国际贸易结算方式p68

1、第二章国际贸易结算方式,三种主要的国际结算方式,二. 托收,商业信用,三. 信用证,银行信用,一. 汇付,（一）汇付的当事人,（二）汇付的种类,汇付是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过汇入行或付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种结算方式。 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。 汇付是商业信用，“顺汇”,一、汇 付,（三）汇付的应用,（四）汇付方式比较,“顺汇”、“逆汇”示意图：,代表资金流转方向 代表支付工具流转方向,收款人 （出口方）,付款人 （进口方）,顺汇,逆汇,（一）汇付的当事人,汇款人 (进口商),收款人 (出口商),汇出行 （进口方银行）,汇入行

2、 （出口方银行）,（二）汇付的种类,信 汇（M/T）,电 汇（T/T）,票 汇（D/D）,信汇（Mail Transfer, M/T）,由买方将货款交给本地银行，由银行开具付款委托书，通过邮政寄交卖方所在地银行，委托其向卖方付款。 信汇结算费用低，速度慢。,电汇（Telegraphic Transfer, T/T）,基本与信汇相同，只是买方要求本地银行通过加押电传方式或SWIFT将付款委托书通知卖方所在地银行，委托其向卖方付款。电汇结算费用高，速度快。,电/信汇业务流程图,票汇（Demand Draft, D/D）,买方向当地银行购买银行即期汇票，自行寄给卖方，由卖方或其指定的人持汇票向卖方所

3、在地的有关银行取款。,票汇业务流程图,（三）汇付的应用,汇付通常用于,预付款Advance payment/Deposit,赊销款credit,定 金Down payment,佣 金Commission,尾 款Balance Payment,预付货款,货到付款,凭单付款,（四）电汇、信汇、票汇的比较,汇付的特点及其使用,汇付的优点在于手续简便,费用低廉.汇款支付方式的手续是最简便的,如同一笔单纯的汇款业务,银行只负责汇款,因此,银行的手续费也最少. 汇付的缺点是风险大,资金负担不平衡.在国际贸易支付中,无论是电汇,信汇还是票汇,银行都不经手货运单据,而由出口商自行寄交进口商,所以,这种支付方式

4、又称为单纯支付.由于银行只提供服务而不提供信用,使用汇付完全取决于买卖双方中一方对另一方的信任,并在此基础上向对方提供信用和进行资金流通,因此,汇付属商业信用性质风险较大.再者,以汇付方式支付时,可以是预付货款,也可以是货到付款.如果是预付货款,买方向卖方提供信用并融通资金;而如果是货到付款,则由卖方向买方提供信用并融通资金.不论采用哪一种方式,风险和资金负担都集中在其中一方.,二、银行托收（collection）,托收的概念 托收是由卖方对买方开立汇票，委托银行向买方收取货款的一种结算方式。 银行托收的基本做法是：由卖方根据发票金额开立以买方为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口

5、地银行通过它在进口地的代理行或往来银行，代为向买方收取货款。 托收仍是一种商业信用，“逆汇”。,（1）委托人（Principal），也译为本人，委托银行代其向买方收取货款的卖方； （2） 托收银行（Remitting Bank），接受卖方委托代为收款的出口地银行； （3） 代收银行（Collecting Bank），接受托收银行委托向买方收款的进口地银行； （4）付款人（Payer/Drawee），代收银行向其提示汇票，要求其付款的汇票付款人，通常是买方。, 托收关系人,委托人和付款人是债权人和债务人的关系； 委托人和托收银行是委托代理关系，适用代理法的一般原则； 托收银行和代收银行的关系也是

6、委托代理关系，但是委托人与代收行之间不存在直接的合同关系，代收行是委托人代理人的代理人。 代收行与付款人人之间也不存在法律关系，代收行只是以代理人的身份向受票人提示汇票，收取货款。如果受票人拒绝承兑汇票或按汇票付款，代收行不能以自己的名义起诉，而只能将该情况通知托收行，再由托收行通知委托人，由委托人向受票人追偿。,（三）托收的分类,托收分为光票托收（Clean collection）和跟单托收（Documentary collection）。 光票托收是指卖方仅开具汇票委托银行向买方收款，而没有附任何单据。 跟单托收是指卖方将汇票连同提单、保险单、发票等货运单据一起交给银行，委托银行向买方收取

7、货款。 在国际贸易中，托收一般都采用跟单托收。,跟单托收的种类,（1） 付款交单（Document against Payment, D/P）,买方付款时向其交付商业单据，有关单据经代收行向付款人提示后，付款人检查单据后决定是否接受，接受时即付款赎单。 付款交单又分为即期付款交单（Document against Payment Sight）和远期付款交单（Document against Payment after Sight）。 即期付款交单是指由卖方开具即期汇票，通过银行向买方提示，买方见票后立即付款，并于付清货款的同时，取得有关单据。,即期付款交单业务流程图,即期付款交单程序如下：,1

8、、 买卖双方在合同中确定支付方式是即期付款交单。 2、卖方按合同规定的时间、地点装货，填写托收委托书，开具即期汇票，连同全部货运单据交托收行。 3、托收行缮制托收指示书，将汇票与全套货运单据寄交买方所在地代收行。 4、 代收行收到全部文件后，向买方作付款提示。 5、 付款人审单无误后向代收行付款。 6、代收行交单。 7、 代收行通知托收行货款已收并转账。 8、 托收行将货款交出口人。,远期付款交单,指由卖方开具远期汇票，通过银行向买方作承兑提示，买方承兑后，汇票到期时再付款赎单。,远期付款交单业务流程图,远期付款交单程序如下：,1、 双方在合同中确定支付方式是远期付款交单。 2、卖方按合同规定

