吕-第1章财政学导论2013-5-26.ppt

1、财政学,第一章 财政学导论,School of Business, Ningbo University,引言：财政学研究的对象,财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体间区别： 规模巨大(公务、机构、人员多)；32省、2862县 具有法律赋予的行政权力，可强迫其他实体服从它意志； 所拥有资产和所取得收入是社会公众的共同财产和收入，支出用以满足社会公众共同需要。,本章目录,第一节 财政学概述 第二节 政府的组织体系 第三节 公共部门的收入与支出 第四节 公共部门的经济活动,第一节 财政学概述,一、财政学的特殊视角 二、财政学研究的问题,一、财政学的特殊视角,财政学以经济学为基础。 财政学是经济学

2、理论和方法在某特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态相互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区间相互关系研究经济。若把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业部门经济学：从各产业部门间相互关系研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私相互关系来研究经济。,二、财政学研究的问题,财政学研究的问题：国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。 为回答这个问题，财政学须进行两种不同性质的研究： 1）实证分析 2）规范分析,（一）实证分析,1.实证分析的内容 实证分析（positive analysis）的目的是确认事实，弄

3、清因果关系。它回答的问题“是什么”、“会怎样”及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。 2.实证分析方法 实证分析可分成两种： 1）理论实证分析：用高度抽象方法，从一些基本假定前提,通过逻辑推理导出分析结论。 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。,（二）规范分析,规范分析（normative analysis）的目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。 其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。,第二节 政府的组织体系,政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府活动，就需对政府组织体系进行考察

4、。 （一）公共部门 （二）政府部门和公共企业部门 （三）财政学的视角,（一）公共部门,一个社会中属政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属政府的组织体系，通常将这一组织体系总称为公共部门（public sector）。国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门（private sector）。 公共部门可从纵向和横向两方面考察： 1、从纵向看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。 2、从横向看，每一级政府都有众多机关、事业和企业单位。,（二）政府部门和公共企业部门,（一）政府部门 公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要靠税收

5、取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门（general government sector）。,（二）公共企业部门 公共部门中从事产品或服务的生产和销售，靠销售取得收入，以盈利为目的的单位总称。公共企业部门内部按性质还可分为金融公共企业（public financial corporation）和非金融公共企业（public nonfinancial corporation）。,这两部门虽属公共部门，但二者从事活动的性质有区别,公共部门中的单位按其从事活动性质可分两个子部门,（三）财政学的视角,在财政学视角中，整个国民经济由公

6、共部门和私人部门两部分组成，两者相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。不同观点的财政学家和政府理财人以不同方式设计这一结构。本书以公共部门为对象研究政府活动。,第三节 公共部门的收入与支出,一、公共收入 二、公共支出 三、隐性收支,一、公共收入,政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：税收、收费和公债。 （一）税收 税收（tax）是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。税收的基本特点是： 强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。 无偿性。 固定性。,（二）价格或使用费 价格或使用费（use charge）是公共部门中的单位通过销售自

7、己所生产产品或服务，用有偿交换获得收入的形式。价格或使用费特点正好与税相反：它通常是自愿、有偿的，支付与受益完全对应。 价格或使用费是政府取得收入的辅助手段，是公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需考虑这样的问题：是用税来筹集资金还是用价格或使用费来筹集资金，应如何制定合理的价格或收费标准。,School of Business, Ningbo University,（三）公债 公债（public debt）:政府通过信用进行融资方式。它作为政府取得收入一手段有自愿和有偿性特点。 政府部门通过财政部门借债，通常应计入政府预算。本书将政府部门借款称为政府部门债务。公共企业部门也会发生债务。政

8、府是公共企业部门债务的最后承担者。本书把公共企业部门借款称公共企业部门债务。整个公共部门从私人部门或国外借款称为公共部门借款需求。,School of Business, Ningbo University,二、 公共支出,公共部门的支出可按多种方式分类，每一分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。 （一）按支出经济性质分类 （二）按支出效益的时间性分类 （三）按支出的功能分类,（一） 按支出经济性质分类,可分为购买支出和转移支出 1、购买支出（purchase on goods and services）：政府用于购买商品和服务的支出。政府支出是有回报的，它以市场交换方式换取相应产品或

