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文档简介

1、1、 增值税 增值税=不含税价*17% =含税价/（1+17%）*17% 不含税价=含税价/（1+17%）如果一张增值税发票，价税合计100元，则货价为100/1.17=85.47， 增值税为100/1.17*0.17=14.53元。对于一般纳税人，应交增值税销项税额进项税额销项税额不含税销价17含税销售价（117）17进项税额不含税进价17含税进价（117）172、 小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率3、消费税 ：因为消费税是价内税 税包含在价格里。应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1消费

2、税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率）4、营业税应纳税额=营业额税率计税价格营业成本或工程成本（1+成本利润率）/（1营业税税率）一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业

3、 广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%5、企业所得税应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/126、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率7、房地产税年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2%或年应纳税额=租金收入12%8、资源税年应纳税额=课税数量单位税额9、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）10、契税应纳税额计税依据税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业

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