9、的时间、地点装货，填写托收委托书，开具远期汇票，连同全部货运单据交托收行。 3、托收行缮制托收指示书，将汇票与全套货运单据寄交买方所在地代收行。 4、 代收行按照托收行指示，向买方提示汇票与单据，付款人审核无误后在汇票上承兑，代收行收回汇票与单据。 5、 付款人到期付款，代收行交单。 6、 代收行通知托收行货款已收并转账。 7、 托收行将货款交出口人。,（2） 承兑交单（Document against acceptance, D/A）,是指卖方的交单以买方的承兑为条件。买方承兑汇票后，即可向代收银行取得货运单据，待汇票到期时才付款。因为只有远期汇票才需办理承兑手续，所以承兑交单方式只适用于远

10、期汇票的托收。,承兑交单业务流程图,承兑交单程序如下：,1、 双方在合同中确定支付方式是承兑交单。 2、卖方按合同规定的时间、地点装货，填写托收委托书，开具汇票，连同全部货运单据交托收行。 3、托收行缮制托收指示书，将汇票与全套货运单据寄交买方所在地代收行。 4、 代收行按照托收行指示，向买方提示汇票与单据，付款人审核无误后在汇票上承兑。 5、 代收行收回汇票，单据交买方。 6、 汇票到期后，买方付款。 7、 代收行通知委托行，货款已付。 8、托收行将货款交出口人。,汇付、托收的比较,“顺汇”、“逆汇”示意图：,代表资金流转方向 代表支付工具流转方向,收款人 （出口方）,付款人 （进口方）,顺

11、汇,逆汇,（四）托收统一规则,URC522规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。,即期付款交单业务流程图,远期付款交单业务流程图,承兑交单业务流程图,三.信用证（Letter of Credit, L/C）,(一) 含义:,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付

12、款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,跟单信用证统一惯例（国际商会第600号出版物）第2条对信用证所作的定义是： 信用证是指一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向指定人付款或授权另一银行进行该项付款。 简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,（二）、信用证的当事人 信用证业务有三个基本当事人，即: 开证人（applicant）； 开证银行（issuing bank；opening bank）； 受益人（beneficiary） 。 此外，通常还会有其他当事人，即： 通知行（advising ban

13、k） 、议付行（negotiating bank） 、付款行（paying bank）、偿付行（reimbursing bank） 、保兑行(confirming bank）等 。,信用证当事人之间的关系,开证申请书,信用证,开证申请人,开证行,受益人,商务合同,注意： 1. 合同、开证申请书和信用证三者是相互独立的。 2.开证行受两个文件的制约，即开证申请书和信用证本身，但与合同无关。 3.开证申请人受两个文件的制约，即合同和开证申请书，但与信用证没有直接关系。 4.受益人与开证行的关系源于信用证。,（三）信用证特点,1.开证行负首要付款责任； UCP600第2条明确规定：“信用证是指任何安

14、排，不论其如何命名或描述，该安排上不可撤消的，从而构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。“”,2.信用证是一项自足文件； UCP600第4条明确规定：“信用证按其性质是一项与凭此开立信用证的销售合同或其他合同不相连的交易，即使信用证援引这类合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。” 信用证是根据买卖合同开立的，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同之外的开证行和受益人之间的契约，开证行不受买卖合同的约束。,3.信用证方式是纯单据业务。,银行信用,依据买卖合同，又独立于合同。,银行凭单付款，不问货物 。,信用证支付方式的一般结算程序,a.申请开证 b.开证行开立信用证 c.通知行通知受益人 d.

15、交单议付 e.寄单索偿 f.申请人付款赎单,（四）、信用证的内容,（一）关于信用证本身的说明 （二）汇票条款 （三）单据条款 （四）货物条款 （五）装运和保险条款 （六）其他条款 （七）开证行担保条款 （八）跟单信用证统一惯例文句,（五）信用证的种类,1、跟单信用证和光票信用证 2、不可撤销信用证和可撤销信用证 3、保兑信用证和不保兑信用证 4、即期信用证和远期信用证 5、可转让信用证和不可转让信用证 6、循环信用证 7、对开信用证 8、对背信用证 9、预支信用证 10、付款信用证、承兑信用证和议付信用证,由于可撤销信用证对受益人缺乏保障，近些年来几乎没被使用过，因此，在UCP600的第2条中

16、对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（A credit is irrevocable even if there is no indication to that effect.）均明确规定信用证是不可撤销的。从“如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销”（UCP400）到“如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销”（UCP500），再到如今UCP600关于不可撤销的规定，表明了国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。当然，由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。,“假远

17、期信用证”。指开证行规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。 使用假远期信用证的原因主要有两个：一是进口商利用银行信用和较低的贴现息来融通资金，减轻费用负担，降低进口成本；二是有的国家由于外汇紧张，管汇法令规定进口交易一律须远期付款，银行只能开立远期信用证，或对银行开立即期信用证有严格限制。,假远期信用证与一般远期信用证的区别,一是假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，而远期信用证则是以远期付款的贸易合同为基础； 二是假远期信用证的受益人能即期收汇，而远期信用证的受益人须汇票到期才能收汇； 三是假远期信用证规定远期汇票的贴现息及承兑手续费等费用，概由开证

18、人负担，而远期信用证的远期汇票由于远期收汇而发生的利息、贴现息，一般由受益人负担。,信用证与汇付、托收的比较,信用证与汇付、托收的比较,（1）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应 如何处理？,某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。 后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。,1.信用证不符案,【分析】,（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单据与信用证不符，所以银行可以拒付。,（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。,2.L/C独立于买卖合同,【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。,（1）银行是否有权拒绝付款为什么？ （2）作为卖方，应当如何处理此