pdf版2-设计文档pdf版6-经济分析_W

1、荥阳 300MW 发电厂烟气脱硫联产 2 万吨/年硫酸铵项目经济分析以梦为马2017 “东华科技-陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛荥阳 300MW 发电厂烟气脱硫联产 2 万吨/年硫酸铵项目经济分析设计单位郑州大学 设计团队以梦为马 团队成员代维康 刘露轲 李亚飞 赵梦瑶 杨艳伟 指导教师白净 侯翠红 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析目 录 目 录1 概 述1 第一章 投资估算2 1.1 投资估算编制说明2 1.2 投资估算编制依据3 1.3 建设投资估算3 1.3.1 估算方法3 1.3.2 固定资产4 1.3.3 无形资产11 1.3.4 递延资产11 1.3.5 预备费

2、用11 1.3.6 建设投资汇总12 1.4 建设期利息12 1.5 流动资金12 1.6 项目总投资汇总13 第二章 资金筹措14 2.1 资金来源14 2.2 银行贷款还款方式14 2.3 资金使用计划14 第三章 产品成本和费用估算15 3.1 成本估算说明15 3.1.1 概述15 3.1.2 编制依据15 3.1.3 估算依据和说明15 3.2 产品总成本费用估算16 1 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析3.2.1 概述16 3.2.2 原材料及辅助材料费16 3.2.3 燃料和动力费16 3.2.4 职工薪酬及福利费17 3.2.5 折旧费18 3.2.6 摊销费19

3、3.2.7 维修费19 3.2.8 管理费19 3.2.9 财务费19 3.2.10 销售费19 3.2.11 其他费用20 3.2.12 产品成本汇总20 第四章 销售收入和税金估算22 4.1 销售收入估算22 4.2 税金估算23 第五章 财务分析24 5.1 财务分析报表24 5.1.1 利润分配表24 5.1.2 财务损益表24 5.1.3 现金流量表25 5.2 财务分析指标28 5.2.1 盈利能力分析28 5.3 不确定性分析31 5.3.1 盈亏平衡分析31 5.3.2 敏感性分析33 第六章 总结35 6.1 主要技术经济表35 2 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济

4、分析概 述 1. 本项目是荥阳 300MW 发电厂烟气脱硫年产 2 万吨硫酸铵项目。本项目是以荥阳电力集团为依托的下游配套子项目。拟以氨水吸收燃煤烟气中的二氧化硫来进行燃煤烟气的脱硫，同时兼具每年 2 万吨硫酸铵产品的销售。 2. 在确定生产规模时，考虑的因素主要有国家的环保政策与相关法规、原料的来源及供给量、下游产品市场对硫酸铵的需求量、生产工艺技术、国家的产业政策和当地的招商需求。厂址位于 荥阳电力基地工园区，占用土地 120 亩，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。 3. 本项目主要设施包括除尘、吸收、蒸发结晶、干燥

5、车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。 4. 对本项目的经济分析分为两部分内容，一部分参考 Aspen Process Economic Analyzer 经济分析软件进行的初步经济分析；另一部分为本章在软件分析的基础上，通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 5. 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估

6、算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。 1 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析第一章 投资估算 本工程项目可研报告批准后，自初步设计开始计，建设周期规划为 24 个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为 2 年，投产期 2 年,生产能力分别为全负荷的 80%和 90%，达产期为 11

7、年，项目寿命为 15 年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图 1-1 项目总投资构成图 1.1 投资估算编制说明 1. 本项目是以荥阳电力集团为依托的下游配套子项目。拟以氨水为吸收剂，利用氨法脱硫技术对火电厂排放的烟气进行处理，同时生产产品硫酸铵进行销售。在确定生产规模时，考虑的因素主要有国家的环保政策与相关法规、原料的来源及供给量、下游产品市场对硫酸铵的需求量、生产工艺技术、国家的产业政策和当地的招商需求。2. 项目估算的对象为整个烟气脱硫生产硫酸铵

8、系统，母子公司之间的物料及能量集成系 2 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报表编制、不确定性分析等后续分析过程。 3. 由于初步设计的深度限制，本设计在具体核算氨水吸收烟气中的二氧化硫制硫酸铵系统时， 集成部分成本主要参考相关文献进行整体估算，然后以能量和物料的具体成本价格进行核算，不 再重复计算这两个部分的厂区、员工、设备等各项费用。 1.2 投资估算编制依据 1. 建设投资估算依据文件： 化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412 建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部

9、发布 化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115 号 化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 2012 年 3 月份非标准设备价格信息使用说明 2017 第十一届全国大学生化工设计竞赛设计任务书经济分析与评价基础数据根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算； 2. 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定； 3. 价格和取费参考的有关资料信息； 4. 引进费用估算依据； 5. 外汇折算说明和引进相关税费说明； 6. 化工工艺设计手册(第四版)； 7.

