会计管理讲座.ppt

1、会计管理讲座,会计核算流程 借贷记账法 科目设置 常用账务处理,目 录,接收凭证,审核凭证,审核损益结转凭证,损益结转凭证记账,结账,记账,损益自动结转,会计核算流程 借贷记账法 科目设置 常用账务处理,目 录,资产,权益,负债,应收,现金,房子,实收资本,银行贷款,未分配利润,2,8,50,30,20,10,=,+,期初,+2,发生,-2,-5,-5,0,5,50,30,15,10,期末,期初,期末,发生,借方科目,贷方科目,贷方科目,5,2,5,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,2,资产是借方科目，借方发生表示增加，贷方发生表示减少 负债是贷方科目，贷

2、方发生表示增加，借方发生表示减少 权益是贷方科目，贷方发生表示增加，借方发生表示减少,借：现金 2 贷：应收 2,借：银行贷款 5 贷：现金 5,应收,现金,房子,实收资本,银行贷款,未分配利润,2,8,50,30,20,10,期初,发生,0,5,50,30,15,10,期末,5,2,5,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,2,资产,权益,负债,=,+,借：费用 1 贷：现金 1,资产类科目,负债类科目,权益类科目,收入类科目,费用类科目,资产负债表,利润表,财务状况 （存量）,经营成果 （增量）,借：现金 100 贷：收入 100,借：费用 20 贷：现金

3、 20,借：收入 100 贷：费用 20 本年利润 80,增量转存量：损益结转凭证,收入是贷方科目，所有的发生均记贷方 费用是借方科目，所有的发生均记借方,借：生产成本 100 贷：原材料 100,借：库存商品 100 贷：生产成本 100,科目分类：资产类、负债类、权益类、成本类、收入类、费用类,成本类科目是借方科目，所有的发生均记借方,会计核算流程 借贷记账法 科目设置 常用账务处理,目 录,资产类,负债类,所有者权益类,成本类,收入类,费用类,会计核算流程 借贷记账法 科目设置 常用账务处理,目 录,应 付 账,税 务 账,存 货 账,领料单(2),成 本 账,资 金 账,产品入库单(1

4、0),工资单(5),人 工 账,发放工资(6),购置固定资产(7),折旧等(8),销售出库单(11),销 售 成 本 账,销 售 收 入 账,应 收 账,收款单(13),应收票据(14),应付票据(16),付款单(15),委外出库单(3),销售发票(12),委外入库单(4),采购发票(1),外购入库单(1),费 用 账,固定 资产 账,费用报销单(9),交税(17),（1）购买原材料 借：原材料 1000 应交税金-增值税-进项税额 170 贷：应付账款 1170,（2）生产车间领料 借：生产成本-直接材料 800 贷：原材料 800,（3）委外加工发出材料 借：委托加工物资 200 贷：原材

5、料 200,（4）委外加工，产品收回 借：委托加工物资 100 应交税金-增值税-进项税额 17 贷：应付账款 117 借：库存商品 300 贷：委托加工物资 300,（5）计提工资、福利等 借：生产成本-直接人工 800 管理费用 200 贷：应付职工薪酬 1000,（6）工资发放 借：应付职工薪酬 1000 贷：银行存款 1000,（7）购买固定资产 借：固定资产 1000 贷：银行存款 1000,（8）固定资产折旧分配 借：生产成本-制造费用 60 管理费用 40 贷：累计折旧 100,（9）销售、管理等费用报销 借：销售费用 30 管理费用 10 贷：银行存款 40,（10）车间生产产

6、品入库 借：库存商品 1660 贷：生产成本-直接材料 800 生产成本-直接人工 800 生产成本-制造费用 60,（11）销售出库结转成本 借：主营业务成本 1660 贷：库存商品 1660,（12）销售发票确认收入 借：应收账款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金-增值税-销项税额 1700,（13）收回应收款项 借：银行存款 1700 贷：应收账款 1700,（14）收到银行承兑汇票 借：应收票据 10000 贷：应收账款 10000,（15）支付应付款项 借：应付账款 170 贷：银行存款 170,（16）给供应商开具银行承兑汇票 借：应付账款 1000 贷：应付票据 1000