基础会计-第十章会计报表.ppt

1、1.会计报表的种类和编制要求：资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表的报送、汇总和审批；第十章会计报表；2.以日常会计数据为基础的书面报告，用于集中、全面地反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果。含义：为投资者和债权人提供决策所需的信息，为政府(主管部门、监督管理部门)制定经济政策和宏观管理提供依据，但不为企业加强经营管理提供决策信息。第一节会计报表的类型和编制要求。会计报表的定义。报表用户、政府和主管部门、债权人、企业经理、投资者。会计报表的分类、会计报表、反映内容、资产负债表、利润表、现金流量表、编制时间、年度会计报表、季度会计报表、月度会计报表、服务对象、内部会计报表、外部会计报表

2、、5、编制单一单位、企业会计报表、汇总会计报表、反映资本形式、静态会计报表、动态会计报表、会计报表、利润报表6、3。会计报表的编制原则：1 .真实准确的数字；2.内容完整；3.及时提交；4.会计报表的统一指标和口径；4.会计报表的编制程序、资产盘点、会计分录的整理和调整、核对账目、会计分录的试算、工作底稿的准备、结帐和制表；7.工作底稿的格式和格式2“表体”反映了会计报表要求保存的会计信息。3“表末附注”是对资产负债表的直接补充说明，是为弥补“表体”的不足而作出的附带说明。五、会计报表、现金流量表、损益表、资产负债表的格式。第二季度资产负债表，概念：反映企业在某一日期(月末、季末、半年末)的作

3、用：了解企业掌握的经济资源及其分布和结构。了解企业资本来源的构成。了解企业的偿付能力。了解企业未来财务状况的发展趋势。1。资产负债表的概念和功能。理论基础：资产=负债所有者权益；2.资产负债表结构：账户类型和报表类型；资产负债表编制单位：直观，11；资产负债表编制单位：报告类型，12。资产负债表资产负债和所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产所有者权益无形资产投资资本留存利润其他资产，三。资产负债表项目分类，基本分类，按流动性，13，按货币和非货币分类，14，列出连续两年的数据，数字列在“年初数”和“年末数”栏中，即每一个项目在去年年底直接根据相关账户或子公司账户的期末余额填列，或

4、。4.资产负债表的编制，15。资产负债表示例，16。定义：反映企业在一定时期内经营成果的会计报表，也称为利润表。功能：是评价企业经营成果的有效工具。它是预测未来损益和现金流的基础。衡量经理业绩的工具和未来决策的导航标志。第三节利润表和利润分配表。损益表的概念和功能。理论基础：利润计算公式1列表。总利润=营业利润，净投资收入，净营业外收支，营业利润=主营业务利润，其他业务利润-管理费用-财务费用，2。利润表结构，=其他业务收入-其他业务费用，=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-营业费用；2.净利润=总利润-所得税；结构：多步式和单步式；18.损益表编制单位：多步，19。损益表编制单

5、位：单步，20。3.损益表编制，20，最后一笔未分配利润与资产负债表中的未分配利润一致。因此，这份报表被认为是损益表和资产负债表之间的纽带。附：利润分配表，22。-审核签字：提交前，由相关责任人装订成册，并加盖公章-提交：向投资者和管理部门提供会计报告。(一)提交会计报表。(2)会计报表汇总-检查报表的完整性-直接增加下级单位的项目，冲减上下级部门之间的资金往来；(3)接受会计报表审核的部门应及时审核报表并回复审核内容：不完整、不正确、不合法的应重新审核；错误和违反法律法规的行为应予以纠正和调整。23.首先，分析和定义应以财务报表和相关信息为基础，评估其财务状况和经营成果，为未来的决策、规划和

6、控制提供相应的信息。其次，重要性分析有助于报表使用者评估企业的财务状况和经营业绩，做出合理的投资决策，并有助于报表使用者评估和预测未来的现金流量。第五节会计报表分析，24。第三，分析的主要方法有趋势分析、比率分析和因素替代趋势分析：根据一个企业连续两个或几个时期的财务报表，对比分析表中相同的指标，确定增减的方向、数额和幅度，以反映企业的财务状况。比率分析法：比较财务报表中相关项目的金额，计算相应的财务比率，并将该比率与前期、计划比率和同行业平均水平进行比较，从而说明企业的发展、计划的完成情况以及与同行业的差距，从而提高未来的管理水平和竞争力。指引方向。25，要素替代法：也称为链替代法，它用于分

7、析影响综合经济指标的各种因素的影响程度。分析程序：(1)确定影响经济指标的因素。(2)确定各因素与经济指标之间的关系。(3)按一定顺序逐一替换各因素，并分析各因素对该指标变化的影响程度。26、财务指标会计报表分析-短期偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债，一般流动比率越高，短期偿债能力越强；理论上，2: 1更合理，反映了流动资产偿还流动负债的能力。速动比率=速动资产/流动负债，酸性测试比率=流动资产-存货=流动资产-存货-预付-预付费用，通常保持在1: 1。27、资产负债率=(总负债)100%。债权人希望债务比率越低越好正常情况下，债务运营规模应控制在合理水平。如果它太高，操作风险就越大。-运营能力分析应收基金周转率=应收基金净信贷销售收入的平均余额，=销售收入、现金销售收入、销售退货、销售折扣，=(期初应收基金和期末应收基金)2。应收基金周转天数=计算期间天数/应收基金周转次数=计算期间平均应收基金余额天数/净赊销收入，28，=(期初和期末存货)/2，存货周转率(次)=销货成本/平均存货盈余，存货周转天数=计算期间天数/存货周转次数=计算期间平均存货余额天数/销售成本，高存货周转率和低存货占用水平。企业的流动性和资金使用效率越好。29-盈利能力分析净资产收益率=净利润/净资产平均余额为100%。指数越高，所有者投资带来的收益就