10、财务报表的编制根据企业会计准则（2015）及其相关的解释、说明、补充文件。 1.3 建设投资估算 1.3.1 估算方法 建设投资估算依据中石化联产发第 115 号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制； 4 无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等； 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投

11、资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.3.2 固定资产 固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。 1.3.2.1 设备购置费 1. 主要设备费用 对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到比较准确的价格。 对于非标准设备，材料价格参考2012 年 3 月非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.0材料价格设备重量+辅助设备 （这里由于反应器使用电加热，需要大型变压器，估算每台变压器 50 万） A. 反应器（总

12、计 293.1 万元） 表 1-1 反应器价格表 反应器位号 设备名称 材料 重量（t） 数量 价格（万元） R201 反应器 06Cr19Ni10 35 1 243.1 变压器 / / 1 50.0 总计 293.1 B. 塔设备（总计 1072.8 万元） 表 1-2 塔设备价格表 塔位号 类型 重量（t） 塔体单价（元/吨） 价格（万元） T201 填料吸收塔 135 18000 486.0 T202 填料吸收塔 135 18000 486.0 V303 闪蒸罐 16 9000 28.8 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析V305 闪蒸罐 21 9000 37.8 M301 结

13、晶器 19 9000 34.2 总计 1072.8 C. 换热器（总计 782.0 万元） 对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格，同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算： 换热器材料价格=机架价格+换热面积单位换热面积价格 国内知名的换热器厂家的单位换热面积价格集中在 300 左右，机架价格大约为 5000 元， 换热器材料价格再乘上 2.0 的系数，即换热器总价格。 表 1-3 换热器价格表 位号 用途 型号 换热面积/m2 材料 数量 造价 /万元E-101 冷却器 AES600-0.6-220-4.5/19-1 219.6 0Cr18Ni9 10 429

14、 E-102 冷却器 BEM400-0.6-15-1.4/19-1 14.6 0Cr18Ni9 2 28 E-301 加热器 BEM1500-0.25-105-3/19-1 104.7 0Cr18Ni9 2 116 E-302 加热器 BEM800-0.6-67-1.5/19-1 66.8 0Cr18Ni9 4 137 E-303 冷却器 BEM900-0.6-105-3/19-1 105.2 0Cr18Ni9 2 72 总计 782 D. 静电除尘器（总计 20 万元） 表 1-4 静电除尘器价格表 位号 用途 烟气量(m3/h) 收尘面积/m2 直流输出电压 /kV 数量 （个） 总价 /

15、万元 V-101 静电除尘器器 615550 14328 72 2 20 E. 储罐（总计 597.6 万元） 表 1-5 储罐价格表 储罐位号 设备名称 数量 容积（m3） 重量（t）单价 （元/吨） 总价 （万） V206 氨水储罐 3 180 30 6000 108.0 V201 预洗塔一级循环罐 2 60 12 6000 28.8 V202 预洗塔二级循环罐 3 60 12 6000 432.0 V203 吸收塔一级循环罐 1 60 12 6000 14.4 V204 吸收塔二级循环罐 1 60 12 6000 14.4 11 597.6 总计年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分

16、析F. 泵（总计 30.4 万元） 表 1-6 泵价格表 泵位号 型号 数量 电机功率（kW） 单价（万元） 总价（万元） P201 ISL80-65-125-Z-1 2 3.63 0.1 0.2 P202 IS65-50-160ABC 6 22 0.33 1.98 P203 ZA100-250 2 7.88 3.8 7.6 P204 IS150-125-315A 6 22 0.97 5.82 P301 CK65/20-H AB 12 25 1.2 14.4 P302 IR80-65J-125-1 2 0.48 0.04 0.08 P303 OS80-220B-4-1 2 78 0.1 0.2

