高等教育出版社《财务管理》第四版备课课件_3.1-2_1 流动资产管理概述、现金的管理.ppt_第1页
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文档简介

1、2020年9月7日星期一,流动资产管理,3.1 流动资产管理概述,一、 流动资产的概念和特点 (一) 流动资产的概念 流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、预付账款和存货等。,作用：,B、开展生产经营活动必不可少的物质条件；,A、企业短期偿债能力的强弱；,C、降低企业财务风险，增加企业收益,(二) 流动资产的特点 与其他长期资产比较，流动资产有以下特点：,现金（货币资金）： 交易性金融资产： 应收及预付账款： 存货： 速动资产：货币资金、交易性金融资产、应收款项等 非速动资产：存货、待处理流动资产损失等 收益性流动

2、资产：应收及预付账款 交易性金融资产 非收益性流动资产：现金、非商品类存货等,二、流动资产的分类：,流动资产管理重点： 加速流动资产的周转速度，提高其利用效率,1、占用形态分： 2、变现能力分： 3、盈利能力分：,3.2现金管理,一、现金管理的目的和有关规定 一）概念： 现金是指企业的货币资产，包括库存现金及存入银行或其他金融机构并可随时用于支付的款项，及其他货币性资金等。 现金：库存现金+银行存款+其他货币资金 特点：流动性最强，盈利性最差,二）作用：用于日常支付，具有普遍可接受性 思考：你持有现金的动机是什么？ 三）现金管理的目的： 1、持有现金的动机：交易动机 预防动机 投机动机 2、现

3、金管理的目的：,现金持有量减少到最低限度，并能获取最大 的经济效益。,3.2现金管理,四）现金管理的有关规定：,1、库存现金的管理： 1）专人管理、内部牵制； 2）健全账目，日清日结； 3）严禁“白条”抵库； 4）正确核定库存限额； 5）除规定用现金结算外，其他通过银行； 6）不得“坐支”现金。 2、银行存款管理： 1）定期清查，月清日结； 2）结存过多，转移投资； 3）保持良好关系，保证结算顺利。,二、现金余额的控制方法：,确定最佳现金持有量：现金成本最低的现金余额. 现金的成本: （1）持有成本（机会成本） - 与现金量成正比 （2）转换成本 - 与现金量成反比 （3）短缺成本 - 与现金量成反比 最佳现金持有量： (持有成本 + 转换成本 + 短缺成本 ) =总成本 最低时的现金持有量 最佳现金持有量怎么确定呢？,2020年9月7日星期一,同步课时训练： P37 P41 理论题

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