我国工程项目超概算问题产生原因剖析

1、我国工程项目超概算问题产生原因剖析摘要：本文试图通过主观和客观两个方面，对我国工程项目超概预算问题的发生原因做初步的探讨。指出，一般来说，主观因素包括可行性分析不足、项目设计不够合理、岗位职责体系不够明晰等；而客观原因则是企业自身难以控制的，比如经济运行的风险、市场风险、不可预见的因素等。关键词：超概算；主观因素；客观因素1.我国工程超概预算的现状工程超概预算的现象在我国的工程项目建设中是普遍存在的。只有很少数的工程项目在结束的时候，实际造价低于或基本持平项目概预算。而大多数工程项目都会不同程度的出现超概算的情况。预算超概算，决算超预算，差不多已经成为我国工程项目实施的“通病”。这不仅使工程项

2、目投资效益下降，而且导致国家对基建投资的严重失控。因此，工程项目超概预算问题亟待分析解决。2.我国工程超概预算问题产生的主观因素分析工程项目超概预算的原因很多，大致可以分为主观原因和客观原因两类。所谓主观原因主要是工程企业自身的一系列问题以及相关单位存在的诸多弊病；客观问题则更加复杂，有经济方面的因素，还有非经济方面的因素，等等。主观原因一般都涉及制度或者体制方面的弊端，而客观原因的解决则有赖于对经济基本面与其他相关方面的成功预期。2.1工程可行性研究论证不足可行性研究是项目立项的基础。它是建立在充分的规划设计勘察基础上的。如果可行性研究论证不足，考虑风险不足，项目决策将会盲目，导致项目上马后

3、，对设计方案做较大改动，使投资增加。以高速公路为例，在论证可行性时，需要考虑的因素很多，包括公路沿线的地质结构、水文状况、地形地貌、民众意见，等等，任何一个因素的变动如果没有完整地考虑到，就极有可能造成可行性分析的错误。而工程的建设是不可能回头的，因此只可能不断的通过调整概预算来满足实际情况的要求。这里的可行性不仅包括技术上的，而且包括经济上的。从财务管理的角度，一个工程项目要想具有投资价值，需要满足以下几个考虑因素：净现值、内部收益率、投资回收期，等等，这些指标能够保证企业在方向性上保持正确策略。总之，在工程项目立项的时候，一个完善严密的可行性分析报告是不可或缺的。如果可行性分析失误，极有可

4、能的情况是实际决算远远超越概预算。2.2项目设计质量不高、深度不够设计质量决定着项目的先进水平，还决定着项目建成后的投资效益，高质量的设计技术先进合理，工程费用低，而且投产后使用效果好运营费用低，这样确定的工程造价才能合理。当然，工程设计是一项技术性很复杂的工作，在实施过程中有一些修改或变更是难免的，有时是非常必要的，甚至可能成为节约投资的重要途径。但是，实践中的设计修改或变更，更多的则是由于前一阶段设计过于粗糙或因功能和构造处理不当引起的，其结果大多是超预算、增投资。许多项目都没有按有关规定进行完整深入的设计工作就匆忙上马，不少项目都是边勘察、边设计、边施工的“三边”工程，因此很可能是设计深

5、度不够，漏项多，设计变更频繁。有此可见，在我国的工程项目建设中，“重施工、轻设计”的传统观念必须克服。只有考虑方案时做多方案技术经济比较，进行优化设计，对进行优化设计的项目，严格按国家标准支付设计费，以便调动设计人员的积极性，才能够能动地降低造价，避免工程超概算现象的发生。2.3工程施工监督不到位对工程施工和设备进行监理，是督促施工单位按合同办事，并对建设工程实行“投资、工期、质量”三大目标控制的有效方式。要认真选择监理单位，建立行之有效的监理制度。特别是负责投资控制的监理人员一定要提高责任心，现场监理人员要做到“旁站监理，跟踪检查”，及时发现和纠正施工中发生的问题，对工程监理中的失职行为要严

6、肃查处。工程的委托方是施工方是一个典型的委托代理模型。这里，信息不对称的情况是普遍存在的。交易关系因为信息不对称变成了委托代理关系，交易中拥有信息优势的一方为代理人，这里是施工单位，不具信息优势的一方是委托人，这里是工程企业。交易双方实际上是在进行无休止的信息博弈。信息不对称的影响如此之大，以至于可以影响市场机制配置资源的效率，造成占有信息优势的一方在交易中获取太多的剩余，出现因信息力量对比过于悬殊导致利益分配结构严重失衡的情况。具体说来，就是施工单位如果在工程的实施过程中刻意做一些违反合约规定的事情并且不向工程企业汇报，他就可能从中牟取一些过多的利益。这对于工程企业来说会形成不可估量的损失。

