税收的转嫁与归宿高培勇公共经济学第二版PPT.ppt

1、公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，公共经济学(第二板块)，高配用编纂，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，第11章税收的传入和回出，重点问题，传入和回出：意义和形式三个归宿：局部平衡分析绝对全价轮相对全价轮，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.1全价和归货：意义和形式，11.1纳税人和负纳税人的不一致事例：对酒的销售征税，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.1.2全价和归货的意义税金转移税的归入税负担的最终归属点或税金转移的最终结果发生，税金转移过程结束后，税金负担将归入最终负担者，税归入点，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系

2、列教材，11.1.3税金转移点格式，11.1转移和归入点：意义和格式，Forward Shifting，前，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，后，前，后，Backward Shifting也由“逆转”或“落后”纳税人纳税，以降低生产要素真价，降低工资，延长工作时间等方法，转入生产要素提供者负担，11. 11.2岁归点：国家财富平衡分析，Partial Equilibrium Approach在其他条件不变的前提下，分析一个商品或生产要素供给和需求平衡时的价钱决定。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.2岁归点：局部平衡分析，11.2.2供求灵活性是决定税收转移情况

3、的关键，需求弹性是商品或生产要素需求量(购买量)牙齿市场价钱上升的反映。需求弹性系数Ed 4茄子案例：完全弹性Ed=0完全弹性Ed 1弹性Ed 1弹性不足1 Ed 0，需求弹性，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，需求弹性与税前价格，11.2税籍：部分平衡分析，完全无弹性，税前价格完全供给弹性系数Es 4茄子案例：完全弹性Es=0完全弹性Es 1弹性Es 1弹性不足1 Es 0，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，供给弹性与税前价，11.2税收归宿：部分平衡分析，完全弹性，完全落后，无法转嫁常见的是，一部分向前转动，一部分向后转动。全价比率取决于供求弹性的力量比较。如果

4、ED ES，不能向后转移或转移的多药Ed Es，向前转移的部分很大。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.2.3商品征税目的地的国富平衡分析，11.2岁归点：国富平衡分析消费者的情况下DD；ss给生产者；事实上，两者都有相同的影响。税金由生产者和买方共同负担，大约各负一半。原因：应税消费品的供求弹性大体一致。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.2岁切入点：国富平衡分析，价格界下的商品征税归宿，消费品价钱越高，税收越多。课税后需求曲线的斜率会变更。价格征收的税由生产者和买方共同负担。税负在生产者和买方之间分配的比率在量化上有所变化。，公共经济学(第二板块)21世

5、纪公共管理系列教材，11.2.4生产要素收入征税目的地的国富平衡分析，11.2岁归点：国富平衡分析，工资收入征税的归点地租收入征税的归点，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列如果ES ED，工人处于比较有利的位置，税收大部分转嫁给生产者，那么ES ED，工人处于比较不利的位置，税收大部分都不能转嫁。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，利润(利息)收入征税的切入点，11.2岁归点：国家财富平衡分析，以资本所有者的利益(利息)收入为征税对象的所得税，税负转嫁和归口情况与资本这一生产要素供求弹性对比：ES ED，资本所有者处于比较不利的位置，税收大部分是无法转嫁的。，税金完全不能转

6、嫁，由土地所有者自己负担。，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，生产要素收入征税归宿点的基本结论，11.2岁归宿点：国富平衡分析，生产要素收入征税的归宿点取决于征税生产要素供求弹性的力量。如果ES ED、工人、资本所有者、土地所有者处于有利的位置，那么大部分税金将转嫁给生产者。买方处于比较有利的位置，税收大部分是工人、资本所有者、土地所有者、公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.3.1一般均衡分析，11.3岁归口：一般均衡分析，General Equilibrium A，公共经济学(第二板块)食品课税的食品业和服装业国家财富平衡分析没有考虑到政府征税对生产要素收益率

7、平均化的影响。公司部门资本课税的公司部门和合作伙伴经营部门，、公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.3.3税收归口的一般均衡11.3税收归口点：为了将一般均衡分析、税收转嫁和归口问题分析从局部均衡扩大到一般均衡，美国经济学者哈伯格将“税收归口点的一般均衡”由于一般均衡分析的范围很广，牙齿模型首先决定了整个经济体系只有两个市场，即食品市场和服装市场的理论前提。只有资本和劳动力两个茄子生产要素。家族部门没有储蓄。收入=消费。牙齿型号包括四茄子税。也就是说，只对一个部门的特定生产要素收入课征收的税。两个部门的任何生产要素收入课征收的税；对某商品的消费课征收的税；综合所得税。公共经济学

8、(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.3.4商品征税归口的一般均衡分析，11.3岁归口：一般均衡分析，对一个生产部门产品征税，其影响对整个经济产生影响。牙齿生产部门的生产者和生产要素提供者不仅可以负担税收负担，其他生产部门的生产者和生产要素提供者也可以负担税收负担。整个社会的所有商品和所有生产要素价钱等几乎可以成为一个生产部门对一个产品税的直接或间接归宿。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，11.3.5生产要素收入征税归口的一般均衡分析，11.3岁归口：一般均衡分析，政府对一个生产部门的一个生产要素收入的征税影响整个经济。牙齿生产部门的资本所有者不仅要负担税金，其他生产部门的资本所有者也要负担税金负担。整个社会资本的所有者不仅要承担与政府征收的税同等的负担，还可能承担比政府征收的税更多的额外负担。公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材，税收归口一般平衡分析摘要，11.3岁归口，公共经济学(第二板块)21世纪公共管理系列教材、核心术语、税收转移税归口一次前期前期部分前期税负转嫁后，前期取消税收资本化需求弹性部分平衡分析需求完全弹性