17、 P304 IR50-32J-125-1 2 54 0.03 0.06 总计 30.34 G. 压缩机（总计 302.2 万元） 表 1-7 压缩机价格表 压缩机位号 型号 数量 功率（kW） 单价（万元） 总价（万元） C101 LGS-78/13G 6 560 50.33 302.2 总计 302.2 H. 其他设备（总计 41.8 万元） 表 1-8 其他设备价格表 设备位号 设备名称 型号 数量 单价 （万元） 总价 （万元） D401 预热器 RF5/2000(KSV-5) 1 3.5 3.5 M402 振动流化床 GZQ7.5*1.5 1 17.8 17.8 V405/6 旋风除尘

18、器 MC-96 2 2.8 5.6 L401 输送带 / 1 0.1 0.1 W401 计量称 HL 1 0.1 0.1 M403 包装机 GC850 1 2.66 2.66 其他 12 总计 41.8 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析根据以上主要设备，得到主要设备购置费用 表 1-9 主要设备购置费用 编号 设备名称 价格（万元） 1 反应器 293.1 2 塔设备 1072.8 3 换热器 782 4 静电除尘器 20 5 储罐 597.6 6 泵 30.4 7 压缩机 302.2 8 其他设备 41.8 总计 3139.9 2. 设备内部填充物购置费 设备内部填充物设备内部填

19、充物购置费，指的是化工原料、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。其余内部填充物购置费取设备费的 3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下： 表 1-10 内部填充物购置费 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 设备内部填充费 3 94.2 3. 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费 工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的 36%，仪表自控系统费用占 14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下： 表 1-11 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 工艺管道费 36 1130.4 2

20、仪表控制费 14 439.6 4. 电气设备费用 包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取 12%： 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析表 1-12 电气设备费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 电动、变电配电、电讯设备 12 376.8 5. 生产工具、器具及生产家具配置费 指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000 元以下） 的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的 1.22.5估列，本项目取费率 1.5。 表 1-13 生产工具费用 编号 名称 费率（%

21、） 价格（万元） 1 生产工具费 0.15 4.7 6. 备品备件购置费 备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的 58估算。 表 1-14 备品备件费用 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 备品备件购置费 0.6 20.4 7. 设备运杂费 设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用， 其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据建设单位管理费总额控制数费率表查得山东地区运杂费为 9%-10%。 表 1-15 设备运杂费 编号 名称 费率（%） 价格（万元）

22、1 设备运杂费 9 149.9 8. 其他设备购置费 其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费。其中公用工程设备购置费 取工艺设备费的 12%，为 376.8 万元，车辆设备购置费取工艺设备费的 10%，为 314.0 万元。 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析表 1-16 设备购置费一览表 编号 名称 价格（万元） 1 工艺设备费 3139.9 2 设备内部填充 94.2 3 工艺管道及防腐保温工程 1130.4 4 仪表自控系统 439.6 5 电气设备费用 376.8 6 生产器具费 4.7 7 备品备件购置费 20.4 8 设备运杂费 149.9 9 其他设备费

23、 690.8 总计 6046.7 1.3.2.2 建筑工程费 1. 直接费用 包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。 本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、食堂、车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为 25%。 场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、围墙、停车场和绿化等，为 15%。 表 1-17 直接费用一览表 编号 名称 费率（%） 设备总费用（万元） 价格（万元） 1 土建工程 25 6046.7 1511.7 2 场地建设 15 6046.7 226.8 2. 间接费用 以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于河南基地，间接费率为

24、 10%。 表 1-18 间接费用一览表 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1 间接费用 10 604.7 3. 税金 营业税 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的 3%计征。本项目营业税为 70.3 万元。 城市维护建设税 按营业税的 5%-7%计征。本项目取税率为 6%，故城市维护建设税为 4.2 万元。 教育附加税 按营业税的 3%计征。本项目的教育附加税为 2.1 万元。 1.3.2.3 安装工程费 包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备

25、安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。 本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。 表 1-19 安装费用一览表 编号 设备名称 安装因子 价格（万元） 1 反应器 0.2 58.6 2 塔设备 0.4 429.1 3 换热器 0.3 234.6 4 静电除尘器 0.2 4.0 4 储罐 0.4 239.0 5 液体输送设备 0.1 3.1 6 气体压缩机 0.2 60.5 7 工艺管道 0.4 4

