保险股份有限公司投连险独立账户管理办法

1、保险股份有限公司投连险独立账户管理办法（xx版）第一章 总 则第一条 为规范xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）投资资产分账户管理流程，确保投资管理符合企业会计准则及监管的要求，根据保险公司财务工作规范、保险资金运用管理暂行办法、保险资产配置管理暂行办法等有关法律法规，结合公司业务特点，特制定xx保险股份有限公司投连险独立账户管理办法（xx版）（以下简称“本办法”）。第二条 公司投连险账户管理的基本原则是：独立管理、独立核算。具体如下：（一）具有满足投资账户单独管理、独立核算要求的投资管理系统和会计核算系统。（二）投资账户与其他资产之间、投资账户之间，不存在债权债务关系，也不承担连带责任。

2、（三）投资账户与其他资产之间、投资账户之间，不发生买卖、交易、财产转移和利益输送行为。投资账户建立初期，为建立该账户而发生的现金转移除外。（四）投资账户的管理人员不得自营或者代人经营与该投资账户同类的业务，不得从事任何损害该投资账户利益的活动，不得与该投资账户进行交易。（五）投资账户的资产应全部进行托管。资产托管机构的市场准入、资格条件、服务范围等应符合相关监管规定。第二章 独立账户管理职责第三条 公司投连账户独立管理中涉及到的部门有：计划财务中心、资产管理中心、风控合规部、企划精算中心。第四条 公司相关部门及其相关责任人在投连账户独立管理中的岗位职责为：（一）计划财务中心负责对投连资产进行财

3、务监督、投连账户的银行账户开设与管理、投连资金的调拨及投连资产的估值与核算。（二）资产管理中心负责投连账户的资产配置和投连资金的运用，并负责向计划财务中心提供符合规范的交易单据及交易数据。（三）风控合规部负责对资金运用的监管要求及其风险进行全程监控。（四）企划精算中心统筹资产负债匹配的管理及新增投资账户发起工作，并负责根据投连产品销售阶段判断账户属性为扩张期、收缩期，通知计划财务中心设置。第三章 独立账户管理第五条 公司根据投连险不同的投资策略，分别设立投连险投资账户，确保不同账户在账户设置、资金清算、会计核算、账户记录等方面的独立、清晰与完整。第六条 投资账户的设立、投资账户资金划拨、投资账

4、户使用管理参照xx保险股份有限公司投资连结保险业务财务管理和核算办法（xx版）（xx发xx406号）执行。第七条账套初始化账套建立完毕，对账套进行初始化设置，设置内容包括：初始单位净值、账户属性（扩张期、收缩期）、资产管理费费率、假设税费费率等。（一）账户属性分扩张期与收缩期，从长期趋势来看，投资单位的申购数量大于投资单位的赎回数量时，投资账户处于扩张阶段；反之，当投资单位的申购数量小于投资单位的赎回数量时，投资账户处于收缩阶段。由企划精算中心判断投资账户处于扩张阶段还是收缩阶段，账户初始化设置时默认为扩张阶段，企划精算中心每季度进行评估，当账户属性发生变化时，由企划精算中心填制审批单（附件1

5、），通知计划财务中心进行系统设置。（二）资产管理费，按账户资产净值的一定比例收取。账户资产净值扣除保险公司本期应收取的资管管理费后，应当等于期末账户价值（nav）。投资账户的年资产管理费比例不超过2.0%。各投连账户管理费费率由企划精算中心提供。（三）假设税费是假设费用和假设税的合称。假设费用是，扩张期假设买入账套内所有投资资产时发生的交易费用和税金，收缩期假设卖出账套内所有投资资产时发生的交易费用和税金。不同阶段的投连账户，账户价值和投资单位的价格计算如下表所示：处于扩张阶段的账户处于收缩阶段的账户总资产以账户资产买入价（即市场主体卖出价）计算的所有投资资产的价值，加上假设在账户评估日买入所

6、有投资资产时发生的交易费用和税金现金资产应收已卖出资产收入应收已公布的红利收入预提利息收入其他资产以账户资产卖出价（即市场主体买入价）计算的所有投资资产的价值，减去假设在账户评估日卖出所有投资资产时发生的交易费用和税金现金资产应收已卖出资产收入应收已公布的红利收入预提利息收入其他资产总负债应付已买入资产款项应付税金应付资产管理费其他负债账户价值（nav）账户价值= 总资产-总负债投资单位数n投资单位价值（p）p = nav / n投资单位卖出价（pb）pb = p投资单位买入价(po)po = p (1+买入卖出差价)第八条 投连险投资账套核算估值办法遵照xx投资资产估值核算管理办法（前保寿发

7、201262号）、xx保险股份有限公司投资连结保险业务财务管理和核算办法（xx版）（xx发xx406号）执行。第九条 投连险投资账套数据传递（一）核算管理室每日接收资产管理中心交易报表文件、委托管理人清算文件、托管行及资金管理室头寸文件，核算管理室估值清算完毕生成估值表，并核对银行头寸。（二）每日估值完毕，计划财务中心核算管理室人员从恒生投资估值系统下载净值文件，将净值文件上传至个险核心系统并提交，净值文件在个险核心系统经审核后生效。（三）按照系统设定时点，个险核心系统每日导出投资份额文件至恒生估值系统。（四）每日计划财务中心核算管理室与统计信息室核对投连险账务，每月度结束恒生估值系统投连险账务导入ebs系统。投连险核算数据传递流程图见附件2。第十条 投连险投资账套单据传递（一）计划财务中心资金管理室每日及时交接资金调拨、银行结息、银行手续费等业务单据至核算管理室。（二）资产管理中心每日及时交接投资指令单、基金分红单、新股中签等所有交易单据至核算管理室。（三）计划财务中心核算管理室按照接收的单据登记账务，当日处理完毕。第十一条 与托管行对账核算管理室人员与托管行每日核对投连估值表，保证双方对账一致。第四章 附 则第十二条 本办法由总公司计划财务中心负责解释与修订。第十三条 本办法自发布之日