商业银行流动性风险讲座课件..ppt

1、1,流动性风险报表,2,主要内容,一、流动性风险 二、流动性报表 三、流动性监管指标 四、流动性生成报表,结束,3,一、流动性风险,“缺乏流动性，而不是资产质量不良，是造成大多数银行倒闭的直接原因” 罗伯特外国银行分析指南,4,流动性风险,“没有银行因为流动性问题倒闭” 流动性风险通常是其它风险引起的“症状”，是各种风险的长期积累和集中反映 声誉风险 信用风险 利率风险 市场风险 操作风险 战略风险 ,5,流动性风险,流动性定义 资产流动性 负债流动性 资产的流动性体现在存量上 负债的流动性体现在流量上,6,流动性风险,流动性 任何经济体都存在流动性问题 银行业流动性的特殊 经营货币企业，现金

2、流动频繁 资金来源绝大部分为负债 流动性压力来自负债和资产两方 流动性支付具有刚性 流动性支付具有不稳定性,7,流动性风险,流动性与流动性风险是相互统一的关系 流动性风险定义 负债流动性风险 资产流动性风险 表外流动性风险 市场流动性风险,8,流动性风险,不同金融机构的面临不同的流动性风险 流动性风险具有随意性和外部性 对银行业来说是第一位的，是生命线，LEMAC 流动性风险具有放大和扩散效应 监管部门将其纳入CAMEL 流动性重要性位于管理和资本之后 当前流动性风险更具有挑战性,结束,9,二、流动性报表,流动性报表 流动性期限缺口统计表(G21) 流动性比例监测表(G22) 最大十家存款客户

3、情况表(G23) 最大十家金融机构同业拆入情况表(G24) 注意： 1、G01第部分：存贷款明细报表（二） 2、G01第部分：人民币备付率和存贷比报表,10,流动性期限缺口统计表,一般说明 报表结构 主要项目 留意要点,11,流动性期限缺口统计表-一般说明,设计依据：目前国内无法律法规，借鉴香港和英国监管机构的最法 设计思路：采用现金流量的方法，从银行资产负债期限匹配角度来分析流动性风险 设计目的：收集银行资产、负债到期以及表外收入和支出情况，计算各期限内期限缺口和累计缺口，以量度和监测短、中和长期资金净额需求，计算监管指标，形成生成报表,12,流动性期限缺口统计表-一般说明,填报机构：除农村

4、信用社、资产管理公司和信托投资公司以外的所有银行业机构 报送频度：季报 报送时间：季后20日内 其他要求 暂时只要求法人机构汇总 不要求分地区和分机构 本外币并表,结束,13,流动性期限缺口统计表报表结构,14,流动性期限缺口统计表报表结构,纵向结构 收入项（资产总计、表外收入） 支出项（负债合计、表外支出） 到期期限缺口 累计到期期限缺口 附注 注意：资产总计与负债合计与G01的对应关系,15,流动性期限缺口统计表报表结构,横向结构 剩余期限 未定期限 逾期 总计 注意：总计与G01表和其他报表的对应关系,结束,16,剩余期限：指各项资产及负债由报告日 (每季度最后一日) 至到期日的剩余期限

5、，一共分为6期 次日 2至7日 8日至30日 31日至90日 91日至1年 1年以上,流动性期限缺口统计表主要项目,17,流动性期限缺口统计表主要项目,注意： 划分期限的依据是什么？ 划分次日和2至7日的重要性？ 为什么1年以上期限不再划分？,18,流动性期限缺口统计表主要项目,未定期限 填报没有确定具体到期日的各项资产及负债 逾期 填报资产中的本金或利息发生逾期的存放同业款项、拆放同业、买入返售资产、各项贷款、债权投资和其他有确定到期日的资产 注意：逾期资产如何填报？,19,流动性期限缺口统计表主要项目,资产总计 现金、存放同业款项、拆放同业对应G01表 存放中央银行款项？ 买入返售资产（不