26、52.2 8 仪表及自控系统 0.2 87.9 9 其他设备 0.2 30.0 总计 2599.0 1.3.2.4 固定资产投资汇总 本项目固定投资费用汇总如下： 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析表 1-19 固定资产投资费用汇总一览表 编号 名称 价格（万元） 1 工程设备费 5139.9 2 建筑工程费 3449.3 3 安装工程费 2599.0 合计 11009.0 1.3.3 无形资产 无形资产主要是土地使用费构成。 土地使用费：本项目设计用地为 120 亩。本项目设计厂区定于河南荥阳电力，项目不占用耕地，无移民搬迁。土地开发成本低，价格为 30000 元/亩，因此土地使用

27、费为 360 万元； 1.3.4 递延资产 递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。 1、 建筑单位管理费： 大于 5000 万元的建设项目规模， 以工程费用为基础， 费用率为 3.2%-3.4%，本项目取工程费用的 3.2%估算，为 352.3 万元。 2、 生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人 5000 到 10000 估算； 培训费按新增定员每人 2000 到 6000 元估算。本项

28、目为新建项目，新增定员 32，人员入厂费按 5000 元/人，人员培训费按 4000 元/人计算，公司注册费和工程手续费按 10 万元，其他准备费按 58 万元估计，则可得生产准备费为 176.9 万元。 3、 装置联合启动调试费：以工程费用为基础按 0.32.0%，本厂取 1.0%，为 1100.9 万元。 1.3.5 预备费用 预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。 基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的 9%-15%估算，本项目取 10%，共计 1200.83 万元。涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析1.3.6 建设投资汇总 将上

29、述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下： 表 1-20 建设投资汇总表 编号 项目 价格（万元） 1 固定资产 11009 2 无形资产 360 3 递延资产 639.21 4 预备费用 1200.83 合计 13209.1 1.4 建设期利息 2017 年 7 月人民币贷款利率如下： 表 1-21 2016 年 6 月份最新银行存贷款基准利率表 项目 期限 年利率% 短期贷款 一年以内（含一年） 4.35 中长期贷款 一至五年（含五年） 4.75 长期贷款 五年以上 4.9 本项目总投资的 8000 万元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为 6 年，年利率为 4.9

30、0%。预计本厂建设期为 2 年，则建设期利息为 784 万元。 表 1-22 建设期利息估算表 贷款金额（万元） 年利率% 贷款年限（年） 建设期利息（万元） 8000 4.90 6 784 1.5 流动资金 流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设资金的 15%估算，得到流动资金总 16 额为 1059.8 万元。 表 1-23 流动资金估算表 建设投资（万元） 流动资金比例 流动资金（万元） 13209.1 15% 1981

31、.36 1.6 项目总投资汇总 表 1-24 项目总投资汇总表 序号 项目 价格（万元） 1 建设投资 13209.04 1.1 固定资产 11009 1.2 无形资产 360 1.3 递延资产 639.21 1.4 预备费用 1200.83 2 建设期利息 784 3 流动资金 1981.36 合计 15974.4 第二章 资金筹措 2.1 资金来源 化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为 14842 万元。根据关于调整固定资产投资项目资本金比例（国发200927 号）规定，化工项目的最低资本金比例为 20%，故贷

32、款 8000 万元，贷款利率为 4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10 个月内资金全部到位。 2.2 银行贷款还款方式 本项目贷款金额为 8000 万元，贷款利率为 4.90%，贷款期限为 6 年，采用每年等额偿还本息的方法还款，分五年还清，每年还款额计算公式如下： i(1+ i)n A = P (1+ i)n -1其中：贷款总额 P=8000 万元，贷款利率 i=4.90%，贷款期限 n=6 年，则每年还款金额为1571.1 万元。 2.3 资金使用计划 项目建设期为两年，项目计算期以 15 年计算，

