ch18税收体制与收入分配.ppt

1、税收体制与收入分配,2 of 28,学完这一章，你应该会: 理解美国的税收体制，包括政府用于制定税收政策的原则。 理解弹性价格对赋收归缩的影响。 讨论美国的收入分配，并理解收入流动性的含义。,政府应该利用税收体制来减少不平等吗？,税收影响经济效率，也会影响公平。,学习目标,3 of 28,税收体制,最广泛使用的税收是: 个人所得税 社会保险税 销售税 财产税 货物税,4 of 28,税收体制,美国税收体制回顾,联邦政府的收入来源（2004）,州和地方政府的收入来源（2004）,货物税和其他（8%）,公司所得税（11%）,社会保障税 （41%）,个人所得 税（40%）,联邦政府补助 和其他补贴

2、（39%）,销售税（23%）,公司所得税（3%）,财产税（20%),个人所得税（16%）,5 of 28,税收体制,累进税和累退税 累退税 收入低的人的纳税额占其收入的百分比高于收入高的人 累进税 收入低的人的纳税额占其收入的百分比低于收入高的人,6 of 28,税收体制,累进税和累退税,18 1,7 of 28,谁是联邦税的最大纳税人？,18 - 1,联邦税总体上讲是累进税。,8 of 28,税收体制,边际所得税率和平均所得税率 边际税率 每增加的一块钱收入中必须用以纳税的比例 平均税率 纳税总额占总收入的比例,9 of 28,税收体制,公司所得税 联邦政府在公司所得税的名目下向公司挣得的利

3、润课税。经济学家对另外征收公司利润税的成本和收益是有争论的。,10 of 28,税收体制,对赋税的评价 经济效率的目标 支付能力原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则,11 of 28,税收体制,对赋税的评价 经济效率的目标,18 - 2,交税后厂商 获得的价格,产品的销售税使 得该产品的供给 曲线发生移动,税收产生的无谓 损失或者额外 负担,税收收入,12 of 28,税收体制,额外负担 由于税收使得一种产品的生产数量减少，从而造成的经济效率损失，也叫无谓损失。,美国应该转向消费税吗？,18 - 2,消费税会比所得税更有效吗？,对赋税的评价 经济效率的目标,13 of 28

4、,税收体制,其他对赋税的评价原则 支付能力的原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则,14 of 28,税收归宿 一个市场上买方和卖方之间对税负的实际分担,税收归宿的再讨论：价格弹性效应,18 - 3,每加仑10美分汽油 联邦货物税使得供给 曲线上移,更有弹性,更缺乏弹性,15 of 28,联邦公司所得税的税负实际上 是由公司承担的吗?,18 - 3,谁实际上给戴尔公司的纳税买了单？ 许多经济学家认为，公司缴纳的所得税的一部分会通过产品价格最终传递给消费者。,记住不要混淆纳税人和税负承担人,16 of 28,价格弹性对税收额外负担的影响,18 -1,价格 （美元/加仑）,数量（

5、10亿加仑）,更有弹性,更缺乏弹性,17 of 28,收入分配,对收入分配和贫困的量度,18 of 28,收入分配,对收入分配和贫困的量度,19 of 28,收入分配,对收入分配和贫困的量度 美国的贫困率 贫困线 年收入等于用于购买需保证足够营养的最少食品数量的三倍 贫困率 根据联邦政府定义的贫困人口所占的比例,20 of 28,收入分配,对收入分配和贫困的量度,18 5,18 - 4,美国贫困 人口的比例,21 of 28,收入分配,解释收入分配不平等 对大多数人来说，他们拥有的生产要素中最重要的一种就是他们的劳动力。因此，他们赚取的收入取决于他们的生产力以及他们帮助生产出来的物品的价格。

6、很多人还拥有别的生产要素，例如许多人拥有公司股票或者拥有共同基金（购买公司股票）的股份。资本所有权是不平等分配的。 税收体制似乎并不是最近收入不平等加剧的主要原因 赚取一份收入也有运气的因素,22 of 28,收入分配,用洛仑兹曲线表示的收入分配 洛仑兹曲线 用于显示收入分配状况的曲线，横轴上依次由低 到高显示收入，而纵轴则显示每个收入组的家庭 所赚取的收入的累积比率。,基尼系数,23 of 28,收入分配,用洛仑兹曲线表示的收入分配,家庭 （累计百分比%）,家庭 （累计百分比，%）,收入 （累计百分比）,收入 （累计百分比）,1980和2003年的洛仑兹曲线,基尼系数,完全平等分配线,美国1980年 的洛仑兹曲线,2003年洛 仑兹曲线,24 of 28,收入分配,美国的收入流动性,18 - 2,有很多人滞留在贫困中吗？,25 of 28,收入分配,全球贫困和收入分配,26 of 28,收入分配,全球贫困和收入分配,18 - 7,全球贫困率,全球贫困 人口比例,27 of 28,收入分配,全球贫困和收入分配,28 of 28,效法罗宾汉的财政大臣并不成功,从富人到穷人,从1997年开始税收和救济金措施 带来的家庭净收入的百分比变化,