6、含非金融机构）？ 债权投资？ 注意： 1、同业借款应如何填报？ 2、交易账户和银行帐户划分的银行如何填报，帐户未分类的银行对有二级市场的债券如何填报？,20,流动性期限缺口统计表主要项目,资产总计 各项贷款 注意： 1、分期偿还的贷款？ 2、免息期内的信用卡和其他透支？ 3、逾期的贷款是否扣除准备？ 4、贷款提前偿还对期限缺口的影响？ 5、贷款损失准备如何处理？,21,流动性期限缺口统计表主要项目,资产总计 其他有确定到期日的资产 有确定到期的按照确定到期日填报 部分资产可以按照预计到期日填报 注意： 1、甲银行持有3年期的乙银行500万元次级债券，如何填报？ 2、黄金如何填报？,22,资产总

7、计 没有确定到期日的资产 资产负债表中没有确定到期日的资产，如固定资产、商誉及其他无形资产、部分应收及预付款项以及股权投资和基金 此项目要求填报机构对所有的资产项目进行检查。对于没有填报确定到期日的资产，填报机构必须确认为 “没有确定到期日” 股票和基金在此填列 计提的贷款损失准备和各项减值准备以负数在此填报？,流动性期限缺口统计表主要项目,23,流动性期限缺口统计表主要项目,表外收入 二个要素：涉及现金流出入，不可撤销的承诺 二个项目：有确定到期日和没有确定到期日 注意： 1、没有确定到期日和没有确定收入金额？ 2、有明确履行时限，但没有确定到期的？ 3、在掉期合约中收定息，付息，有确定到期

8、日，但没有确定收入金额？,24,流动性期限缺口统计表主要项目,表外收入项-有确定到期日 同业存放、同业拆入、贷款和存款的承诺的本金 卖出期权预期收到的期权金 跨货币掉期合约以市价预期在互换本金时的净收入 例：甲银行承诺在第15日向乙银行存放500万元人民币，期限1年。 乙银行表外收入项如何填报？甲银行表外支出项如何填报？,25,流动性期限缺口统计表主要项目,表外收入项-有确定到期日 例：甲公司承诺在季后2个月内向乙银行存入500万元人民币，期限3年。 乙银行表外收入项如何填报？ 例：例：乙银行以1：8.06买入3个月的1000万美元的远期外汇，乙银行表外收入如何填报？,26,流动性期限缺口统计

9、表主要项目,表外收入项-有确定到期日 例：乙银行以1：8.06卖出3个月的1000万美元的看涨期权 乙银行表外收入如何填报？,27,流动性期限缺口统计表主要项目,表外收入项-没有确定到期日 例：甲公司承诺在今后一定时期内向乙银行存入500万元人民币，存款期限为3年。 乙银行表外收入项如何填报？,28,流动性期限缺口统计表主要项目,负债合计 向中央银行借款、同业存放、同业拆入对应G01表 卖出回购款项，不含非金融机构？ 注意： 1、隔日拆入的填报？ 2、到期未提取的负债应如何填报？,29,流动性期限缺口统计表主要项目,负债合计 各项存款 注意： 1、活期存款和活期储蓄存款？ 2、通知存款？ 3、

10、自动转存的存款？ 4、定活两便的存款？ 5、存款提前支取对期限缺口的影响？,30,流动性期限缺口统计表主要项目,负债合计 其他有确定到期日的负债 没有确定到期日的负债 注意： 1、应付利息、应付税金填报？ 2、应付股利（利润）？ 3、发行可前赎回的债券如何填报？,31,流动性期限缺口统计表主要项目,表外支出 与表外收入对应，性质相同 审慎填报原则 注意： 1、指定具体提款日期的贷款承诺？ 2、只知道大约金额和支付日期？ 3、客户尚未使用的透支额？,32,流动性期限缺口统计表主要项目,4、表外业务可能会隐藏表外业务的损失 与填报机构外汇风险情况表反映的远期外汇损失对比分析 例： 填报机构卖出1亿