7、因此，在这个委托代理模型中，要想减少信息不对称，唯一的方法是加强对施工单位的监督，包括对工程用料数量及品质、是否严格遵循设计、是否有刻意拖延工时等行为。只有这样才可能尽可能的减少双方的信息不对称，保证工程企业的最大利益。3.我国工程超概预算问题产生的客观因素分析3.1经济因素经济因素在预算编制中是至关重要的。因为任何一项工程，其预算的最终反映与所倚赖的基本参数是货币与价格，由此物价、工资水平、利率以及汇率等多方面的因素必然会影响到概预算的内容。而工程项目的实施工程中，不可避免会有经济参数的波动，如通货膨胀、宏观调控等等。如果对这些考虑不周全，预算编制与实际造价将会出现很大的差异。首先，我国过高

8、的通货膨胀率是一个必须考虑的因素。我国的物价水平一直处于一种变动之中。而2008年，我国还将延续很高的通胀率，据天则经济研究所最新报告，中国08年全年通胀率不可能低于6%。过高的通货膨胀首先是反应了现期各种价格水平的涨势，还有一个重要影响是形成新的通货膨胀预期。在这种状况下，工程实施所需要的人员支出费用以及原材料价格必然大幅增加。由于一项工程往往都会持续较长时间，所以工程企业需要保持对这些通货膨胀的敏感性，否则这些支出的增加必然导致实际造价超出预算。其次，除了通货膨胀之外，还必须认真分析原材料的单价，也就是说，相关行业的供需力量变动。考虑到我国商品市场已经摆脱了过去计划经济的掌控，价格已经成为

9、市场资源配置的主导因素，因此在进行概预算编制的时候，应该是去有意识的分析商品市场的变化。特别是原材料市场，诸如钢材、水泥、沥青等，都是比较典型的寡头市场，因此在进行市场分析时，容易掌握比较齐全的资料，以利于分析其价格走势。工程企业在编制预算的过程中，必须能够对这些可能的供给与需求变动做出一定正确性的预期，否则很可能出现均衡价格剧烈波动，进而实际造价超出预算。最后需要注意的是，预算的编制过程涉及到的利率和汇率值。一般来说，工程建设的投入都是相当庞大的，往往会有上十亿或者更多。高速公路的投入更无需多言。在中国，由于一些基本国情，高速公路的建设投资不可能像一些西方国家那样全部由政府财政收入去承担，而

10、需要靠银行借款以及国外贷款，这就会涉及到利率与汇率，因此这些资金的使用成本也是概预算的重要组成部分。在我国，利率的市场化尚未完成，因此可以说，资本市场还没有实现真正意义上的市场化，利率的变动只能部分的反应资金供求的力量对比。其变动往往和国家的经济政策息息相关。如从2008年3月25日起，为落实从紧的货币政策要求，中国人民银行决定上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。央行准备金率的调整会形成一整套的联动效应，就如同多米诺骨牌，首先造成银根收缩，接着是利率升高，生产企业融资成本的增大，最后这种成本的增加沿着产业链在各相关企业中完成分配。工程企业一方面要承受借款成本的增加，另一方面，其

11、材料的采购价格也会不同程度的提高。总之，这都会导致其概预算的失控。3.2使用单位要求的变更使用单位要求的变更主要包括这几个方面：工程设计任务书时没充分考虑使用要求；使用单位要求提高标准或增加项目；使用单位改变使用功能。比如，一条高速公路在设计的时候是四车道，但是在后来随着经济发展的需求或者整体规划的需要而变成六车道，这时很多东西都要发生变化，如使用的沥青数量、征地面积、建设工期都要作相应的更改，这就必然增加投入。承包工程实际造价是合同价与索赔额之和，承包方为了适应竞争激烈的建设市场，通常在投标报价和合同谈判时让步，而通过在工程实施过程中的索赔取得补偿，由于工程变更所引起的工程量的变化或工期的延

12、误，都是承包方的索赔重要依据，因此工程变更将直接增加项目的资金投入，易使投资失控，使建设项目的投资效益受到影响。使用单位要求的变更往往都是缘于地方经济发展的需要，从工程企业的角度来说，这些超预算的情况都是很难避免的，当然了，这种情况出现的概率也并不大。3.3不可预见的方面不可预见的方面是指在工程的实施过程中，由于主观方面的实际局限性因而造成的没有预见但是能够对预算造成影响的因素之和。比如，地质达不到设计要求的基础变更，加深基础或改变基础的形式；挖孔桩或钻孔桩时常遇到岩层、溶洞、流沙、流泥；基坑排水，滑坡处理，地下障碍物拆除等。因为地质资料反映的是局部的地质情况，地质千变万换，以上问题也难以准确预计。不可预见的因素可谓形形色色，既有这些工程技术方面的，也有其他的市场方面的以及道德风险上的。工程企业在实际的操作过程中，只能尽可能的去做勘测和预期，以期减少这些不可预见的因素。