9、服务。公共部门购支分政府部门购支与公共企业部门购支。购支是政府调节经济最直接手段，其规模大小直接反映政府对社会产品结构和收入分配控制能力。 2、转移支出（transfer payment）：公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应回报。转支可能表现为政府部门支出，也可能表现为公共企业部门支出。它是政府调节收入分配重要手段。,（二）按支出效益的时间性分类,公共部门支出按所产生效益的时间跨度可分经常性支出和资本支出。 经常性支出（current expenditure）是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。 资本支出（c

10、apital expenditure）。支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。 在公共部门收入既定情况下，两者间有此消彼长关系，合理安排经常性支出和资本支出显得极为重要。,（三）按支出的功能分类,公共部门支出按其经济性质可分行政管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出及经济建设支出。 这种分类在某种程度上与政府机构设置有较大对应性。支出按功能或部门分类可让我们了解政府从事活动的具体内容及公共资源在各不同用途间配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。,三、隐性收支,不表现为收或支，或有些政府收支并不反映在收支账户上的

11、收支称隐性收支。有以下形式： 1.税式支出（tax expenditure）：以税收优惠的方式进行的支出。 2.公共定价（public pricing）：政府通过其权力规定交易价格。收费和出让金。 3.政府担保（government guarantee）：政府正式承诺在被担保的经济实体未履行偿还责任时替它承担这一责任。 4.公共管制（public regulation）：政府依行政权力对经济实体行为做出约束性活动。 5.预算外收支和体制外收支：不在预算收支账上而登在预算外账，由部门单位按规定自主支配使用资金称预外资金。有些收支甚至不在预算外帐户，称体制外收支。,隐性收支的存在表明，在现行会计制

12、度和会计管理能力下，记录在案的收支并不足以反映政府活动全貌，有时甚至会有很大偏差。要全面考察政府对经济的影响及调控能力，须将所有政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。透明“三公”。,School of Business, Ningbo University,第四节 公共部门的经济活动,经济的运行过程可分为生产、分配、交换、消费四个环节。 一、 消费和交换 二、 生产 三、 分配,一、 消费和交换,整个社会的消费和交换活动产生两种基本形式：公共提供与市场提供。 1、公共提供（public provision）：政府免费向消费者提供产品和服务。消费者可不受个人经济约束，无偿取

13、得产品的消费权或享受这一产品所带来好处。 2、市场提供（private provision）：消费者用自己收入通过购买方式取得消费品。个人能得到多少产品或服务，取决他用以交换的个人收入。 有些产品或服务的消费和交换方式是公提与市提两方式混合。成本的补偿一部分靠收费，另一部分靠税。这是混合方式。 理论上需研究的问题是哪些产品和服务应公提，合理界限如何确定。,二、 生产,整个社会来看，生产方式可分两种： 1、公共生产（public production）：以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。 2、私人生产（private

14、production）：以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属私人的生产。 3、政府与私人共同成为某企业的所有者也是可能的：这是公共生产与私人生产的混合方式。,公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题。它与公共提供及市场提供所研究的问题有所不同。现实生活中，生产方式与消费方式可能出现四种极端的组合形式(P18)，在这四种极端组合间还存在无数可供选择方案。 在考虑财政问题时既要考虑政府在提供方面参与度，也要考虑政府在生产方面参与度。,School of Business, Ningbo University,三、 分配,财政学研究涉及两种分配问题。（1）社会产品或收入在公与私间的分配。（2）社会产品在个人间分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份额。 收入再分配（income redistribution）：政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整，是政府在收入分配领域所从事的活动。具体形式多种多样。税收 财政学需研究一个社会应在多大程度上依靠市场进行分配，多大程度上通过政府对收入进行再分配，政府各种活动及各种不同再分配方式会