11、美元的日元认购期权，3个月后到期，行使价为130日元兑一美元； 假设3个月远期价位100日元兑一美元；,33,流动性期限缺口统计表主要项目,到期期限缺口 指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差 例：到期期限缺口 “8天至30天” 是 “8天至30天” 的资产总计（100）加表外收入（20），与负债合计（130）与表外支出（30）之差 到期期限缺口=？,34,流动性期限缺口统计表主要项目,累计到期期限缺口 指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差的累计 例：“30日以内” 的累计到期期限缺口，分别是 “次日”（-30） 、“2日至7日”（-10） 和

12、 “8日至30日”（20） 到期期限缺口之总和 到期期限缺口=？,返回,35,流动性期限缺口统计表主要项目,附注：活期存款 要求各填报机构根据自身客户的行为特点，设定不同行为到期日情景（due day scenario）方式进行现金流的模拟到期日，或根据历年统计数据进行确定到期日 例：甲银行次日资产总计和表外收入项130，负债合计和表外支出140，其中活期存款10亿元，次日合约到期日的填报？ 假设根据甲银行对客户行为研究，运用模型分析，活期存款一般次日提取为10，2-7日提取20，8-30日提取15，31-90日提取40等，次日合约到期日的填报？,返回,36,流动性期限缺口统计表留意要点,根据

13、期限缺口的数值判断机构流动性的基本情况 缺口正数，还是负数？ 与报告机构自身制定的缺口限额进行对比 流动性缺口率是否合规，是否超过自身确定的比率？ 分析期限缺口值在各剩余期限的分布情况 关注短期、中期和长期的错配情况 关注短期偿付能力,37,流动性期限缺口统计表留意要点,分析表外业务的构成和变动情况 表外业务的具体项目、金额和占比 与历史数据对比 关注大额表外业务收入和支出项 关注异常变动的表外业务收入和支出项 进一步跟进，询问并索要相关信息,38,流动性期限缺口统计表留意要点,分析期限缺口值的对比分析 历史变动趋势分析 期限缺口的不断扩大意味什么？恶化，还是经营策略发生转变 同质同类比较分析

14、 缺口值与同类机构分布情况 是否经常出现异常变动,39,流动性期限缺口统计表留意要点,其他因素对流动性期限缺口的影响 银行管理流动性风险的政策、 银行的经营策略 经营策略激进的银行，贷款和长期投资占比高，应考虑其资金来源性质及匹配情况 获得流动性的能力 中央流动性管理，从法人和集团角度 资金来源结构，性质和分散程序 存款、贷款等行为到期日 母银行支持力度 持续盈利和资本补充能力,40,流动性期限缺口统计表留意要点,压力测试 压力测试目的 压力测试应在法人范围内进行 单家机构危机情况下 下存款、同业下降5、10等对期限缺口、缺口率压力测试 整体市场出现危机情况下 金融危机、系统性挤兑 对期限缺口

15、和流动性缺口率的影响,返回,41,流动性比例监测表,一般说明 报表结构 主要项目 监管要点,42,流动性比例监测表-一般说明,设计依据：商业银行法第三十九条第（三）款，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。 设计思想：从账面流动性、时点角度来衡量银行一个月内将要到期及随时可能发生的流动性资产与负债的结构、流动性比例以及遵守法规情况 设计目的：该表通过收集填报机构流动性资产、流动性负债及平均流动性资产和负债情况，以量度和监测流动性风险状况 ，计算监管指标，形成生成报表,43,流动性比例监测表-一般说明,填报机构：除邮政储蓄机构外所有银行业金融机构 报送频度：月报（境内）、季报

16、（法人）、季报（合并） 报送时间：月10后日、季后20日 其他要求 不要求分地区和分机构,结束,44,流动性比例监测表报表结构,45,流动性比例监测表报表结构,纵向结构 流动性资产 流动性负债 其他 横向结构 人民币 外币折人民币 本外币合计,结束,46,超额准备金存款 没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从信用社上存联社款项中扣除 外币无超额准备金 一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额 为了避免填报机构为掩盖其流动性的真实状况，与其他银行进行拆入、拆出交易，人为提高流动性比例，同业往来款项要以轧差后资产方（负债方）净额计算 凡为

