审计目标与审计计划.ppt

1、第三章审计目标和审计计划、牙齿章节的主要内容、财务报表审计的总体目标以及特定目标管理当局承认注册会计师责任和管理当局责任的审计工作承诺书的整体审计战略和具体审计计划、学习目标、我国审计目标的基本含义、了解管理承认和具体审计目标的内容和相互关系、了解注册会计师的责任和管理当局的责任区分理解审计工作承诺书的定义和基本内容熟悉的总体审计战略和具体审计计划、第一节审计目标、审计审计目标审计目标是在一定的历史环境下审计主体通过审计实践活动期待的境界或最终结果。审计理论的最高层次，也是整个审计教练系统的方向机制，决定审计的内容、形式、质量和审计责任。审计目标的发展经历了认识不断演变的过程。2 .以审计目标

2、的演变、防止错误及防止傅晶为主要审计目标，以财务报表的真实公平性验证为主要审计目标，同时重视防止错误及验证财务报表的真实公平性两个茄子目标， 我国财务报表审计的总目标中国注册会计师审计标准第1101号财务报表审计的目标和一般原则规定，财务报表审计的目标是通过注册会计师发表对财务报表的下一方面(2)财务报表是否从所有重大方面公平地反映被审计单位的财务状况、经营成果及现金流。审计的具体目标1。审计单位管理当局的承认是指审计单位管理当局对财务报表组成部分的确认、测量、报告的明确或隐含的表达。(1)与各种交易和事项相关的承认：发生、完整性、准确性、结案、分类。(2)与期末账户余额相关的承认：存在性、完

3、整性、权利和义务、评价和分担。(3)相关认可：发生、权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和评价。2 .具体审计目标(1)与各种交易及事项相关的一般审计目标记录的交易实际完整性实际发生的交易帐簿记录了正确金额记录的交易的准确性。将接近资产负债表日的交易记录在适当的日期分类，对审计单位记录的交易进行了适当的分类。(2)与各种交易及事项相关的具体审计目标，(3)与期末账户馀额相关的一般审计目标存在报告金额实际完整性实际存在金额已将权利和义务资产归审计机关所有，负债属于审计单位的义务评价和分担金正确无误。(4)与期末帐户馀额相关的具体审计目标，(5)相关审计目标发生及权利和义务财务报表期间的交易

4、和事项实际发生，属于审计单位完整性公开的事项，在财务报表分类和理解财务信息中进行了相应的记载和说明。公开内容是正确和评价财务信息及其他信息公平公开的，金额适当。财务报表审计的责任是1。审计单位管理层和统治阶层的责任审计单位管理层的责任是在审计单位统治阶层的监督下按照适用的会计标准和相关会计制度的规定财务报表编制管理层对财务报表准备的责任具体是(1)选择适用的会计标准和相关会计制度。管理层应根据会计主体的性质和财务报表编制目的，选择适用的会计标准和相关会计制度。(2)选择和应用适当的会计政策。(三)根据企业的具体情况，做出合理的会计估算。为了履行财务报表编写责任，管理层通常设计、实施和维护财务报

5、表编制相关内部控制，以确保没有财务报表舞弊或错误造成的重大错误。2 .会计师登记的责任是按照中国登记会计师审计标准的规定发表财务报表审计意见是登记会计师的责任。会计师注册是独立的第三方，发表财务报表审计意见有助于提高财务报表可靠性。为了履行这些责任，会计师登记必须遵守职业道德，按照审计准则的规定计划和实施审计，获得适当和适当的审计证据，并根据获得的审计证据得出合理的审计结论。发表适当的审计意见。会计师登记签署审计报告确认责任。3 .两个茄子责任不能代替徐璐财务报表审计，也不能减轻审计单位管理层和管理层的责任。如果财务报表有重大的误报，不能通过注册会计师牙齿审计进行发现，那么财务报表已经注册了会

6、计师审计，因此不能减轻管理和管理层财务报表的责任。第2节审计计划，接受工作委派1。在接受委托之前，会计师注册必须事先了解审计业务环境，包括业务承诺要求、审计对象特性、使用的标准、预期用户的要求、负责人及其环境的相关特性、可能对审计工作产生重大影响的事项，以及交易、条件和惯例。2 .签署审计业务承诺书(1)审计业务承诺书的定义和作用(2)在签署审计业务承诺书之前，明确了要做的业务审计业务的性质和范围，审计机关的基本情况审计机关评价专门能力评价审计费用同意了审计机关应配合的业务(3)审计业务承诺书的内容审计业务承诺书的基本内容审计业务承诺书的格式范，例如，制定审计计划审计计划，为了实现完成各项审计

7、业务所需的审计目的，具体执行审计程序审计计划对于通过会计师注册成功完成审计工作和控制审计风险非常重要。1 .完整审计策略完整审计策略用于确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体的审计计划。会计师注册需要制定审计工作的整体审计策略。在制定全面审计策略时，会计师注册是：(1)审计范围(2)报告目标、时间表和必要的通信(3)审计方向(4)全面审计策略中包含的内容，2 .特定审计计划(1)特定审计计划中包含的内容风险评估节目实施的附加审计程序计划其他审计程序(2)审计过程中对计划的更改(3)与管理和治理层的沟通，建立整体审计策略和特定审计计划之间的关系整个审计策略和特定审计计划制定过程是紧密联系的，两

8、个茄子内容也是紧密相关的。会计师注册应考虑为总体审计策略中确定的各种事项制定具体的审计计划，有效利用审计资源，实现审计目标。准备整体审计策略的过程通常先于特定的审计计划，但是两个茄子计划活动在内部紧密联系，而不是孤立和离散的过程，对其中一个的决定可能影响或改变对另一个项目的决定。实际上，注册会计师将总体审计政策与具体审计计划相结合，计划审计工作可能更有效率和效果。牙齿章节从审计目标的发展开始，说明审计的总体目标。考虑审计总目标和管理当局的财务报表认可，确定审计的具体目标。审计的具体目标分为交易和事项相关审计目标、期末余额相关审计目标和发布相关审计目标。在财务报表审计中，审计单位管理和注册会计师

9、徐璐承担其他责任，不能徐璐混淆或替代。接受委托前，会计师登记应初步了解审计工作环境，签署审计工作承诺书，制定审计计划。审计计划包括整个审计策略和特定的审计计划。课后练习选择，在单个选择题1下承认中，与财务报表列报无关的是。a发生承认B权利和义务承认C完整性承认D结束承认参考回答：D，2“存在或发生”承认和“完整性”承认分别与()有关。a财务报表要素的低估和高估B财务报表要素的高估和低估C财务报表要素的减少错误和科长错误D财务报表要素的错误、欺诈和侵权参考答案：B，多个选择题1审计单位管理层应按照审计单位经理监督下适用的会计标准和相关会计制度的规定编制财务报表。管理层对财务报表准备的责任具体包括()a选择适当的提交对象b选择适用的会计标准和相关会计系统c选择和应用适当的会计政策d，根据企业的具体情况提供合理的会计估计参考答案。BCD，2具体的审计计划包括():a风险评估节目B控制测试C计划实施的附加审计程序D计划附加审计程序参考答案：ACD，简单的回答审计业务承诺书是什么？那有什么用？参考回答：审计工作承诺书是为记录和确认审计工作的委托和委托关系、审计目