货物贸易外汇管理政策与实务培训企业版浙江分局

1、关于货物贸易外汇管理政策和实务训练(企业版)、国家外汇管理局浙江省分局2012年2月、国家外汇管理局、国家税务总局、海关厅货物贸易外汇管理制度改革试行的公告(2011年9月国家外汇管理局公告2011年第2号)主要内容包括：改革货物贸易外汇管理方式； 对试点企业实施动态分类管理，简化出口退税凭证，调整出口申报程序，加强部门共同监管，新的货物贸易外汇管理制度，优化管理手段，提高管理效率，同时便利贸易活动，全面降低社会成本，实现货物贸易外汇管理， 关于主要文件、国家外汇管理局印刷及其实施细则的通知(汇款201129号)国家外汇管理局货物贸易外汇管理制度改革试验有关问题的通知(汇款201139号)国家

2、外汇管理局货物贸易外汇管理试验指导操作规程(银行、企业版)及改革试验有关事项的通知(汇款201140号)第一部分改革内容的综述， 核心内容管理程序制度的框架权利义务、改革内容的综述、核心内容逐一核销的行为管理成为总量核查的主体管理。 改革后企业贸易外汇收支的新变化1、企业贸易外汇收支不办理核销，不办理贸易信用登记，不办理出口汇网络核对和进口报关单网络核对2、出口汇企业、特殊监管区域企业列入清单3，企业不对贸易信用、差额等情况进行义务性和自主性报告4 .对清单企业贸易外汇收支实行分类管理。 大多数企业贸易方便，极少数企业分为b级或c级，适用严格的政策，受到重点监督。 a级企业进口汇票大大简化了b

3、级企业贸易外汇收支实施可汇额和可汇额电子数据核对的c级企业贸易外汇收支按对外汇局发放的货物贸易外汇登记表处理。6、7、8、企业享有的权利国在贸易项下对不限制国际支付的企业出口外汇收入可以按规定进出境或保管在国外的货物贸易外汇收支取消核销管理。 9、改革内容综述，企业必须依法履行以下义务：确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性和合规性：贸易外汇收支必须具有真实合法的交易基础，与货物进出口必须符合外汇局的分类管理要求向银行提交有关资料，并向进行贸易外汇收支的对外汇局接收清单登记和特定业务报告的对外汇局协作，完成监督检查本公司货物贸易外汇收支的国际收支统订申报和外汇项下的外债登记。 第二部分政策法规内

4、容、外汇收支业务管理企业报告和登记非当地核对现场核对分类管理处罚、清单管理、清单登记清单变更清单注销、清单管理、清单登记贸易外汇收支企业清单登记申请书对外贸易经营者的备案登记表， 提交无需依法备案登记的中华人民共和国外商投资企业批准证书和中华人民共和国台、港口、澳门、侨投资企业批准证书等相关证明资料3 .企业法人营业执照或企业营业执照副本4 .中华人民共和国组织机构代码证5 .法定代表签字，盖公司印章的货物贸易收支业务办理确认书6 .对外汇款局提供、清单管理、清单变更清单登记信息发生变更(名称、登记地址、法定代表人、登记资本、公司类型、经营范围或联系人)，自变更之日起30天内，持下列资料向外汇

5、局办理变更手续：1 .变更名单申请书2 .信息变更相关文件或者证明书(工商部门企业营业执照变更证明书、商务部门认可文件等)3.对外汇款局要求的其他文件。清单管理、清单注销企业有下列情形之一的，应当在30天内亲自到所在地对外汇款局办理清单注销手续： 1、中止经营或者不再从事对外贸易2、由工商管理部门吊销或者吊销营业执照3、商务主管部门、清单管理、清单注销企业发生下列情形之一时，对外汇款局可直接从清单中注销： 1、区内企业办理保税监管区域外汇注销手续2、连续2年未发生贸易外汇收支业务3 .对外汇款局对企业实施现场审计时、签署清单管理、确认书的企业申请清单登记，必须签订货物贸易外汇收支业务办理确认书

6、，进一步明确企业必须遵守的义务(承诺遵守国家外汇管理规定)。 如果在12月1日试点开始前进行了“进口单位汇款清单”登记或相关变更登记，可以不再签署确认书。 清单管理、指导期管理对外汇款局对2012年12月1日以后新列入清单的企业实施指导期管理。 在其首批贸易外汇收支业务发生之日起的90天内，外汇局对政策法规、系统操作等进行了指导。 企业应当在指导期结束后10个工作日内，携带书面资料向对外汇款局报告指导期内发生的货物进出口和贸易外汇收支的应对情况。 注意事项：1)2011年12月1日前发生进出口和贸易收支业务的企业，不进行“咨询期间”的管理。 2 )撤销登记名单后，接受申请再次列入名单的企业，视