33、建设投资分年使用计划按第一年投入 50%， 第二年投入剩余 50%的方式两年内全部投入。开工计划为： 1. 第一年，建设工厂，注入 50%固定投资； 2. 第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车； 3. 第三年，开工 7200 小时，基本保证正常运行，开工率达到 70%以上； 4. 第四年，开工 7200 小时，基本保证正常运行，开工率达到 90%以上； 5. 第五年，达到正常设计生产水平。 第三章 产品成本和费用估算 3.1 成本估算说明 3.1.1 概述 产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。 产品成本按其

34、与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。 3.1.2 编制依据 化工投资项目可行性研究报告编制办法(2006 年) 中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数(2007 年) 人民企业所得税法及实施条例 人民增值税暂行条例及实施细则 成本费用核算与管理办法(石化股份财2003427 号) 建设项目经济评价方法

35、与参数(第三版) 2017 第十一届竞赛任务书经济分析与评价基础数据 3.1.3 估算依据和说明 （1） 依据发改投资（2006）1325 号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148 号)编制； （2） 各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取； （3） 本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的 70%和 90%， 以后生产负荷为 100%。达产期为 15 年。 3.2 产品总成本费用估算 3.2.1 概述 成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采

36、用生产成本要素法估算。 产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用 3.2.2 原材料及辅助材料费 工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。 本项目为荥阳 300MW 发电厂烟气脱硫年产 2 万吨硫酸铵项目，需要原料氨水 27 万吨，产业园区内化肥厂为本厂提供，向化肥厂质询了丙烷出厂价格 10 元/吨。 表 3-1 原材料及辅助材料费用表 材料名称 单价 年消耗 总费用（万元） 氨水 10 元/吨 27 万吨 270 总计 270 3

37、.2.3 燃料和动力费 本项目采用的加热蒸汽标准为：中压蒸汽压力为 1.0MPa，以及冷冻盐水饱和 CaCl2 溶液。加热蒸汽及冷公用工程由母厂提供，参考工业园区内部的公用工程价格。 本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻盐水进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理，冷冻盐水由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻盐水由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。 表 3-2 燃料和动力费用表 材料名称 单价（元/吨） 年消耗（万吨/年） 总费用（万元） 循环冷却水 1 64 64 冷冻盐水 20 1

38、.8 36 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析低压蒸汽 200 1.2 240 仪表空气 0.12 元/Nm3 150200Nm3 1.8 电能 0.75 元/KWh 3424.7KWh 22 总计 342.8 3.2.4 职工薪酬及福利费 表 3-3 人力资源编制表 序号 部门 定员 工资（含年终奖金）/（万/年） 1 总经理 1 40 2 总工程师 2 30 3 财务部 经理 1 18 职员 2 30 4 市场部 经理 1 10 职员 3 43 5 生产部 经理 2 34 除尘工段 3 28 吸收工段 3 28 蒸发结晶工段 3 28 干燥工段 3 28 应急处人员 2 28 维

39、修 2 28 环保人员 2 18 维修消防人员 2 18 储运人员 2 18 6 安检、监理部主任 1 9 职员 2 16 7 保卫部 主管 1 11 保安 3 13 8 合计 32 320 本厂建在荥阳基地，根据荥阳能源化工基地经济技术合作优惠政策规定，对安排潍坊镇失地农民就业的企业，与本人签订劳动合同三年以上的，满一年后，按每人每月 100 元计算， 奖励用工企业。奖励可连续执行三年。故我厂计划招收 30 位昌邑地区工人。 我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比 37

40、年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析例及提取金额如下表： 表 3-4 职工福利费用表 序号 福利名称 占工资总额比例 总计（万元/年） 1 养老保险金 20% 109.4 2 失业保险金 2% 10.94 3 医疗保险金 6% 32.82 4 生育保险 0.7% 3.83 5 工伤保险 0.9% 4.92 6 住房公积金 8% 43.76 总计 205.67 3.2.5 折旧费 本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定， 固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为 20 年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年

41、； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年； （五）电子设备，为 3 年。 对于内资企业固定资产的净残值率一般为 5%，故厂区建筑设施折旧年限为 20 年，生产设备折旧年限为 10 年，车辆折旧年限为 5 年，生产器具折旧年限为 5 年，电气设备折旧年限为5 年。 表 3-5 折旧费用一览表 名称 原值（万元） 折旧年限（年） 年折旧费（万元/年） 生产设备 1665.3 10 166.5 房屋建筑 184.8 20 9.2 器具、工具、家具 10.4 5 0.5 电气设备 374.6 5 14.7 车辆 300 5 15

