货币资金的核算

1、任务2货币资金的订正、子任务1库存现金的订正、1、现金的管理和控制、(1)现金的定义和特征、现金是货币资金的重要组成部分，也是企业流动性最强的资产、货币性、通用性、流动性、定义、狭义：库存现金、广义：库存现金、银行存款、其他普遍接受的流通手段(如支付给个人的劳务报酬；授予个人的科技、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳动保险、福利费用以及国家规定的个人的其他支出；收购个人农副产品和其他物资的费用；出差人事先借的出差费；结算起点；结算起点； 2、库存现金限额管理、库存限额一般是基于企业规模和日常现金支付量与企业和银行的距离近等因素，由开户银行和企业共同协商。 3、库存现金的内部控制，(1)执行职能分

2、离原则，建立内部控制制度，(2)现金存款的交易需要合法的原始证明书，(3)贯彻“九不许可”的规定，(4)建立收据和收据的收据制度，(5)企业出纳人员必须定期更换，由一个人长期9.1 .不得“坐着”现金2 .不能“白条当库”3 .不得私人借用公款4 .不允许单位间交换现金5 .不得为伪造用途设置现金6 .不以个人名义保管单位收入的现金7 .在银行账户代表其他单位和个人现金、子任务一库存现金的核算、第一节库存现金、二、现金的核算、(一)现金日常收支的核算、企业应设置库存现金日记帐及总帐，认真记录库存现金的增减及存款情况。 存款、提款、预借、清算、第一节库存现金、(二)准备金的订正、准备金是指企业需

3、要预付给员工和内部机关(部门)作为差旅费、零星购买和零星支出使用，事后进行清算的款项。备用金的管理方法：第一节库存现金、备用金的订正原理：分配备用金制度的特点是，对于经常使用备用金的部门或者单位，分别规定一个备用金分配。 1 .定额支付现金，借款：其他应收部门/单位贷款：库存现金，2 .清算，借款：管理费/销售费/间接费用等贷款：库存现金，清算时，会计部门根据清算文件支付现金，弥补金额，第一节库存现金，例如某公司的准备金20X5年6月发生了以下经济业务：1.核保管部门准备金5000元，用现金支付：2 .本月中旬，保管部门结算，合订4500元：3 .支出给会订部门的注销手续：借：其他应收保管部门

4、5000信用：库存现金5000， 借：管理费5 000贷：库存现金5 000，借：管理费3 000库存现金2 000贷：其他应收保管部门5 000，第一节库存现金、账面存在数、账面存在数、账面存在数、不处理、按差额提高账面数、按差额降低账面数、批准前：调整账面数与实际数一致、批准后：结转“应处理的财产损益”帐户、子任务2临时存款帐户、专用存款帐户、2 .支付结算的基本原则、信用、交易谁的钱入谁的账，谁支配的原则，银行不可兑换的原则，3 .遵守银行结算纪律，国家的法律，法规和银行结算方法的各项规定，不可发行没有资金的实际交易和没有债务的票据，取得，转让，银行信用不被允许强行拒付4、银行存款收支管理、严格审核程序、内部管理制度、完善的会计处理体系、子任务二银行存款核算、二、银行支付结算工具和方式、子任务二银行存款核算、三、银行存款收支的会计处理、企业应设置并记录银行存款记账和总帐、四、银行存款核对帐面银行存款日记帐和银行对账单，为什么两者的存款额不一致？子任务二银行存款修订计算、未结算项目的概念和识别、未结算项目的概念、未结算项目，由于企业和银行取得结算证明书的时间不同，结算时间不一致，发生的一方取得结算证明书进行存款未达到账目的