB”贸易条款，受益人提交的发票将“上海FOB”放在“货物从装货港装运至卸货港”一栏中，该栏未写在“说明”一栏中。开证行拒绝支付货款，认为贸易条件是货物描述的一部分，不在发票的“描述”栏内，与信用证的规定不一致.国际商会也同

12、意开证行的意见。装运唛头是印在包装上用以识别货物的装运唛头，便于承运人和收货人识别货物。装运唛头通常包括：第一行主唛头，第二行目的港，第三行零件号唛头，如612 KOBE 1/9号，装运唛头的要求。如果信用证规定了唛头的细节，包含唛头的单据必须显示这些细节。例1:信用证规定装运标志的主要标志为“钻石中的K标记”，即钻石符号中有K，即目的港标记写在下面第二行，零件号标在下面第三行。为了用计算机制作单据，单据的唛头栏可以用“钻石中的K”代替钻石。例2:信用证规定“标记为三角形”，而唛头是三角形的，所以唛头应按照此规定制作。有些单据的唛头还包括货物类型等信息用集装箱运输货物时，装运单据有时只在“唛头

13、”栏注明集装箱号，而其他单据则标有详细的唛头，这是可以接受的。k，装箱单(packing list)的功能，装箱单用于解释货物包装的细节，包括货物的名称、包装材料、包装方法、包装规格、尺寸和重量。装箱单的制作要求装箱单可以使用信用证中指定的名称或类似名称，也可以不使用该名称。例如，信用证要求提交“装箱单”，无论该单据被命名为“装箱单”、“包装和重量单”或没有名称，只要该单据包含包装细节，它就符合信用证的要求.装箱单上记录的重量应与发票、提单、原产地证书和其他文件上的相关记录一致。装箱单应单独签发，不应与其他文件合并。除非信用证要求特定机构出具装箱单，装箱单通常可以在没有受益人抬头的情况下打开。

14、除非信用证要求签名，或者装箱单需要提供某种证明并且句子应该签名，一般来说，装箱单不需要签名。第三，信用证项下单据的处理，银行审查单据的指导原则，以及对单据的审查与销售合同或其他可能作为信用证基础的合同无关。对单据的审查与受益人和申请人之间的关系无关。文件的审查与货物/服务/行为无关。判断一个文档是否满足要求只能取决于文档本身，而文档是否满足要求与文档检查之外可能获得的知识无关。如何判断单据是否符合要求(1)单据与信用证相符：信用证规定最迟装运日期为5月10日，提单的装船批注日期为5月15日，与信用证规定的装运日期不符。例2:信用证规定货物用木箱包装，文件表明货物用纸箱包装，这与信用证的规定不符。如何判断单据是否符合要求(2)单据是否符合统一惯例例1:信用证规定了到岸价格，保险单上注明保险比例低于发票金额的110%，这是不符点。例2:如果信用证中没有规定最迟交货日期，单据应在装运日期后21天内提交，迟于装运日期后21天提交的单据不一致。如何判断单据是否符合要求(3)，这与理由1一致例：信用证规定“从上海或青岛装运”，但提单的装货港仍表示为“上海或青岛”，这是不合理和不一致的。例2:信用证规定“货物必须装在箱子里，这在发票上是有效的”，但如果发票上仍用“货物