房地产公司内部控制-筹资管理-测试底稿

1、风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：筹筹资资管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 筹筹资资计计划划fin-co-01 公司科学制定筹资计划，增强 筹资活动的计划性和科学性， 使筹资活动符合公司战略、符 合资金需求 fin-r-01未从公司整体层面对资金筹集 、投放等进行系统筹划，无法 制定与公司战略规划相匹配的 筹资规划方案，可能导致盲目 筹集过多资金，造成资金闲置 与增加公司成本，或者筹资不 足，导致丧失投资机会，经营

2、 困难。 筹筹资资执执行行fin-co-02 依照筹资计划筹集资金，办理 及时，手续完备，并签订合同 ，保证筹资活动合法有效 fin-r-02对筹资计划缺乏分析论证，重 大筹资方案为进行充分深入的 可行性研究，筹资决策程序未 科学完善，容易导致筹资决策 失误，引发资本结构不合理或 无效融资，筹资活动偏离公司 目标。 fin-co-03 公司加强筹资业务的会计系统 控制，建立筹资业务的记录、 凭证和账簿，确保正确登记和 管理筹资信息 fin-r-03筹资相关会计核算工作不准确 、不公允，可能影响财务报表 准确性，不利于管理层得到准 确充足的信息。 fin-co-04 正确核算和及时进行本息偿还

3、等工作，确保筹资附带之义务 得到充分履行，维护公司声誉 及避免法律风险 fin-r-04对筹资业务统计登记不充分， 对本息偿付工作控制跟进、控 制薄弱，可能导致公司不按时 偿付本息，或金额错误，损害 公司利益或形象。 筹筹资资执执行行 fin-co-04 正确核算和及时进行本息偿还 等工作，确保筹资附带之义务 得到充分履行，维护公司声誉 及避免法律风险 fin-r-04对筹资业务统计登记不充分， 对本息偿付工作控制跟进、控 制薄弱，可能导致公司不按时 偿付本息，或金额错误，损害 公司利益或形象。 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 f

4、in-ca-01 公司财务部门根据企业经营计划、预算情况与资 金现状等因素，测算资金缺口，分析比较各种筹 资渠道及方案，科学编制筹资计划。 编编制制筹筹资资计计划划 每年财务部编制全面预算时，根据四证办理任 务完成情况，预测未来一年公司融资需求，并 在全面预算中编制筹资计划。 fin-ca-02 财务部按照分级授权审批的原则，将筹资方案依 次报财务部部长/公司分管领导/总经理进行审核 。 审审批批筹筹资资计计划划 年度全面预算编制完成后，一级公司管理层讨 论沟通并审核后，上报机关本部投资管理中心 、财务管理中心等各个中心及董事会审议，一 级公司按照该筹资计划开展本年度筹资活动。 fin-ca-

5、03 财务部依据融资计划与金融机构进行洽谈并提供 相关资料，获取信贷额度方便后续借款操作。 与与银银行行或或信信托托公公司司洽洽谈谈贷贷款款事事项项 财务部财务总监或财务经理负责与银行就信贷 额度及相关事宜进行交流对接，如需要与总行 沟通的，则总公司帮助协调，与银行就贷款事 宜达成共识后报总经理知晓。 fin-ca-04 执行融资行为前，财务部需提交融资申请，写明 融资的额度、种类、期限、原因等，按照公司授 权体系要求提交审批后办理 贷贷款款申申请请与与审审批批 一级公司根据需求与银行进行沟通达成一致后 提交内部呈批表，总经理、董事长签字同 意后向集团申请担保和申请同意贷款，财务中 心总经理、

6、财务总监、总经理、董事长等审批 ，审批关注贷款利率、抵押条件等。审批通过 后与银行签订贷款合同。 注：担保合同由集团保管，贷款合同由一级公 司保管。 fin-ca-05 筹资相关之会计凭证，由会计根据合同、进帐单 、扣息单等编制会计凭证，然后会计主管根据原 始凭证审核会计凭证账务处理是否正确。 入入账账 会计根据银行的进账单、付息的或还本的 转账回单等单据，进行筹资相关账务处理 ，会计根据原始单据检查账务处理正确性并在 系统中确认。 fin-ca-06 每月/每季度，财务部根据借款合同和借款金额 制作银行借款利息计算表，用于计提利息及核对 银行扣除准确性。 利利息息核核算算及及计计提提 付息期