17、其他法人机构代缴法定存款准备金的，信用社上存联社款项中应扣除代缴法定存款准备金部分,流动性比例监测表主要项目,47,流动性比例监测表主要项目,48,流动性比例监测表主要项目,一个月内到期的合格贷款 指填报机构报告日至到期日剩余期限在一个月以内（含）的正常贷款以及本金或利息逾期不超过一个月的贷款，包括从企事业单位买入返售资产，但不包括循环贷款 利息逾期从何时开始计算？ 循环贷款为什么不纳入？ 循环贷款如何填报？,49,流动性比例监测表主要项目,一个月内到期的债券投资 持有到期的债券投资 农村信用社持有的中央银行专项票据 不包括卖出回购,50,流动性比例监测表主要项目,在国内外二级市场上可随时变现

18、的证券投资 二级市场是指已发行债券的自由交易场所，包括银行间市场、交易所市场和商业银行柜台交易市场 交易帐户的按照市场价格填报 未分帐户管理的银行 不包括卖出回购 非银行金融机构的股票和基金 注意：判断 “可随时变现”的方法：是否为投资级别证券？是否有可靠的市价 是否具有足够的流通性？是否可作抵押？ 是否是复杂的证券组合？,51,流动性比例监测表主要项目,其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产） 强调能够获得的现金流 本金和利息逾期不超过一个月，但已经形成不良或预计不能收回的应剔除 包括存放中央银行特种存款,52,流动性比例监测表主要项目,一个月内到期用于填报机构质押贷款的本行存款和

19、一个月内到期用于质押的本行存款金额对应的贷款 目前计算方法相应提高了流动性比例 严格意义计算流动性比例应后除两个项目 用于质押的存款和贷款期限的一致性 不同银行缺乏可比性 两个项目仅监管人员参考 例：流动性比例=（25+5）/（100+5）*100%=28.57% 用于质押贷款的存款5（存贷期限对应） 流动性比例=？,53,流动性比例监测表主要项目,外资银行的主要项目 外资银行相关办法正在修改 外资银行的联行往来资产方净额在“其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）”此填报 外资银行的联行往来负债方净额在“一个月内到期的其他负债”填报 资产方净额和负债方净额只能填报一方,结束,54,

20、人民币、外币和本外币流动性比例 不仅考虑本币、而且考虑外币流动性风险 有利于对外币流动性风险的计量、监测和控制 本币、外币和本外币比例都是25 要考虑各主要币种的流动性情况 结合G32进行分析,流动性比例监测表留意要点,55,流动性比例、和月度最低流动性比例 流动性比例和月度最低流动性比例是“时点”上的比例 平均流动性比例则是“天数的平均”比例？ 平均流动性比例为什么不使用工作日？ 为什么要设置月度最低流动性比例？,流动性比例监测表留意要点,56,流动性比例监测表留意要点,“一个月内到期的债券投资”与“在国内外二级市场上可随时变现的证券投资” 一个月内到期的债券投资要求持有到期 在国内外二级市

21、场上可随时变现的证券投资包括债券、股票和基金等投资，强调市场价格 二个项目都不包括卖出回购 两者不是包括关系,57,流动性比例监测表留意要点,判断机构的流动性状况 流动性比例是否合规 流动性比例是否符合内部目标比例 关注每月最低流动性比例 分析流动性资产结构和负债结构 历史数据分析 同业数据分析,58,流动性比例监测表留意要点,判断机构流动性状况需要考虑的其他因素 流动性管理能力 对外融资能力 核心存款的稳定性 对敏感性资金的依赖程度 表外项目及性质 证券投资组合的升值或贬值 贷款需求的周期性 贷款组织的销售性,59,流动性比例监测表留意要点,判断流动性状况需要考虑的预警指标 资产质量恶化 资

