内部控制学授课PPT.ppt

1、企业内部控制学,授课大纲,第一章内部控制概述,1-1 内部控制的起源与发展 1-2 国内外关于内部控制概念的界定 1-3 内部控制的相关比较 【案例】中国联通“萨奥法案”通关之路 【案例】中国内部控制框架,1-1 内部控制的起源与发展,一、内部牵制阶段 二、内部控制制度阶段 三、内部控制结构阶段 四、内部控制框架阶段 五、风险管理阶段,1-2 国内外关于内部控制概念的界定,一、COSO报告 二、加拿大CoCo委员会的控制指南 三、巴塞尔委员会的内部控制 四、我国的内部控制概念,1-3 内部控制的相关比较,一、内部控制与法人治理 二、内部控制与风险管理 三、内部控制与内部审计,第二章 内部控制原

2、理,2-1 内部控制的功能 2-1 内部控制的功能 【案例】中国联通内部控制之路实施与成效 【案例】OCED公司公司治理与内部控制,2-1 内部控制的功能,一、企业有效抵御风险，实现持续健康发展，迫切需要建立内部控制框架 二、企业保障资产安全、完整，需要健全内部控制体系 三、企业提高会计信息质量，需要健全内部控制制度,2-2 内部控制的局限性,一、成本限制 二、人为错误 三、串通舞弊 四、滥用职权 五、制度失效 六、非经常性事项,第三章内控要素内部环境,3-1 诚信与道德价值观 3-2 员工的胜任能力 3-3 管理哲学和经营风格 3-4 组织结构 3-5 责任的分配与授权 3-6 人力资源政策

3、 3-7 董事会与审计委员会 3-8 错弊及报告 【案例】海尔内部控制环境 【案例】揭密邯郸农业银行金库盗窃案,3-1 诚信与道德价值观,一、诚信与道德价值观的内容 二、如何建立企业的诚信与道德价值观,3-2 员工的胜任能力,一、员工胜任能力的概念 二、胜任能力的测评方法,3-3 管理哲学和经营风格,一、管理哲学与经营风格的内容 二、如何建立企业的管理哲学与经营风格,3-4 组织结构,一、组织结构的概念及其作用 二、建立组织结构的原则 三、组织结构的构成内容,3-5 责任的分配与授权,一、责任分配与授权的概念和意义 二、如何构建合理的责任分配与授权体系 三、部门职责概览,3-6 人力资源政策,

4、一、人力资源政策及其在内部控制中的意义 二、如何制定人力资源政策 三、员工选聘控制 四、员工培训,3-6 人力资源政策,一、责任分配与授权的概念和意义 二、如何构建合理的责任分配与授权体系 三、员工选聘控制 四、员工培训 五、员工绩效考核,3-7 董事会与审计委员会,一、董事会在内部环境中的地位与功能 二、董事会责任的相关规定 三、如何优化董事会作用,3-8 错弊及报告,企业反舞弊工作至少应当关注： 1.在财务报告和信息披露方面弄虚作假； 2.未经授权、滥用职权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产； 3.在开展业务活动中非法使用企业资产牟取不当利益； 4.企业高级管理人员舞弊给企业内部控制和

5、经营管理可能造成的重大影响； 5.员工单独或者串通舞弊给企业造成损失。,第四章内控要素风险评估,4-1 目标设立 4-2 风险识别 4-3 风险评估 4-4 风险应对 【案例】中航油折戟狮城 【案例】娃哈哈商标争端与无形资产控制,4-1 目标设立,一、内部控制目标的涵义 二、如何设定内部控制目标,4-2 风险识别,一、什么是风险识别 二、风险因素的构成 三、风险识别的方法 四、如何建立风险识别系统,4-3 风险评估,一、什么是风险评估 二、风险评估的程序,4-4 风险应对,一、风险应对策略 二、如何选择风险应对策略,第五章内控要素控制活动,5-1 职责分工控制 5-2 授权控制 5-3 预算控

6、制 5-4 财产保护控制 5-5 会计系统控制 5-6 内部报告控制 5-7 经济活动分析控制 5-8 绩效考评控制 5-9 信息技术控制 【案例】英国巴林银行倒闭的失控分析 【案例】神东煤炭财务集中管理与内部控制,5-1 职责分工控制,一、职责分工的内容 二、实行职责分工控制的程序,5-2 授权控制,一、什么是授权控制 二、授权批准方式 三、授权控制体系,5-3 预算控制,一、预算控制的内涵与意义 二、预算控制体系,5-4 财产保护控制,财产保护控制的方法,5-5 会计系统控制,一、会计系统控制的意义 二、会计系统控制的方法,5-6 内部报告控制,一、内部报告控制的内涵与意义 二、内部报告体

7、系的构成,5-7 经济活动分析控制,一、经济活动分析控制的涵义 二、经济活动分析控制的方法,5-8 绩效考评控制,一、绩效考评控制及其意义 二、绩效考评的方法,5-9 信息技术控制,一、信息技术控制及其意义 二、信息系统的一般控制 三、信息系统的应用控制,第六章内控要素信息与沟通,6-1 信息控制 6-2 沟通 【案例】ERP铸就联想内控新机制 【案例】大唐电信会计信息迷雾,6-1 信息控制,一、什么是信息系统 二、信息系统控制标准 三、内部控制信息披露规范,6-2 沟通,一、内部沟通 二、外部沟通,第七章 内控要素监控,7-1 监控方式 7-2 内部审计 7-3 报告缺陷 【案例】武钢内部审

8、计提升企业价值 【案例】国资委总会计师监控责任,7-1 监控方式,一、持续性监督检查 二、个别评估,7-2 内部审计,一、内部审计的定义与目标 二、内部审计模式 三、内部审计的工作程序 四、如何提高内部审计质量,7-3 报告缺陷,一、什么是内部控制缺陷 二、内部控制缺陷报告的内容,第八章 内部控制设计的原则与方法,8-1 内部控制设计的原则 8-2 内部控制设计的方法 【案例】中远货运内部控制设计 【案例】中小企业内部控制设计特点,8-1 内部控制设计的原则,一、合法性原则 二、适应性原则 三、全面性原则 四、相互牵制原则 五、协调性原则 六、有效性原则 七、成本效益原则 八、授权控制原则 九

9、、可容性原则 十、独立性原则 十一、预防为主原则 十二、电子信息技术基础原则,8-2 内部控制设计的方法,一、组织系统图设计 二、职责划分设计 三、工作说明书设计 四、方针和程序手册设计 五、业务流程图设计,第九章 内部控制评价概论,9-1 内部控制评价概述 9-2 内部控制评价的最新进展 【案例】中国注册会计师独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险 【案例】宝钢国际内部控制的自我评价,9-1 内部控制评价概述,一、内部控制评价概念 二、内部控制评价的作用 三、内部控制评价理论基础,9-2 内部控制评价的最新进展,一、国外内部控制评价的最新发展 二、我国内部控制评价的发展现状,第十章 内部控制评价体系,10-1 内部控制评价的目标 10-2 内部控制评价的主体和客体 10-3 内部控制评价的标准 10-4 内部控制评价的程序和方法 【案例】航天科技内部控制评价报告 【案例】亚新科内部控制评价标准体系,10-1 内部控制评价的目标,