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文档简介

1、第二节现金支出业务,一、现金支出的主要途径,1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；,一、现金支出的主要途径,5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,二、现金支出业务的处理程序,一般现金支出业务，是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付办公费、差旅费以及向个人支付现金等。,1. 一般现金支出业务的处理程序,二、现金支出业务的处理程序,

2、受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备； 审核现金支出是否合理合法； 在审核无误的付款凭证上“现金付讫”印鉴； 、支付现金，并要求收款人当面点清； 、根据有关原始凭证，编制记账凭证； 、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。,1. 一般现金支出业务的处理程序,二、现金支出业务的处理程序,各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。,2.向银行送存现金的程序,二、现金支出业务的处理程序,2.向银行送存现金的程序,清点整理票币； 填写现金送款簿（进账单），现金送款簿一式三联，第一联为回单联，银行盖章后交给送款单位，第二联为银行收入传票联，第三联为银行出纳留底联， 向银行提交进

3、账单和整点好的票币； 开户银行受理后，在送款簿上加盖印鉴后，将其中一联（回单联）退还给交款人； 根据送款簿回单联编制记账凭证； 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。,三、现金支出的账务处理,4月18日，总务科王某持一张普通发票，报销由其个人垫支的办公用品费80元，以现金付讫。 则应根据已经相关人员批准报销的发票单据编制记账凭证.,例4：,三、现金支出的账务处理,例4：,附单据为发票,4月19日，以现金发放工资30000元。则应根据工资单编制记账凭证.,例5：,三、现金支出的账务处理,三、现金支出的账务处理,例5：,附单据为工资单,三、现金支出的账务处理,4月19日，总经理李某出差，到财务科预支差旅费1000元，以现金付讫。应根据借款单编制记账凭证,例6：,三、现金支出的账务处理,例6：,

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