22、产或负债过度集中某一项目 对敏感性资金的依赖程度 盈利能力下降 融资成本上升 不能满足客户正常的资金需求 陷入 “困难”银行的谣言 外部评级机构评级下降 存款或股票价格异常下降 交易对手不愿合作或提供资金支持,60,流动性比例监测表留意要点,压力测试 单家机构危机情况下 下存款、同业下降5、10等压力测试 整体市场出现危机情况下 金融危机、系统性挤兑 压力测试应在集团范围内进行 对流动性比例的影响,结束,61,最大十家存款客户情况表,一般说明 报表结构 主要项目 留意要点,62,最大十家存款客户情况表 -一般说明,设计依据：国外流动性监管指引对资金来源多样化的要求 设计思想：从防范集中度的角度

23、，了解存款的结构和预测其流动性，防范存款集中风险，督促建立分散而稳定的资金来源 设计目的：该表通过收集填报机构存款的集中程度揭示金融机构可能面临的流动性风险，以计算监管指标，形成生成报表,63,最大十家存款客户情况表 -一般说明,填报机构：除资产管理公司、政策性银行、信托、租赁和邮储外所有的银行业金融机构 报送频度：月报 报送时间：月后10日 其他要求 法人机构汇总 不要求分地区和分机构,结束,64,最大十家存款客户情况表报表结构,65,最大十家存款客户情况表报表结构,横向结构 排序 客户名称 客户代码 存款余额 其中：定期存款 占各项存款比重（） 纵向结构,结束,66,最大十家存款客户情况表

24、主要项目,客户名称 客户名称为注册名称和有效证件名称 按照集团名称填报 非集团按照单一客户名称填报 存款余额 G01表附表对应，包括活期和定期 包括协议存款,67,最大十家存款客户情况表主要项目,客户代码 企业、事业、机关和社会团体要按照技术监督部门颁发的中华人民共和国组织机构代码证上的代码 产业活动单位是本部的，如果没有法定代码，使用其所属的法人单位法定代码的前8位，第九位校验码填B 境内外自然人居民身份证、护照、军官证、回乡证和港澳通行证 集团使用集团或总公司的客户代码,结束,68,对于存在集团客户关系的客户，统一以集团客户进行填报，不得作为单一客户填报。非集团客户按照单一企业的名称或自然

25、人的姓名填报 集团客户的定义看银监会2003年第5号令,最大十家存款客户情况表留意要点,69,最大十家存款客户情况表留意要点,存款集中度分析 指标数值是否高于银行制定的控制比例 是看存款客户情况，主要是地区、行业分布及经济性质 看存款的构成，定期存款的占比 填报机构与客户的关系 客户历史存款及其变动情况 客户存款对利率的敏感性,结束,70,最大十家金融机构同业拆入情况表,一般说明 报表结构 主要项目 留意要点,71,最大十家金融机构同业拆入情况表 -一般说明,设计依据：国外流动性监管指引对资金来源多样化的要求 设计思想：了解同业拆入的结构与稳定性情况，分析填报机构的流动性风险状况 设计目的：该

26、表通过收集填报机构同业拆入的集中程度揭示金融机构可能面临的流动性风险,72,最大十家金融机构同业拆入情况表 -一般说明,填报机构：除资产管理公司、政策性银行、信托、租赁和邮储外所有的银行业金融机构 报送频度：月报 报送时间：月后10日 其他要求 法人机构汇总 不要求分地区和分机构,结束,73,最大十家金融机构同业拆入情况表 报表结构,74,横向结构 排序 金融机构名称 金融机构代码 同业拆入余额 占资本净额比重（） 纵向结构,结束,最大十家金融机构同业拆入情况表 报表结构,75,金融机构名称 境内金融机构 (包括外国银行分行) 的名称填写金融许可证上名称 境外金融机构的名称填写其根据注册地法律

27、正式登记注册的名称没有中文名称的，可以用英文名称填报 金融机构代码 境内金融机构(包括外国银行分行)填写金融许可证上的金融机构代码 境外金融机构的代码，可以由填报机构自行编写或不填列,最大十家金融机构同业拆入情况表 主要项目,76,同业拆入余额 同业拆入余额和卖出回购款项余额 包括同业借款 同业单位以法人机构及其关联公司为单位合并填报 例：中国工商银行、华商银行、中国工商银行上海分行等向中国农业银行的拆出的资金应合并后填列 例：中国建设银行和中国银行是关联公司，但两者应分别填列，不合并填报,结束,最大十家金融机构同业拆入情况表 主要项目,77,同业拆入集中度分析 指标数值是否高于银行制定的控制