42、总计 205.9 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析3.2.6 摊销费 摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的 7 年中摊销，总资产为 701.9 万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为56.5 万元。 3.2.7 维修费 维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。 修理费按设备总投资额的 1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为 5721.1 万元，则年修理费总额为 38.65 万元。 3.2.8 管理费 管理费是指企业行政管理部门为管理

43、和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。 本项目中管理费用按直接工资总额的 30%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资 30%= 54730%=164 万元。 3.2.9 财务费 财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇兑损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他

44、费用。根据银行贷款金额， 每年的财务费用为 139 万元。 3.2.10 销售费 指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析本项目中按销售收入的 2%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入2%=2891.1 2%=57.8 万元。 3.2.11 其他费用 3.2.11.1 三废处理费 本项目会产生一定量的废气、废水与废渣。 针对尾气，由于其主要是氨气，氮气，二氧化碳等气体，排放量为 470478m3/h，主要净化处理

45、后排放至大气，净化处理费用估计为 15 万元/年； 针对再生废水，由于含水 99.6%，故送往本厂的污水处理站进行处理。年产生废水 51270 吨，处理的费用为 15 元/吨，年污水处理费用 76.9 万元； 针对废渣，将除尘后的灰尘进行回收处理，年处理量为 1595.52.吨，费用为 16 万。故本项目三废处理费用为 107.9 万元/年。 3.2.12 产品成本汇总 表 3-6 产品成本汇总表 序号 项目 估算成本（万元） 占生产成本比例（%） 1 原材料及辅助费 270 14.0 2 燃料动力费 342.02 30.6 3 人工费 320.0 29.8 4 折旧费 205.9 5.2 5

46、 摊销费 56.5 1.3 6 维修费 38.7 1.2 7 管理费 164.0 10.1 8 财务费 139.0 6.4 9 销售费 57.8 1.0 10 其他直接支出 107.9 3.4 总计 总成本费用 1701.8 100.0 可变成本 777.8 49.0 固定成本 718.2 53.2 经营成本 1261.7 85.5 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用； 固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费； 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济

47、分析第四章 销售收入和税金估算 4.1 销售收入估算 本项目以硫酸铵为主要产品，年产量为 2 万吨。2017 年硫酸铵的价格走势如下图所示。 图 4-1 硫酸铵价格走势图 从图中可以看到，2017 年度近三个月合格品的硫酸铵平均价格在 567 元/吨。因本厂生产高品质硫酸铵，含氮量较高，经市场调研其价格为 1800 元/吨,年产 2 万吨硫酸铵，年销售额为 3600 万元。 通过我国办法明确，燃煤发电机组必须按规定安装脱硫、脱销和除尘等环保设施，其上网电量在现行上网电价基础上执行脱硫、脱销和除尘电价加价等环保政策。脱硫电价加价标准为每千瓦时 1.5 分钱，除尘电价为 0.2 分钱，根据该环保政

48、策可知，每年补贴 3672 万。 表 4-1 产品销售收入表 序号 产品 产量（吨/年） 单价（元/吨） 年收入（万元） 1 硫酸铵 20000 1800 3600 2 政府补贴 / / 3572 合计 7172 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析4.2 税金估算 本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税. 表 4-2 销售税和附加税表 序号 税金名称 计税基准 税率（%） 1 企业所得税 毛利润（国家支持高新技术项目） 15 2 增值税 销售收入（进项税额抵扣销项税额） 17 3 教育费附加 增值税 3 4 城市建设维护费 增值税 7 增值税计算为： 增值税额= 销项税额进项税额 当期销项税额= 当期销售额/(1+税率)税率 （此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式） 当期进项税额= 购入应税原材料额税率 表 4-3 税金估算表 序号 项目 税率（%） 税金（万元） 1 产品销售收入 3600 销项税额 17 612 2 产品总成本 270 购入原材料和动力费 470.02 进项税额 17 125.8 增值税 17 286.2 2 城市维护建设费 7 20.87 3 教育附加税 3 8.95 4 销售税金及附加 328.1 5 企业所得税 15 176.8 年产 2 万吨烟气脱硫制硫酸铵项目-经济分析第五章 财务分析 5.1