商业银行财务审计工作底稿模版之人力资源

1、会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事务所： 会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引号：bb2-3bb2-3 审查项目：人人力力资资源源会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 审核程序执行人索引号 三、了解与分析人力资源政策 1.获取、了解和分析公司人力资源相关管理部门情况 （1）人力资源主要部门及相关负责人 （2）20xx年度人力资源情况访谈 2.了解公司人力资源规划与计划 （1）查阅公司年度人力资源

2、计划 （2）约见管理层成员，了解公司人力资源规划 （3）获取人员总量与结构、变动情况 3.获取、了解和分析公司人力资源聘任、退出政策 （1）获取有关聘退制度文件 （2）获取有关聘退计划及抽查执行情况 4.获取、了解和分析公司人力资源培训政策 （1）获取有关培训制度文件 （2）获取有关培训计划及抽查执行情况 5.获取、了解和分析公司岗位责任制体系 （1）行政职务岗位责任制制订及执行 （2）专业技术岗位责任制制订及执行 6.获取、了解和分析公司考核晋升制度 （1）获取分析公司考核制度文件 （2）考核制度执行情况了解 （3）了解公司是否针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度，强制休假制

3、度是否切实实行 （4）检查公司高级管理人员离职前是否实施离任审计 7.获取、了解和分析公司薪酬制度与激励制度 （1）获取公司薪酬与激励制度文件 （2）薪酬与激励计划及其执行情况分析 （3）关于法定社会保险金 a.检查公司是否按照规定对应当参加社会法定保险的员工予以支付社会法定保险金 b.检查各月度交纳社会保险金的资料，分析是否足额交纳各项法定社会保险金 会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事务所： 会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引

4、号：bb2-3-10bb2-3-10 审查项目：人人力力资资源源会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 人人事事部部门门基基本本情情况况了了解解 一、基本情况 （一）了解机构设置 1.了解机构设置 机构名称主要负责人主要职责 （二）人事主要业务制度 制度名称是否建立简要说明 1.人事管理制度 2.岗位责任制度 3.培训制度 4.薪酬制度 （三）人力资源概况了解 控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号 关键管理人员具备岗位 所需的丰富知识和经验 招聘业务主管需要具备执行任务、履 行职责的知识及经验； 对关键管理人员实施适当的培训。 人事政策中强调员工需

5、保持适当的伦理和道德 标准 评估业绩时将员工的操守和价值观纳 入评估标准之中。 人力资源政策与程序清 晰，定期发布和更新 每年检查人力资源政策与程序，不恰 当的进行调整； 对更新的文件及时传达。 会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引号：bb2-3-20bb2-3-20 审查项目：人人力力资资源源会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 了了解解公公司司人人力力

6、资资源源规规划划与与计计划划 （数数量量及及结结构构变变化化） 一、人员基本情况 截止20xx年x月x日该行有正式员工xxx人。 二、人员结构 类别年末数量审核说明索引号 一、按学历分 1.大学以上 2.大学本科 3.大专及中等学历 4.其他 总计 二、按技术级别分 1.高级职称 2.中级职称 3.初级职称 4.无职称 总计 三、按年龄分 1.25岁及以下 2.25岁-35岁 3.35-40岁 4.40岁以上 总计 四、按是否在岗分 1.在岗人员 2.内部退休人员 总计 会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事

7、务所： 会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引号：bb2-3-30bb2-3-30 审查项目：人人力力资资源源会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 了了解解人人力力资资源源政政策策 （一）人力资源工作概述 项目审核说明索引号 一、招聘政策 1.高级管理及关键岗位人员的招聘方式 （1）公开招聘 （2）内部选拔 （3）委托第三方招聘 2.招聘要求 （1）是否强调与岗位相关的受教育程度 （2）是否关注应聘人员的道德情况（如违法犯罪、行政处罚 、商业欺诈等） （3）对有国家规定要求的岗位是否招

8、聘存在未具备相应资质 的人员上岗 二、培训 1.是否全体员工均须参加培训 2.是否制定年度培训计划 3.是否对培训对象进行考核 4.培训成果是否与其业绩考核，职务晋升相联系 三、离任 1.是否建立离任制度 2.人员离任时是否办理财产退还手续 四、考核 1.高级管理人员的考核指标是否与公司业绩相联系 2.普通员工相关考核是否建立 （二）胜任能力控制了解及分析 控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号 公司保持岗位责任明确 ，任职条件清晰 管理层对所有监管及其岗位的工作有 正式的书面描述，任职条件规定了履 行特定职责所需的知识和技能； 岗位职责在组织内予以清晰地传达； 每位员工的岗位责任与分

9、派的权限相 关。 持续培训员工定期对员工培训，更新员工的知识。 （三）职责与职权控制的了解与分析 控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号 员工的岗位职责，包括 具体任务、报告关系及 所受限制等明确制定并 传达到本人 公司制定管理层及负有监督责任员工 的职务说明书，以及各级员工的职务 说明书； 职务说明书明确规定了与控制有关的 责任。 在被审计单位内部有明 确的职责划分和岗位分 离 将业务授权、业务记录、资产保管和 维护，以及业务执行的责任尽可能地 分离。 保持权力和责任的对等 完成工作所需权力与高级管理人员的 参与程度保持适当的平衡； 授予合适级别的员工纠正问题或实施 改进的权力，并且

10、此授权也明确了所 需的能力水平和明确的权限。 对授权交易及系统改善 的控制有适当的记录, 对数据处理的控制适当 记录 建立授权交易及系统改善的控制制度 。 分析结论: 会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事务所： 会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引号：bb2-3-40bb2-3-40 审查项目：人人力力资资源源会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 检检查查分分析析测测试试工工作作底底稿稿 一、实施的审核程序：_ 二、实施本项审核程序时获取的文件 获取了人力资源部目前在用的全部制度以及20xx年一些工作记录文件。 文件名称提供者主要内容索引号 三、已获取相关资料 四、分析结论 会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙） 内内部部控控制制人人力力资资源源审审核核工工作作底底稿稿 所属会计师事务所： 会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期： 2013.xx.xx索引号：bb2-3-50bb2-3-5