7、之前，信托机构发送付息通知，财 务部会计根据台账检查计息是否正确。 信托公司计息按照季度计算和收取，不存在跨 季现象，亦不需计提利息。 fin-ca-07 公司建立银行借款登记簿或债券登记簿，或利用 erp系统融资功能模块等，详细登记债务之金额 、利息、偿还期限等信息。 融融资资台台账账登登记记 财务部每周编制融资进度周报，对融资项 目进度进行监控和把握。 财务部会计每周根据资金周报，检查各公 司贷款到账情况，并登陆用友系统核实是否已 经记账，并登记贷款合同台帐。 fin-ca-08 财务部根据借款合同的利息约定及银行贷款表 中利息测算出的数据安排利息费用支付，资金 经理根据发起资金调拨，出具

8、资金调拨单并 经过审批后向扣息账户拨款。利息在月底由银行 自动在账户上扣除。 利利息息偿偿付付 每月利息偿付时，银行或信托机构发出付息 通知，会计检查付息通知正确无误后， 填写呈批单申请支付利息，呈批单由 资金部经理、财务总监、总经理签字审批，审 批通过后进行利息支付并做帐务处理。 fin-ca-09 还款时，由资金员填写资金调拨单并经过财 务部总经理审核总裁审批后由财务部出纳进行相 应款项调拨；会计根据银行回复的还款凭证 进行账务处理并出具记账凭证。 本本金金偿偿付付 会计每月检查贷款合同台账，了解具体本 金偿付到期日及金额，然后填写呈批单申 请支付本金，呈批单报财务总监、总经理 、董事长审

9、批后，出纳进行付款。 注：超过500万的付款需报董事长审批。 控控制制有有效效性性测测试试 重重要要性性程程 度度 制制度度文文档档 责责任任部部门门及及 岗岗位位 控控制制形形式式执执行行频频率率测测试试底底稿稿编编号号 一般无全面预算财务部经理 手工控制每年无 关键无全面预算呈批件财务部经理 手工控制每年fin-t-01 一般无贷款呈批件财务部经理 手工控制业务发生时 无 关键无贷款呈批件财务部经理 手工控制业务发生时 fin-t-02 关键无银行进帐单 会计凭证 财务部会计 手工控制每月fin-t-03 一般无付息通知 会计凭证 财务部会计 手工控制每季无 控控制制活活动动 一般无融资进

10、度周报 贷款合同台帐 财务部经理 手工控制每周无 关键无付息通知及支付 呈批件 会计凭证 财务部会计 手工控制每月fin-t-04 关键无贷款合同台帐 贷款偿还呈批件 财务部会计 手工控制每月fin-t-05 合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）内内部部控控制制缺缺陷陷 测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容 控控制制缺缺陷陷 编编号号 无企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第五条 企业应当限据筹资目标和规划，结合年度 全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途 、规模、结构和方式等相关内容，对筹资 成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资 还应考虑所在地的政治

11、、经济、法律、市 场等因素。 无 0 企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第六条 第七条 企业应当对筹资方案进行科学论证，不得 依据未经论证的方案开展筹资活动。重大 筹资方案应当形成可行性研究报告，全面 反映风险评估情况。企业可以根据实际需 要，聘请具有相应资质的专业机构进行可 行性研究。 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点 关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力 。重大筹资方案，应当按照规定的权限和 程序实行集体决策或者联签制度。 无 无企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第八条 企业应当根据批准的筹资方案，严格按照 规定权限和程序筹集资金。银行借款或发 行债券，应当重点关注利率风险

12、、筹资成 本、偿还能力以及流动性风险等；发行股 票应当重点关注发行风险、市场风险、政 策风险以及公司控制权风险等。 无 0 无无无 0 企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第十一条 企业应当加强筹资业务的会计系统控制， 建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照 国家统一会计准则制度，正确核算和监督 资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业 务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证 、入库凭证等资料，定期与资金提供方进 行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案 的要求 无 无企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第十一条 企业应当加强筹资业务的会计系统控制， 建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照 国家统一

13、会计准则制度，正确核算和监督 资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业 务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证 、入库凭证等资料，定期与资金提供方进 行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案 的要求 无 控控制制有有效效性性测测试试 无企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第十一条 企业应当加强筹资业务的会计系统控制， 建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照 国家统一会计准则制度，正确核算和监督 资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业 务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证 、入库凭证等资料，定期与资金提供方进 行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案 的要求 无 0 企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第