7、为新企业进入咨询期管理。 3 )指导期企业未按规定履行报告义务的，对外汇款局可以将其定为b级企业。外汇收支业务管理、企业贸易外汇收支范围(1)从国外、国内保税监督管理区域回收的出口货款、向国外、国内保税监督管理区域支付的进口货款(2)从离岸账户、国外机构国内账户回收的出口货款、离岸账户、向国外机构国内账户支付的进口货款(3) 深加工结转项下在国内接受支付(4)在出口贸易项下接受支付(5)其他与贸易相关的支付(保险请求金、可转让信用证项下的收入等在出口贸易项下的国内支付)。外汇收支业务管理、企业贸易外汇收支发票的填写(1)向海外支付(包括向离岸账户、海外机构国内账户支付)时，填写海外汇款申请书或

8、对外支付承兑通知书(2)向国内支付时，填写国内汇款申请书或国内支付承兑通知书(3)从海外汇款时(离岸账户、海外机构国内账户支付) (四)填写涉外收入申报表；(四)从国内收款的，填写国内收入申报表。外汇收支业务管理、贸易外汇收支发票填写的重要事项、交易代码根据实际支付的性质，按照“国际收支交易代码”填写交易代码。 当一项支付涉及多种交易的性质时，贸易优先，金额从大原则，即交易代码第一项记入最大金额交易的支付的交易代码，第二项记入下一大金额交易的汇款的交易代码或其他性质的交易代码。外汇收支业务管理、支出发票的主要要素填写，预计到货日期1、用预付款方式结算的，按合同约定填写预计到货日期2、用到货汇款

9、方式结算的，在对应的进口货物报关单的进口日期填写实际到货日期3、分阶段到达的， 记入最晚货物的实际或预定到货日期4 .出口贸易支付，预定到货日期为实际或预定汇款日期，对于分阶段收款，按最晚的预定汇款日期或预定汇款日期记入。、准确表示该支付的“保税货物项目是否汇款”，应准确选择该支付是否为“预付款”、“货到付款”、“汇款”和“其他”的外汇收支业务管理，贸易外汇收入审核企业贸易外汇收入应首先进入出口收入审核账户。 a类企业：银行审核企业填写的申报表完成申报后，为企业结算或办理应审计的账户资金手续。 b类企业：银行通过监控系统扣除对应企业的可汇款额后，为企业汇款或办理应审计的账户资金手续。 出口可汇

10、额超过的，用对外汇款局发行的货物贸易外汇登记表汇款。 c级企业：用对外汇款局发行的货物贸易外汇登记表汇款。外汇收支业务管理、应审计账户的收入范围贸易外汇收入(出口贸易融资项目下国内银行出借保管境外退款除外)。 受审计账户的支出范围汇总或记入企业经常项目的外币账户和在对外汇管理局登记的其他外币支出。 注意：1)审计对象账户内的资金不得相互转移；2 )应审计的账户资金应按本期存款订定利息，不得用于当铺人民币贷款、外汇融资或资产管理业务；3 )公共检查法等执法机构可依法强制执行令等直接从审计对象账户提款、外汇收支业务管理、贸易外汇支出审核企业在银行进行进口汇款业务，应当按照下列规定提供相应的有效证明

11、书和商业文件：一、信用证、领取方式结算按照国际结算规则提供相关商业文件。 1 .进口合同2 .签发证明书申请书3 .汇款银行签字的审核单结论和外币修订证明书(汇款银行和汇款银行不一致时)。 外汇收支业务管理，二、采用预付款方式1 .结算进口合同2 .形式发票。 三、以货物支付方式结算进口货物报关单或者进口合同或者账单。 外汇收支业务管理，出口贸易外汇收支管理支出： 1、按不同结算方式提交有关文件2、在先收到的项目下：提交出口合同在先收到的项目下：提交出口合同和汇款证明书的收入： 1、 银行应当接受出口贸易外汇收入并入企业审计账户2 .出口贸易外汇收入转账或结算时，提交银行：出口合同、进口合同、