28、比例 同业拆入的行业分布 同业拆入结构，拆入、借入和卖出回购比重 同业拆入资金中有无抵押 填报机构与客户的关系 客户历史存款及其变动情况 客户存款对利率的敏感性,结束,最大十家金融机构同业拆入情况表 留意要点,78,G01第部分：存贷款明细报表（二）,按照各项存款及贷款本金的原始（合同）期限填列 反映填报机构的资产负债结构 弥补了流动性期限缺口1年以上无剩余期限的缺陷 从一个侧面了解机构存贷款的短、中、长期资金的匹配情况和流动性情况,79,G01第部分：人民币备付率和存贷比报表,为了简化报表设计和缓解填报压力 是一张真正意义的流动性报表 考虑了外币的存贷比比例 存放同业人民币款项 运用支农再贷

29、款发放的贷款,80,三、流动性监管指标,主要指标 流动性比例 流动性缺口率 人民币超额备付率 核心存款依存度 辅助指标 经调整的流动性比例 存贷款比例 最大十户存款比例,81,主要指标-流动性比率,流动性比率=流动性资产/流动性负债100% 流动性比率=流动性资产/流动性负债100%（外资银行） 来自流动性比例报表和G01附表5 许多国家监管部门和银行业都使用该指标 对流动性比率修饰 与其他银行进行同业隔夜交易 会计期未贷款转移 会计期未还贷，会计期结束后重新贷款 金融交易的暂时安排，进行表外处理,82,主要指标-流动性缺口率,流动性缺口率=（90天内到期的表内外流动资产-90天内到期的表内外

30、流动负债）/ 90天内到期的表内外流动资产100% 来自流动性期限缺口表 流动性缺口率的缺陷： 过度依靠主要判断 活期存款次日，但大量沉淀 资产提前偿还 期限缺口无法反映资产的质量差异和流动性 表外业务纳入困难，如衍生金融产品 无法对银行在市场的借款能力进行评估,83,主要指标-人民币超额备付率,人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金）/各项存款余额100% 人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金+存放同业）/各项存款余额100%（财务公司） 人民币超额备付率=（超额准备金存款+现金+存放同业-中央银行借入紧急再贷款）/各项存款余额100%（农村信用社、农村合作银行和农村商业银行）,84,

31、主要指标-人民币超额备付率,来自G01第部分 最具有流动性的指标 人民币超额备付率的缺陷： 比较狭窄的含义 大小银行之间缺乏可比性 对大银行不公平，容易低估流动性水平 小银行=核心存款+极少市场融资 大银行=融资结构复杂,85,主要指标-核心负债依存度,核心负债依存度=（三个以月上定期存款+三个月以上金融债券+活期存款的50）/总负债100% 应与非流动的核心资产与资产的比对应分析 核心负债与总贷款更能反映期限匹配 大银行依存度相对较低，小银行高 适用于同类同质银行之间比较 核心负债依存度的缺陷 大小银行无法进行比较 定期存款可以提前支取 各银行资金来源结构影响，大银行更多依赖国内外金融市场,

32、86,经调整的流动性比例=调整后的流动资产余额/调整后的流动性负债余额100% 来自流动性比例监测表 经调整的流动性比例调整系数：资产（一个月内到期的合格贷款95、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资95、其他一个月内到期可变现的资产90）负债（一个月以上的定期存款1） 更加合理测算流动性比例，充分反映信用风险和市场风险与变现能力的偏差 经调整的流动性比例的缺陷： 相关系数需要进一步磨合并调整 不同银行的系数差别较大,辅助指标-经调整的流动性比例,87,存贷款比例=各项贷款余额/各项存款100% 来自G01第部分 评判流动性的总体指标，传统指标 在不同时期、对不同资金来源的机构影响不一 存贷比只适用于零售业务 从国际上看有逐步提高趋势 核心负债依存度的缺陷 只考