14、十条 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的 管理，对偿还本息和支付股利等作出适当 安排。 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金 、利率、期限、汇率及币种，准确计算应 付利息，与债权人核对无误后按期支付。 无 0 企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第十条 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的 管理，对偿还本息和支付股利等作出适当 安排。 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金 、利率、期限、汇率及币种，准确计算应 付利息，与债权人核对无误后按期支付。 无 内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无 无无无无 无无无无 无无无无 无无无无 无无无无 内内部部控控

15、制制缺缺陷陷 无无无无 无无无无 无无无无 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：筹资管理 测测试试底底稿稿编编号号fin-t-01 控控制制活活动动编编号号 fin-ca-02 控控制制活活动动描描述述审批筹资计划 年度全面预算编制完成后，一级公司管理层讨论沟通并审核后，上报机关本部投 资管理中心、财务管理中心等各个中心及董事会审议，一级公司按照该筹资计划 开展本年度筹资活动。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率每每年年 样样本本量量及及说说明明1 因2011年共发生1次全面预算制定事项，故样本量为1

16、个。 测测试试程程序序 1、询问财务部负责人，了解筹资计划审批程序是否与控制活动描述一致； 2、从计划部或财务部抽取全面预算呈批件，检查是否根据控制活动的描述 经过恰当审批。 测测试试属属性性（1）全面预算呈批件经过本公司管理层，机关本部投管中心、财务管理中 心审核，董事会审议通过。 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：筹资管理 测测试试底底稿稿编编号

17、号fin-t-02 控控制制活活动动编编号号 fin-ca-04 控控制制活活动动描描述述 贷款申请与审批 一级公司根据需求与银行进行沟通达成一致后提交内部呈批表，总经理、董 事长签字同意后向集团申请担保和申请同意贷款，财务中心总经理、财务总监、 总经理、董事长等审批，审批关注贷款利率、抵押条件等。审批通过后与银行签 订贷款合同。 注：担保合同由集团保管，贷款合同由一级公司保管。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率业业务务发发生生时时 样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算 因2011年共发生x次贷款申请事项，故样本量y个。 测测试试程程序序 1、询问财务部负责人，了解贷款申

18、请与审批程序是否与控制活动描述一致； 2、从财务部抽取贷款呈批件，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批 。 测测试试属属性性（1）贷款呈批件经过本公司总经理、董事长签字，机关本部财务中心总经 理、财务总监、总经理、董事长审批。 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：筹资管理 测测试试底底稿稿编编号号fin-t-03 控控制制活活动动编编号号 fin-c

19、a-05 控控制制活活动动描描述述入账 会计根据银行的进账单、付息的或还本的转账回单等单据，进行筹资相关账务处 理，会计根据原始单据检查账务处理正确性并在系统中确认。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行行频频率率每每月月 样样本本量量及及说说明明2 因每年年共发生12次筹资管理考核，故样本量为2个。 测测试试程程序序 1、询问财务部相关岗位，检查入账程序是否与控制活动描述一致； 2、从财务部抽取银行进帐单会计凭证，检查其是否完整且匹配。 测测试试属属性性（1）银行进帐单会计凭证是否正确编制并及时入账； （2）银行进帐单会计凭证与账目相符。 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编

20、编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1）（2 2） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标 公公司司名名称称：xx实业有限公司 流流程程名名称称：筹资管理 测测试试底底稿稿编编号号fin-t-04 控控制制活活动动编编号号 fin-ca-08 控控制制活活动动描描述述利息偿付 每月利息偿付时，银行或信托机构发出付息通知，会计检查付息通知正确无误后 ，填写呈批单申请支付利息，呈批单由资金部经理、财务总监、总经理签字审批 ，审批通过后进行利息支付并做帐务处理。 控控制制形形式式手手工工控控制制 执执行

21、行频频率率每每月月 样样本本量量及及说说明明2 因2011年共发生12次利息偿付，故样本量为2个。 测测试试程程序序 1、询问财务部负责人，了解利息偿付程序是否与控制活动描述一致； 2、从财务部抽取付息通知支付呈批件会计凭证，检查是否根据控制活动的描 述经过恰当审批，付款单据所载内容与记账凭证的一致。 测测试试属属性性（1）支付呈批件经过资金部经理、财务总监、总经理审批。 （2）付息通知所载内容与记账凭证的一致 样样本本记记录录 样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称 测测试试属属性性 不不合合格格属属性性说说明明 （1 1）（2 2） 1 2 测测试试结结果果 测测试试说说明明 内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿 达标 不达标