12、汇款和汇款证明3，同一合同项下出口贸易收入结算或转账金额超过相应支出金额的20%时， 企业应当先向外汇局办理贸易外汇业务登记手续，用外汇局发放的货物贸易外汇登记表进行汇兑结算。 外汇收支业务管理、代理业务管理企业应当按照“谁出口谁收汇款，谁进口谁收汇款”的原则办理贸易外汇收支业务。 代理进口、出口业务应由代理人汇款、汇款。 在代理进口业务项目下，可以通过委托代理协议将外币转让给代理，代理也可以购买。 在代理出口业务项目下，代理人汇款后，可以通过委托代理协议将外币转让给委托人，也可以汇款将人民币转让给委托人。在外汇收支业务管理、汇款业务进口项目下汇款的境外付款人应当是原收款人，国内收款人应当是原

13、付款人。 出口项下汇款的国内付款人应当是原收款人，国外收款人应当是原付款人。外汇收支业务管理、汇款业务、贸易汇款汇款： 1、错误汇入原汇款凭证2、其他原因产生的汇款，提供原收入报单、原出口合同。 贸易汇款的汇款： 1、误汇汇款提供原支出申报单2、其他原因产生的汇款提供原支出申报单、原进口合同。 注：汇款日期与原收款、支付日期间隔超过180天(不包括)或特殊情况下无法按规定汇款的，企业应先到对外汇款局办理贸易外汇业务登记手续。外汇收支业务管理、外汇现金结算企业在出口贸易中需要客观使用外汇现金结算时提出： 1、出口合同2、出口货物报关单3、携带经海关签字的外汇现金的入境申报单原件(汇兑现金金额达到

14、规定入境申报金额时)。 为什么要报告，为什么要重视报告非现场总量检查的必要时间差：外汇局在总量检查中，根据权利产生系统将不匹配的资金流、货流调整到同一检查期间。 金额差：外汇局在总量检查中排除有关差额交易的数据，不包括在检查中。 贸易信用比率管理的必要方法第八条规定对贸易信用实施比例管理。 (1)报告管理、企业报告和注册管理报告管理、企业报告和注册管理报告管理、报告类型按业务性质分类的贸易信用长期信用证出口贸易差额主体不一致的指导期存放在国外， 报告类型为法规约束力义务性自愿报告方式不同在线报告期限报告违反处理的贸易信用报告有下列情形之一的业务，应在企业实际发生货物进出口或汇款业务之日起30天

15、内， 必须通过监控系统提交所在地汇款局对应的预定汇款日期或预定进出口日期等信息(2)90天以上(不包括)延期收款、延期支付(3)90天以上(不包括)信用证方式结算的贸易外汇收支(4)类b、c类企业在分类监控的有效期内预付货款及30天以上(不含)延期付款、延期付款、33、企业报告和登记管理报告管理、贸易信用报告内容、34、企业在做公司修订记录的同时报告、完成企业报告的出口贸易收支业务报告单项出口贸易收支日间隔超过90天(不含)， 先收到后支付金额(或先收到后支付金额)超过等值50万美元(不含)的业务，应在企业收到之日起30天内，通过监控系统企业向对外汇款局报告相应的预付款35、企业报告和注册管理

16、报告管理、 添加：只能在联机报表中添加当前日期前30天(包括)的数据。 更改：只能更改当前日期前30天(包括)的报告数据信息。 删除：允许删除当前日期前30天(包括)的进出口或汇款报告信息。 调整：只能调整30天前的数据报告信息。 调整未到期的相关报告数据。 逾期仍需操作的，可到对外汇款局办理。 如果企业在线报告管理，例如某企业5月7日有预备收款100万美元，预备出口日期为8月10日，则该企业只能在6月6日之前进行预备收款的“新”操作。 例如，在新操作模块中，只能对预定出口日期栏在8月10日填写、报告金额在100万填写的6月6日之前报告的预收数据进行“修改”操作。 例如，预计调整日期为10月1

17、日，调整报告金额为90万美元。 只能对6月6日之前报告的预收数据进行“删除”操作。 从6月6日起，可以对该报告的预接收数据进行“协调”操作。 例如，将预定出口日期调整为10月1日，调整报告金额为90万美元，企业网上的报告管理，5月7日、6月6日、8月10日，追加、修改、删除、调整，10月1日，调整，30天以内、30天以后，差额报告为单一进口报关金额和对应汇款金额，单一出口报关金额和对应汇款金额38、企业报告和注册管理报告管理，特别是企业在货物进出口或支付业务实际发生之日起30天内未通过监控系统企业方向对外汇款局报告的，应当向所在地对外汇款局现场报告：1)情况说明(监控系统企业方的互联网2 )对外汇款局要求的相关证明材料。 39、因企业自身原因到期或者企