《金融法律制度》PPT课件.ppt

1、第二章 支付结算法律制度第一节 概述第二节 现金管理第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式,会计学专业本科生财经法规与职业道德,会计理论课程学习导言,2,2020/9/6,第一节 概述,一、支付结算的概念和特征 (一)概念: 倾币给付及其资金清算的行为; 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移. (二)支付结算的特征 1批准的金融机构进行 2是要式行为 3其发生取决于委托人的意志 4实行统一与分级管理结合 (央行与各级分支行政策性银行与商业银行) 5支付结算必须依法进行。,会计理论课程学习导言,3,2020/9/6,二、支付结算的基本原则,（一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进

2、谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款,三、支付结算的主要支付工具,票据（汇票、本票、支票）、银行卡、汇兑、托收承付、电子支付 等结算方式,四、支付结算的主要法律依据,票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）,会计理论课程学习导言,4,2020/9/6,五、办理支付结算的基本要求,1、央行统一印制 2、按规定开立、使用账户 3、签章应真实，不得伪造变造 （考点：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据的无效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，

3、原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。）,会计理论课程学习导言,5,2020/9/6,五、办理支付结算的基本要求,4、填写凭证应规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 （注意书上的考点，注意红笔划出） 5、填写票据和结算凭证的基本要求： 大小写金额的书写、票据日期应中文大写,会计理论课程学习导言,6,2020/9/6,第二节 现金管理,一、开户单位使用现金的范围（8条掌握） 二、现金使用的限额 库存限额：3-5天的日常零星开支所需要确定，但最多不能超过15天的。 三、现金收支的基本要求 1、当日送存银行 2、不得“坐支”现金，可以从库存中支付也可

4、从银行提取支付。 3、撮提取现金要写明“用途”，经过财会部门负责人签字盖章。 4、因特殊原因办理转账不方便，必须使用现金的_书面申请、签字盖章、银行审批,会计理论课程学习导言,7,2020/9/6,考点_“六不准 ”（P61）,四、建立健全现金核算与内部控制 （一）单位负责人_负责。 （二）一个良好的现金内部控制应该达到以下几点: (1)_(6) （P62） （三）各单位在岗位分工与授权批准应共同遵循的： 1_7 (P62-63) 考点 “两个不得”,会计理论课程学习导言,8,2020/9/6,第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念及特点： 1、办理人民币业务（与外币存款账户不同） 2、

5、办理资金收付结算业务（与储蓄账户不同） 3、不活期存款账户（与定期存款账户不同）,会计理论课程学习导言,9,2020/9/6,二、银行结算账户的分类,依存款人不同分为：单位银行结算账户 个人银行结算账户 单位银行结算账户又分为： 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 QFII专用存款账户（核准制）,会计理论课程学习导言,10,2020/9/6,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,1、一个基本账户 （不得多头） 2、自主选择银行开立（不得强令） 3、守规合法（不得利用犯罪） 4、存款信息保密（银行有权拒绝他方查询）,会计理论课程学习导言,11,2020/9/6,四、银行结算

6、账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立（实名开立） 应注意的问题： 1、存款人的预留签章 2、名称保持一致性 3、注册验资与增资验资的退还 4、信息查询,会计理论课程学习导言,12,2020/9/6,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（二）银行结算账户的变更 指的是：存款人名称、单位法定代表人、主要负责人、住址、其他开户资料的变更。 （三）银行结算账户的撤销 1、撤销的事由（4条） 2、撤销的手续办理（略，自习）,会计理论课程学习导言,13,2020/9/6,五、基本存款账户,（一）使用范围（考点） 主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支付。 （二）开户要求

7、 （三）开户程序,会计理论课程学习导言,14,2020/9/6,六、一般存款账户,在基本存款账户开户行以外的银行办理的。 （一）使用范围：用于办理： 贷款转存、贷款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （二）开户要求 （三）开立程序,会计理论课程学习导言,15,2020/9/6,七、专用存款账户,（一）使用范围： 对其特定的用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 （二）开户要求 （三）开户程序,会计理论课程学习导言,16,2020/9/6,八、临时存款账户,（一）使用范围 因临时需要并在规定期限内使用而开立的。 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动

8、发生的资金收付。 （二）开户要求 （三）开户程序 （四）使用中应注意的问题（考点） 有效期最长不得超过2年；验资账户只收不付,会计理论课程学习导言,17,2020/9/6,九、个人结算账户,（一）个人银行结算账户的使用范围 用于办理个人转账收付和现金存取 下列款项可以转入个人银行结算账户（11条） （二）开户要求 （三）开户程序 （四）应注意问题（考点：划书）,会计理论课程学习导言,18,2020/9/6,十、异地银行结算账户,（一）使用范围 （二）开户要求 5种情形可以开立异地结算账户 （三）开立程序,会计理论课程学习导言,19,2020/9/6,十一、银行结算账户的管理,（一）中国人民银行的管理 （二）开户银行的管理 （三）存款人的管